信用管理辦法稅務總則制定目的本辦法旨在加強公司稅務信用管理，規(guī)范稅務行為，提高納稅遵從度，降低稅務風險，營造良好的稅務信用環(huán)境，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)在稅務活動中的信用管理?；驹瓌t1.合法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務信用管理活動合法合規(guī)。2.客觀公正原則：以客觀事實為依據(jù)，公正評價公司稅務信用狀況，確保評價結(jié)果真實、準確、公平。3.動態(tài)管理原則：根據(jù)公司稅務行為的變化，實時更新信用信息，實施動態(tài)管理。4.激勵約束原則：對稅務信用良好的部門和行為給予激勵，對稅務信用不良的予以約束和懲戒。稅務信用信息收集信息來源1.稅務機關(guān)數(shù)據(jù)：從稅務機關(guān)獲取公司納稅申報、稅款繳納、稅務檢查等方面的信息。2.內(nèi)部財務數(shù)據(jù)：公司財務部門提供的與稅務相關(guān)的財務報表、會計憑證等數(shù)據(jù)。3.業(yè)務部門信息：各業(yè)務部門反饋的涉及稅務事項的業(yè)務合同、發(fā)票開具等信息。4.外部第三方信息：如銀行、供應商、客戶等提供的與公司稅務信用相關(guān)的信息。信息內(nèi)容1.基本信息：公司名稱、納稅人識別號、法定代表人、注冊地址等。2.納稅申報信息：申報的稅種、申報期限、申報數(shù)據(jù)的準確性等。3.稅款繳納信息：應納稅額、實際繳納稅額、繳納期限、欠稅情況等。4.發(fā)票管理信息：發(fā)票領購、開具、使用、保管等情況。5.稅務檢查信息：稅務機關(guān)檢查結(jié)果、處理決定及執(zhí)行情況。6.稅收優(yōu)惠信息：享受稅收優(yōu)惠政策的情況及相關(guān)備案資料。7.其他涉稅信息：如稅務行政復議、訴訟等情況。信息收集流程1.定期收集：稅務管理部門定期從稅務機關(guān)、內(nèi)部財務及業(yè)務部門等獲取相關(guān)稅務信用信息。2.實時收集：對于重大稅務事項或突發(fā)稅務情況，相關(guān)部門應及時向稅務管理部門提供信息。3.信息整理：稅務管理部門對收集到的信息進行分類、整理和核實，確保信息的完整性和準確性。稅務信用評價評價指標1.納稅申報準確性：考核申報數(shù)據(jù)與實際情況的相符程度。2.稅款繳納及時性：以是否按時足額繳納稅款為評價依據(jù)。3.發(fā)票合規(guī)性：包括發(fā)票開具、取得、使用等是否符合規(guī)定。4.稅務檢查情況：根據(jù)稅務檢查結(jié)果進行評分。5.稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況：是否正確享受稅收優(yōu)惠及相關(guān)資料的完備性。評價方法1.指標評分：對各項評價指標設定相應分值，根據(jù)公司實際表現(xiàn)進行打分。2.綜合評定：將各項指標得分進行加權(quán)匯總，得出公司稅務信用綜合得分。3.信用等級劃分：根據(jù)綜合得分，將公司稅務信用等級劃分為A、B、C、D四級。評價周期稅務信用評價每年進行一次，評價期間為自然年度。評價結(jié)果公示評價結(jié)果經(jīng)審核確認后，在公司內(nèi)部進行公示，公示期為[X]個工作日。公示期間，如有異議，相關(guān)部門或人員可向稅務管理部門提出申訴，稅務管理部門應進行調(diào)查核實，并根據(jù)結(jié)果調(diào)整評價結(jié)果。稅務信用激勵措施優(yōu)先辦理稅務事項1.簡化辦稅流程：對于稅務信用等級為A級的部門，在辦理稅務登記、納稅申報、發(fā)票領購等業(yè)務時，給予簡化流程、優(yōu)先辦理的待遇。2.綠色通道服務：為A級部門提供專門的辦稅綠色通道，減少辦稅等待時間。稅收優(yōu)惠政策支持1.優(yōu)先享受優(yōu)惠：在符合稅收優(yōu)惠政策條件時，稅務信用良好的公司優(yōu)先享受相關(guān)優(yōu)惠政策，且在政策適用范圍和力度上給予適當傾斜。2.簡化備案手續(xù)：對于享受稅收優(yōu)惠政策的申請，A級公司可適當簡化備案手續(xù)，加快優(yōu)惠政策落實。與銀行合作便利1.信用貸款支持：與銀行建立合作關(guān)系，將公司稅務信用等級作為銀行貸款審批的重要參考因素，對于A級公司給予一定額度的信用貸款支持，貸款利率可適當優(yōu)惠。2.融資便利：在公司融資過程中，良好的稅務信用有助于提高融資效率，拓寬融資渠道。稅務信用約束措施加強稅務監(jiān)控1.提高檢查頻率：對于稅務信用等級為D級的公司，稅務機關(guān)將提高稅務檢查頻率，加強對其納稅申報、稅款繳納等情況的監(jiān)管。2.重點監(jiān)控發(fā)票：D級公司在發(fā)票領購、使用等方面受到嚴格限制，稅務機關(guān)將重點監(jiān)控其發(fā)票開具和取得情況。限制稅收優(yōu)惠1.暫停優(yōu)惠資格：對于稅務信用不良的公司，暫停其享受部分稅收優(yōu)惠政策的資格，直至其稅務信用狀況改善。2.嚴格審核優(yōu)惠申請：在申請稅收優(yōu)惠時，信用不良公司的申請將受到更嚴格的審核，確保其符合條件后方可享受。聯(lián)合懲戒措施1.與其他部門信息共享：將公司稅務信用信息與財政、工商、海關(guān)、銀行等部門共享，實施聯(lián)合懲戒。2.限制經(jīng)營活動：在政府采購、工程招投標、獲得榮譽等方面，對稅務信用不良公司進行限制，如禁止參與部分政府采購項目、限制其參與工程招投標等。稅務信用修復修復條件1.糾正失信行為：公司對已發(fā)生的失信稅務行為進行全面糾正，補繳稅款、滯納金及罰款等。2.持續(xù)良好表現(xiàn)：在一定期限內(nèi)，公司保持良好的稅務行為，未再出現(xiàn)新的失信行為。修復申請公司向稅務管理部門提交稅務信用修復申請，申請材料應包括失信行為糾正情況說明、相關(guān)證明材料等。審核與決定稅務管理部門對公司提交的修復申請進行審核，根據(jù)審核結(jié)果決定是否批準信用修復。審核通過的，調(diào)整公司稅務信用等級；審核不通過的，告知公司理由。稅務信用管理監(jiān)督與責任追究監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門定期對稅務信用管理工作進行審計監(jiān)督，檢查信息收集、評價、激勵約束等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準確性。2.外部監(jiān)督：接受稅務機關(guān)及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，對提出的意見和建議及時整改。責任追究1.對違規(guī)行為的處理：對于在稅務信用管理工作中存在違規(guī)操作、弄虛作假等行為的部