婁底現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)婁底地區(qū)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于婁底地區(qū)內(nèi)所有企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體工商戶(hù)以及其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱(chēng)“單位”）的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.保障資金安全，防范現(xiàn)金收付過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。3.提高資金使用效率，合理控制現(xiàn)金庫(kù)存，減少資金閑置。4.規(guī)范操作流程，明確各部門(mén)及人員職責(zé)，確保現(xiàn)金管理工作有序進(jìn)行。二、現(xiàn)金使用范圍（一）支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利等。（二）支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金庫(kù)存限額（一）各單位應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金開(kāi)支的需要，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。（二）庫(kù)存限額一般按照單位35天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。（三）對(duì)于邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的單位，庫(kù)存限額可適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。（四）各單位如需調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，方可進(jìn)行調(diào)整。四、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.單位的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金收入必須開(kāi)具合法有效的收款憑證，并如實(shí)入賬。收款憑證應(yīng)包括日期、收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)來(lái)源、金額等內(nèi)容。3.嚴(yán)禁單位私設(shè)“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁截留、挪用、隱匿現(xiàn)金收入。（二）現(xiàn)金支出管理1.單位支付現(xiàn)金，應(yīng)從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。2.支付現(xiàn)金時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3.現(xiàn)金支出必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備日期、付款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、金額、填制單位簽章等內(nèi)容。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證，不得作為支付現(xiàn)金的依據(jù)。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。5.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。五、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)1.單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、稽核等崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。3.單位應(yīng)制定明確的現(xiàn)金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，規(guī)定審批人對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。4.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的現(xiàn)金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。（二）現(xiàn)金清查1.單位應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金清查包括每日的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和定期的全面清查。2.每日終了，出納人員應(yīng)自行盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，核對(duì)現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存余額是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。3.單位應(yīng)定期組織對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行全面清查，清查人員應(yīng)包括財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員等。清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并提出處理意見(jiàn)。4.對(duì)于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于不明原因的長(zhǎng)款或短款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批處理。（三）監(jiān)督檢查1.單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。2.監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、現(xiàn)金庫(kù)存限額的執(zhí)行情況、現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確?，F(xiàn)金管理工作規(guī)范有序。4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)單位加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高資金使用效益。六、現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律（一）單位必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的法律法規(guī)和規(guī)章制度，不得利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。（二）不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。（三）不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。（四）不得無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金。（五）不得違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。七、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的處罰（一）單位違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由開(kāi)戶(hù)銀行按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的。2.超出核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金的。3.用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的。4.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。5.單位之間互相借用現(xiàn)金的。6.保留賬外公款的。7.對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的。8.只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的。9.開(kāi)戶(hù)單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品的。10.用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的。11.編造用途套取現(xiàn)金的。12.利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。13.將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。14.發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通的。（二）對(duì)有上述違法行為的個(gè)人，由銀行視情節(jié)輕重給予警告或罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追究其法律責(zé)任。（三）開(kāi)戶(hù)單位對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起