國企追責(zé)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)國有企業(yè)（以下簡稱“國企”）管理，規(guī)范經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，健全完善責(zé)任追究制度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合國企實(shí)際，制定本辦法。本辦法旨在確保國企依法合規(guī)經(jīng)營，維護(hù)國有資產(chǎn)安全，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障出資人權(quán)益，促進(jìn)國企持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：責(zé)任追究工作必須嚴(yán)格依據(jù)國家法律法規(guī)、公司章程及相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行，確保程序合法、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)。2.客觀公正原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，對違規(guī)經(jīng)營投資行為進(jìn)行客觀公正的調(diào)查和認(rèn)定，不偏袒、不護(hù)短，確保責(zé)任追究結(jié)果公平合理。3.分級分層原則：按照企業(yè)管理層級和職責(zé)分工，實(shí)行分級負(fù)責(zé)、分層管理，明確各級責(zé)任追究工作的職責(zé)和權(quán)限，確保責(zé)任追究工作有效開展。4.懲教結(jié)合原則：堅(jiān)持責(zé)任追究與整改落實(shí)相結(jié)合，通過責(zé)任追究，促使企業(yè)強(qiáng)化管理，堵塞漏洞，同時注重對相關(guān)人員的教育和培訓(xùn)，提高合規(guī)意識和經(jīng)營管理水平。二、責(zé)任追究范圍（一）經(jīng)營決策失誤1.未按規(guī)定履行決策程序企業(yè)在重大投資、融資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等重大經(jīng)營決策過程中，未按照公司章程規(guī)定的決策程序進(jìn)行，如未經(jīng)可行性研究、未經(jīng)董事會或股東會審議通過等，導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)造成損失的。2.決策依據(jù)不充分或不當(dāng)決策過程中，對項(xiàng)目的市場前景、技術(shù)可行性、財(cái)務(wù)狀況等關(guān)鍵因素分析不充分，或依據(jù)虛假信息、過時數(shù)據(jù)等作出決策，致使企業(yè)投資失敗、資產(chǎn)受損的。3.違反決策原則和程序超越企業(yè)決策權(quán)限進(jìn)行決策，或在決策過程中搞“一言堂”，排斥其他合理意見，導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來不利影響的。（二）經(jīng)營管理不善1.財(cái)務(wù)管理混亂違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，存在賬外賬、私設(shè)小金庫、截留挪用資金、虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等問題，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，資產(chǎn)流失的。2.內(nèi)部控制失效企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行不力，未能有效防范風(fēng)險(xiǎn)，如采購環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致采購成本過高、物資質(zhì)量低下；銷售環(huán)節(jié)應(yīng)收賬款管理不善，壞賬風(fēng)險(xiǎn)增大等，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的。3.風(fēng)險(xiǎn)管理缺失對市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的識別、評估和應(yīng)對措施，如在市場價格波動較大時，未及時調(diào)整經(jīng)營策略，導(dǎo)致企業(yè)利潤下滑；對客戶信用評估不足，盲目賒銷，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回等，影響企業(yè)正常經(jīng)營的。（三）投資并購違規(guī)1.未按規(guī)定進(jìn)行盡職調(diào)查在投資并購過程中，未對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行全面、深入的盡職調(diào)查，對目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)狀況、負(fù)債情況、經(jīng)營業(yè)績、市場前景等關(guān)鍵信息了解不實(shí)，導(dǎo)致投資并購后出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成損失的。2.違規(guī)支付并購對價未按照評估結(jié)果合理確定并購對價，或通過不正當(dāng)手段抬高或壓低并購價格，損害企業(yè)利益的；在并購過程中，違規(guī)支付高額中介費(fèi)、傭金等費(fèi)用，增加并購成本的。3.并購后整合不力投資并購?fù)瓿珊螅茨苡行нM(jìn)行業(yè)務(wù)、人員、文化等方面的整合，導(dǎo)致企業(yè)資源分散、協(xié)同效應(yīng)未發(fā)揮，影響企業(yè)整體發(fā)展的。（四）資產(chǎn)運(yùn)營不當(dāng)1.資產(chǎn)閑置浪費(fèi)企業(yè)對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期閑置不用，或未充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，導(dǎo)致資產(chǎn)價值貶損，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的。2.資產(chǎn)處置違規(guī)在資產(chǎn)處置過程中，未按照規(guī)定進(jìn)行評估、審批，擅自低價轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，或通過關(guān)聯(lián)交易等方式輸送利益，造成國有資產(chǎn)流失的。3.資產(chǎn)經(jīng)營不善對經(jīng)營性資產(chǎn)經(jīng)營管理不善，如出租資產(chǎn)未按規(guī)定簽訂合同、租金收取不及時，導(dǎo)致資產(chǎn)收益下降的；對企業(yè)的商標(biāo)、專利等無形資產(chǎn)未進(jìn)行有效保護(hù)和運(yùn)營，造成無形資產(chǎn)價值流失的。（五）安全生產(chǎn)事故1.未履行安全生產(chǎn)主體責(zé)任企業(yè)未建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制，未落實(shí)安全生產(chǎn)投入，未加強(qiáng)安全生產(chǎn)培訓(xùn)教育，未制定完善的安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案等，導(dǎo)致發(fā)生安全生產(chǎn)事故，造成人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失的。2.安全生產(chǎn)管理不到位對安全生產(chǎn)隱患排查治理不及時、不徹底，對重大危險(xiǎn)源監(jiān)控不力，對安全生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)不到位等，引發(fā)安全生產(chǎn)事故的。3.瞞報(bào)、謊報(bào)安全生產(chǎn)事故發(fā)生安全生產(chǎn)事故后，企業(yè)故意隱瞞不報(bào)、謊報(bào)事故情況，延誤事故救援和調(diào)查處理，造成不良影響的。（六）環(huán)境保護(hù)違法1.未履行環(huán)保主體責(zé)任企業(yè)未按照國家環(huán)保法律法規(guī)要求，建設(shè)污染防治設(shè)施，未落實(shí)污染物達(dá)標(biāo)排放措施，導(dǎo)致環(huán)境污染事件發(fā)生，給社會環(huán)境造成損害的。2.環(huán)保管理不善對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的環(huán)保工作重視不夠，環(huán)保制度執(zhí)行不力，環(huán)保設(shè)施運(yùn)行不正常，對環(huán)保違法行為整改不及時等，引發(fā)環(huán)保問題的。3.環(huán)境事件應(yīng)急處置不當(dāng)發(fā)生突發(fā)環(huán)境事件后，企業(yè)未及時啟動應(yīng)急預(yù)案，未采取有效措施進(jìn)行應(yīng)急處置，導(dǎo)致環(huán)境污染擴(kuò)大，造成嚴(yán)重后果的。（七）廉潔從業(yè)違規(guī)1.貪污受賄企業(yè)工作人員利用職務(wù)之便，索取、非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，損害企業(yè)利益的。2.挪用公款挪用企業(yè)資金歸個人使用或借貸給他人，謀取私利，影響企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)的。3.利益輸送通過關(guān)聯(lián)交易、業(yè)務(wù)往來等方式，將企業(yè)利益輸送給特定關(guān)系人，造成企業(yè)資產(chǎn)流失的。4.違反廉潔自律規(guī)定違反國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定，在公務(wù)活動中接受禮品、禮金、消費(fèi)卡等，或違反規(guī)定兼職取酬、從事營利性活動等，損害企業(yè)形象的。三、責(zé)任認(rèn)定（一）責(zé)任認(rèn)定原則1.直接責(zé)任：對違規(guī)經(jīng)營投資行為的發(fā)生起決定性作用的人員，承擔(dān)直接責(zé)任。2.主管責(zé)任：在其職責(zé)范圍內(nèi)，對違規(guī)經(jīng)營投資行為的發(fā)生負(fù)有主要管理責(zé)任的人員，承擔(dān)主管責(zé)任。3.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：對違規(guī)經(jīng)營投資行為的發(fā)生負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（二）責(zé)任認(rèn)定程序1.初步核實(shí)企業(yè)發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營投資行為線索后，應(yīng)及時進(jìn)行初步核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)材料，查明事實(shí)真相。2.專項(xiàng)調(diào)查對于初步核實(shí)后認(rèn)為需要進(jìn)一步深入調(diào)查的案件，企業(yè)應(yīng)成立專項(xiàng)調(diào)查組，制定調(diào)查方案，開展全面、深入的調(diào)查工作。3.責(zé)任認(rèn)定專項(xiàng)調(diào)查組根據(jù)調(diào)查結(jié)果，按照責(zé)任認(rèn)定原則，對相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行認(rèn)定，并形成責(zé)任認(rèn)定報(bào)告。責(zé)任認(rèn)定報(bào)告應(yīng)包括違規(guī)事實(shí)、責(zé)任認(rèn)定依據(jù)、責(zé)任人員名單及責(zé)任類型等內(nèi)容。4.審核備案責(zé)任認(rèn)定報(bào)告形成后，應(yīng)提交企業(yè)董事會或黨委會進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)上級主管部門備案。（三）責(zé)任劃分標(biāo)準(zhǔn)1.直接責(zé)任決策過程中，直接違反法律法規(guī)、公司章程規(guī)定，擅自決定重大事項(xiàng)，導(dǎo)致決策失誤的。明知決策事項(xiàng)存在重大風(fēng)險(xiǎn)或違法違規(guī)問題，仍堅(jiān)持實(shí)施，造成嚴(yán)重后果的。在經(jīng)營管理活動中，直接實(shí)施貪污受賄、挪用公款、利益輸送等違法違規(guī)行為，給企業(yè)造成重大損失的。2.主管責(zé)任負(fù)責(zé)組織實(shí)施相關(guān)經(jīng)營管理活動，未履行或未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致違規(guī)行為發(fā)生的。對下屬單位或部門的違規(guī)行為失察、失管，未能及時發(fā)現(xiàn)和糾正，造成較大損失的。在財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面存在明顯漏洞，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)或損失的。3.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，參與相關(guān)決策，對決策失誤負(fù)有重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的。對企業(yè)經(jīng)營管理工作領(lǐng)導(dǎo)不力，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或重大損失的。對企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理工作重視不夠，未能有效防范和制止違規(guī)行為發(fā)生的。四、責(zé)任追究方式（一）組織處理1.批評教育對情節(jié)較輕的違規(guī)經(jīng)營投資行為相關(guān)責(zé)任人員，給予批評教育，責(zé)令其作出書面檢查，限期整改。2.誡勉談話對情節(jié)較重的責(zé)任人員，進(jìn)行誡勉談話，要求其在規(guī)定期限內(nèi)改正錯誤，提出整改措施，并提交書面報(bào)告。3.停職檢查對違規(guī)行為較為嚴(yán)重，可能影響企業(yè)正常經(jīng)營的責(zé)任人員，責(zé)令其停職檢查，暫停履行職務(wù)，進(jìn)行反思整改。4.調(diào)整職務(wù)根據(jù)責(zé)任認(rèn)定情況，對責(zé)任人員進(jìn)行職務(wù)調(diào)整，包括降職、免職、責(zé)令辭職等。（二）經(jīng)濟(jì)處罰1.扣減薪酬根據(jù)責(zé)任大小和造成損失的程度，扣減責(zé)任人員一定比例的績效薪酬、獎金等收入。2.賠償損失對因違規(guī)經(jīng)營投資行為給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人員，責(zé)令其按照一定比例賠償相應(yīng)損失。（三）禁入限制1.禁止一定期限內(nèi)擔(dān)任國有企業(yè)職務(wù)對嚴(yán)重違規(guī)的責(zé)任人員，在一定期限內(nèi)禁止其擔(dān)任國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)或其他重要管理崗位。2.終身禁入對造成特別重大損失或情節(jié)特別嚴(yán)重的責(zé)任人員，實(shí)行終身禁入，不得再擔(dān)任國有企業(yè)任何職務(wù)。（四）紀(jì)律處分和法律追究1.紀(jì)律處分對違反黨紀(jì)政紀(jì)的責(zé)任人員，按照有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政務(wù)處分。2.法律追究對涉嫌違法犯罪的責(zé)任人員，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。五、責(zé)任追究工作程序（一）受理與立案1.受理企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、法務(wù)等部門在工作中發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營投資行為線索，或收到上級部門交辦、其他單位移送、職工群眾舉報(bào)等涉及違規(guī)經(jīng)營投資行為的線索后，應(yīng)及時受理。2.立案受理部門對線索進(jìn)行初步評估，認(rèn)為符合立案條件的，應(yīng)填寫立案審批表，報(bào)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后立案。立案后，應(yīng)成立專項(xiàng)調(diào)查組，開展調(diào)查工作。（二）調(diào)查與取證1.調(diào)查方案制定專項(xiàng)調(diào)查組應(yīng)制定詳細(xì)的調(diào)查方案，明確調(diào)查目的、范圍、方法、步驟及人員分工等。2.調(diào)查實(shí)施調(diào)查人員通過查閱文件資料、財(cái)務(wù)賬目、會議記錄，詢問相關(guān)人員，實(shí)地走訪等方式，收集與違規(guī)經(jīng)營投資行為有關(guān)的證據(jù)材料。調(diào)查過程中，應(yīng)做好調(diào)查記錄，確保證據(jù)的真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性。3.證據(jù)收集與整理調(diào)查人員對收集到的證據(jù)進(jìn)行分類整理、分析歸納，形成完整的證據(jù)鏈。證據(jù)材料應(yīng)包括書證、物證、證人證言、視聽資料、電子數(shù)據(jù)等。（三）審理與決定1.審理調(diào)查終結(jié)后，專項(xiàng)調(diào)查組應(yīng)將調(diào)查情況及相關(guān)證據(jù)材料提交企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、法務(wù)等部門進(jìn)行審理。審理部門應(yīng)對調(diào)查程序的合法性、證據(jù)的充分性、責(zé)任認(rèn)定的準(zhǔn)確性等進(jìn)行全面審查。2.決定審理通過后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)責(zé)任認(rèn)定情況，按照本辦法規(guī)定的責(zé)任追究方式，作出責(zé)任追究決定。責(zé)任追究決定應(yīng)以書面形式送達(dá)被追究責(zé)任人員，并告知其享有陳述、申辯和申請復(fù)核的權(quán)利。（四）執(zhí)行與監(jiān)督1.執(zhí)行被追究責(zé)任人員應(yīng)按照責(zé)任追究決定，接受相應(yīng)的組織處理、經(jīng)濟(jì)處罰等。企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織實(shí)施責(zé)任追究決定，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。2.監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任追究執(zhí)行情況監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對責(zé)任追究決定的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保責(zé)任追究工作嚴(yán)肅認(rèn)真、不走過場。對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時研究解決，確保責(zé)任追究決定得