專(zhuān)票丟失管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)票”）的管理，規(guī)范專(zhuān)票丟失后的處理流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及專(zhuān)票開(kāi)具、取得、保管、使用及丟失后處理等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的部門(mén)和人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保專(zhuān)票丟失后的處理流程合法合規(guī)。2.及時(shí)性原則：在專(zhuān)票丟失后，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)采取措施，按照規(guī)定流程進(jìn)行報(bào)告、處理，避免延誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。3.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)和人員在專(zhuān)票管理及丟失處理過(guò)程中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。4.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：通過(guò)完善的管理辦法和流程，有效防范因?qū)Ｆ眮G失可能引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)損失等問(wèn)題。二、專(zhuān)票丟失的定義及情形（一）定義專(zhuān)票丟失是指公司在專(zhuān)票開(kāi)具、取得、運(yùn)輸、保管等環(huán)節(jié)中，因人為疏忽、不可抗力等原因?qū)е聦?zhuān)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)全部或部分遺失的情況。（二）具體情形1.開(kāi)具方丟失已開(kāi)具的專(zhuān)票在郵寄過(guò)程中丟失。專(zhuān)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)保管不善丟失。因自然災(zāi)害、被盜搶等不可抗力因素導(dǎo)致專(zhuān)票丟失。2.取得方丟失取得的專(zhuān)票在傳遞過(guò)程中丟失。受票方保管不善致使專(zhuān)票發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)丟失。三、專(zhuān)票丟失的報(bào)告與應(yīng)急處理（一）報(bào)告流程1.專(zhuān)票丟失后，發(fā)現(xiàn)人應(yīng)立即向所在部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人接到報(bào)告后，應(yīng)在[具體時(shí)長(zhǎng)]內(nèi)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，并說(shuō)明專(zhuān)票丟失的詳細(xì)情況，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、稅額、涉及業(yè)務(wù)等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)在接到通知后，應(yīng)及時(shí)評(píng)估專(zhuān)票丟失可能產(chǎn)生的影響，并向公司稅務(wù)管理部門(mén)報(bào)告。4.稅務(wù)管理部門(mén)根據(jù)情況決定是否向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告專(zhuān)票丟失事宜。如需報(bào)告，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，準(zhǔn)備相關(guān)資料，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成報(bào)告手續(xù)。（二）應(yīng)急處理措施1.開(kāi)具方丟失已開(kāi)具的專(zhuān)票在郵寄過(guò)程中丟失，應(yīng)及時(shí)與快遞公司聯(lián)系，了解郵件丟失情況，并要求快遞公司提供相關(guān)證明材料。同時(shí)，開(kāi)具方應(yīng)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求，提供相應(yīng)的記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，作為購(gòu)買(mǎi)方記賬和抵扣憑證。若專(zhuān)票存根聯(lián)或記賬聯(lián)保管不善丟失，應(yīng)及時(shí)查找，盡力找回。如確實(shí)無(wú)法找回，應(yīng)復(fù)印相關(guān)記賬憑證，并注明“與原件核對(duì)無(wú)誤，原件存于[具體憑證號(hào)]記賬憑證”字樣，加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。因不可抗力因素導(dǎo)致專(zhuān)票丟失，應(yīng)及時(shí)取得相關(guān)證明材料，如公安機(jī)關(guān)報(bào)案證明、氣象部門(mén)出具的災(zāi)害證明等，并按照上述郵寄丟失或存根聯(lián)丟失的處理方式進(jìn)行處理。2.取得方丟失取得的專(zhuān)票在傳遞過(guò)程中丟失，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系，要求開(kāi)票方提供相應(yīng)的記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。取得方應(yīng)將該復(fù)印件作為記賬和抵扣憑證。受票方保管不善致使專(zhuān)票發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)丟失，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)票方說(shuō)明情況，并取得開(kāi)票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》。受票方憑該證明單及開(kāi)票方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為記賬和抵扣憑證。四、專(zhuān)票丟失后的稅務(wù)處理（一）開(kāi)具方稅務(wù)處理1.已開(kāi)具的專(zhuān)票丟失，開(kāi)具方應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)情況后，對(duì)符合條件的，不再對(duì)開(kāi)具方進(jìn)行處罰，但開(kāi)具方應(yīng)協(xié)助購(gòu)買(mǎi)方取得相關(guān)證明材料進(jìn)行抵扣。2.若開(kāi)具方未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告專(zhuān)票丟失情況，導(dǎo)致購(gòu)買(mǎi)方無(wú)法正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，開(kāi)具方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行處理。（二）取得方稅務(wù)處理1.取得方丟失專(zhuān)票后，按照本辦法規(guī)定取得相關(guān)證明材料的，可憑記賬聯(lián)復(fù)印件及《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》等作為記賬和抵扣憑證，正常進(jìn)行稅務(wù)處理。2.若取得方未按照規(guī)定取得相關(guān)證明材料，導(dǎo)致無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，相應(yīng)損失由取得方自行承擔(dān)。五、專(zhuān)票丟失的責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.根據(jù)專(zhuān)票丟失的具體情形和相關(guān)人員職責(zé)，確定責(zé)任歸屬。如因保管不善導(dǎo)致專(zhuān)票丟失，保管責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任；因傳遞過(guò)程中疏忽導(dǎo)致丟失，傳遞環(huán)節(jié)相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.對(duì)于因不可抗力等不可預(yù)見(jiàn)、不可避免的因素導(dǎo)致專(zhuān)票丟失，經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)認(rèn)定后，可根據(jù)實(shí)際情況減輕或免除相關(guān)人員責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.批評(píng)教育：對(duì)于初次發(fā)生專(zhuān)票丟失且情節(jié)較輕的責(zé)任人，給予批評(píng)教育，責(zé)令其作出書(shū)面檢討，明確改進(jìn)措施。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)專(zhuān)票丟失造成的影響和損失程度，對(duì)責(zé)任人處以一定金額的經(jīng)濟(jì)罰款。罰款金額根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為丟失專(zhuān)票涉及稅額的一定比例。3.崗位調(diào)整：對(duì)于因?qū)Ｆ眮G失導(dǎo)致公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加、經(jīng)濟(jì)損失較大或多次發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題的責(zé)任人，可進(jìn)行崗位調(diào)整，直至解除勞動(dòng)合同。4.法律責(zé)任追究：對(duì)于因?qū)Ｆ眮G失行為違反法律法規(guī)，給公司造成重大損失或不良影響的，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。六、專(zhuān)票保管與開(kāi)具要求（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)窗等，確保專(zhuān)票存放安全。2.專(zhuān)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開(kāi)具、作廢、丟失等情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)專(zhuān)票保管情況進(jìn)行檢查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.因工作需要借閱專(zhuān)票的，應(yīng)辦理相關(guān)借閱手續(xù)，注明借閱時(shí)間、用途、歸還日期等，并由借閱人簽字確認(rèn)。借閱人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還專(zhuān)票，不得擅自轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途。（二）開(kāi)具要求1.公司開(kāi)具專(zhuān)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的要求，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，項(xiàng)目齊全，字跡清楚，不得壓線(xiàn)、錯(cuò)格。2.開(kāi)具專(zhuān)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付購(gòu)買(mǎi)方，并做好交付記錄。交付方式可采用郵寄、專(zhuān)人送達(dá)等方式，確保購(gòu)買(mǎi)方能夠及時(shí)、準(zhǔn)確收到專(zhuān)票。3.對(duì)于作廢的專(zhuān)票，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。同時(shí)，在發(fā)票登記簿上注明作廢原因、日期等信息。七、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織專(zhuān)票管理相關(guān)培訓(xùn)，培訓(xùn)對(duì)象包括公司全體員工、尤其是涉及專(zhuān)票開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)的人員。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋專(zhuān)票管理的法律法規(guī)、政策要求、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面，提高員工對(duì)專(zhuān)票管理重要性的認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)操作水平。3.培訓(xùn)方式可采用集中授課、案例分析、現(xiàn)場(chǎng)演示等多種形式，確保培訓(xùn)效果。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)對(duì)培訓(xùn)人員進(jìn)行考核，考核結(jié)果與員工績(jī)效掛鉤。（二）宣傳1.公司應(yīng)通過(guò)內(nèi)部宣傳欄、OA系統(tǒng)、郵件等多種渠道，宣傳專(zhuān)票管理的相關(guān)知識(shí)和重要性，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。2.定期發(fā)布專(zhuān)票管理的最新政策法規(guī)、典