業(yè)務(wù)賬款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)賬款的管理，規(guī)范賬款結(jié)算流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障公司業(yè)務(wù)的正常開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及業(yè)務(wù)賬款的部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、項(xiàng)目合作業(yè)務(wù)等產(chǎn)生的賬款管理。（三）基本原則1.合法性原則：業(yè)務(wù)賬款的管理必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保賬款記錄準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，避免出現(xiàn)賬目混亂和錯(cuò)誤。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬款的結(jié)算、核對(duì)和催收，避免逾期賬款的產(chǎn)生，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在業(yè)務(wù)賬款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)合同的簽訂，明確賬款結(jié)算方式、期限等條款，并確保合同的合法性和有效性。2.跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，按照合同約定及時(shí)向客戶開具發(fā)票，并做好發(fā)票的傳遞和存檔工作。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對(duì)客戶賬款進(jìn)行梳理，制定催收計(jì)劃，采取有效措施確保賬款按時(shí)收回。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的核對(duì)和清理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和資料。（二）采購部門1.負(fù)責(zé)采購合同的簽訂，明確賬款支付方式、期限等條款，確保合同符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。2.審核供應(yīng)商發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款審批。3.跟蹤采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決與供應(yīng)商之間的賬款支付問題，確保按時(shí)足額支付供應(yīng)商貨款，維護(hù)公司良好的商業(yè)信譽(yù)。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)建立健全業(yè)務(wù)賬款的財(cái)務(wù)管理制度和核算體系，準(zhǔn)確記錄和反映公司業(yè)務(wù)賬款的收支情況。2.審核業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票、合同等相關(guān)資料，辦理賬款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，為管理層提供決策支持。4.協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行賬款催收和清理工作，對(duì)逾期賬款提出預(yù)警，并采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)措施。5.負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，配合完成業(yè)務(wù)賬款的審計(jì)工作。（四）法務(wù)部門1.參與業(yè)務(wù)合同的起草、審核和修訂工作，從法律角度對(duì)合同條款進(jìn)行把關(guān)，確保合同的合法性和有效性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.為業(yè)務(wù)賬款管理提供法律咨詢和支持，協(xié)助處理涉及賬款的法律糾紛和訴訟案件。（五）其他部門各相關(guān)部門應(yīng)積極配合業(yè)務(wù)賬款的管理工作，按照公司規(guī)定提供相關(guān)信息和資料，協(xié)同完成賬款的結(jié)算、核對(duì)和催收等工作。三、賬款結(jié)算管理（一）合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門在簽訂業(yè)務(wù)合同前，應(yīng)將合同草本提交給財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括賬款結(jié)算方式、期限、違約責(zé)任等條款，確保合同條款符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款方式、結(jié)算周期、資金安排等是否與公司財(cái)務(wù)政策相符，是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的合法性、完整性和有效性，對(duì)合同中的法律條款進(jìn)行把關(guān)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。4.經(jīng)各部門審核通過后的合同草本，由業(yè)務(wù)部門與客戶或供應(yīng)商簽訂正式合同，并確保合同原件及時(shí)交回公司存檔。（二）發(fā)票管理1.銷售部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)向客戶開具發(fā)票。發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與合同內(nèi)容一致，包括貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率等信息，確保發(fā)票的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.開具發(fā)票后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好發(fā)票的傳遞記錄。同時(shí)，將記賬聯(lián)和存根聯(lián)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部門收到銷售部門提交的發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，確保發(fā)票符合稅務(wù)法規(guī)要求。審核無誤后，按照發(fā)票金額進(jìn)行賬務(wù)記錄，并妥善保管發(fā)票存根聯(lián)。4.采購部門收到供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)首先審核發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核內(nèi)容包括發(fā)票開具單位、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、金額、稅率、發(fā)票專用章等信息。審核無誤后，填寫發(fā)票報(bào)銷審批單，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款審批。（三）賬款收付1.應(yīng)收賬款的收付財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門提交的發(fā)票和合同約定，及時(shí)與客戶核對(duì)賬款金額和付款期限。確認(rèn)無誤后，向客戶發(fā)送付款通知，要求客戶按照合同約定的方式和期限支付賬款?？蛻糁Ц顿~款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行收款確認(rèn)，并更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬。對(duì)于收到的銀行承兌匯票等票據(jù)，應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，并及時(shí)辦理貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓等手續(xù)。如客戶未能按時(shí)支付賬款，銷售部門應(yīng)按照催收計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行催收。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收等。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)或金額較大的賬款，應(yīng)及時(shí)報(bào)告管理層，并采取進(jìn)一步的法律措施。2.應(yīng)付賬款的收付采購部門收到供應(yīng)商發(fā)票并審核通過后，填寫發(fā)票報(bào)銷審批單，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款審批。付款審批流程應(yīng)按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行，確保付款的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門在收到付款審批單后，應(yīng)按照合同約定的付款方式和期限，及時(shí)安排資金支付給供應(yīng)商。付款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付、承兌匯票支付等。在支付賬款前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)再次核對(duì)發(fā)票信息和付款金額，確保支付的準(zhǔn)確性。支付完成后，及時(shí)更新應(yīng)付賬款臺(tái)賬，并將付款憑證妥善存檔。四、賬款核對(duì)與清理（一）定期核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的核對(duì)工作。核對(duì)內(nèi)容包括賬款余額、賬齡、客戶或供應(yīng)商信息等。2.銷售部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款余額，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于客戶提出的異議，銷售部門應(yīng)積極與客戶溝通協(xié)調(diào)，核實(shí)情況后進(jìn)行相應(yīng)處理。3.采購部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款余額，確保雙方賬目一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于供應(yīng)商提出的異議，采購部門應(yīng)及時(shí)核實(shí)情況，并向財(cái)務(wù)部門反饋。4.財(cái)務(wù)部門在核對(duì)賬款過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，共同查找原因并進(jìn)行處理。對(duì)于重大差異或存在疑問的賬款，應(yīng)及時(shí)報(bào)告管理層。（二）賬款清理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。對(duì)于逾期賬款，應(yīng)按照賬齡長(zhǎng)短進(jìn)行分類管理，并采取相應(yīng)的催收措施。2.銷售部門應(yīng)根據(jù)賬齡分析表，對(duì)逾期賬款制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和催收時(shí)間節(jié)點(diǎn)。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠賬款的客戶，應(yīng)加大催收力度，必要時(shí)采取法律手段追討賬款。3.采購部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，對(duì)于已到貨且驗(yàn)收合格但尚未支付的賬款，要及時(shí)辦理付款手續(xù)，避免逾期付款給公司帶來不良影響。4.對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，或無需支付的應(yīng)付賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提交書面報(bào)告，說明原因，并按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷處理。核銷后的賬款應(yīng)進(jìn)行備查登記，防止再次出現(xiàn)類似情況。五、風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司業(yè)務(wù)賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、客戶信用狀況、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等因素，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2.同時(shí)，對(duì)公司應(yīng)付賬款的支付風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析供應(yīng)商的信用狀況、付款期限、資金流動(dòng)性等因素，評(píng)估逾期付款風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低業(yè)務(wù)賬款管理中的風(fēng)險(xiǎn)水平。（二）預(yù)警機(jī)制1.建立業(yè)務(wù)賬款預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定應(yīng)收賬款逾期率、賬齡結(jié)構(gòu)比例、壞賬率等預(yù)警指標(biāo)。當(dāng)指標(biāo)達(dá)到或超過設(shè)定的預(yù)警值時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)于發(fā)出預(yù)警信號(hào)的賬款，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和管理層，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.業(yè)務(wù)部門收到預(yù)警通知后，應(yīng)立即對(duì)相關(guān)賬款進(jìn)行核實(shí)和分析，制定具體的應(yīng)對(duì)措施，加快賬款的催收或支付進(jìn)度，降低風(fēng)險(xiǎn)水平。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，審查業(yè)務(wù)賬款管理制度的執(zhí)行情況、賬款結(jié)算流程的合規(guī)性、賬款記錄的準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間節(jié)點(diǎn)。在審計(jì)過程中，應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，并提出審計(jì)建議。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。整改情況應(yīng)及時(shí)反饋給審計(jì)部門，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改效果進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)賬款的日常核算和監(jiān)督管理，確保賬款記錄準(zhǔn)確無誤，資金收付合規(guī)安全。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的流程和要求，做好業(yè)務(wù)賬款的管理工作。財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)業(yè)務(wù)部門的賬款管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見