山西預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)山西預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于山西省各級(jí)政府及其所屬部門和單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求，嚴(yán)格依法依規(guī)進(jìn)行編制、執(zhí)行和監(jiān)督。2.完整性原則政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理，不得有預(yù)算外收支，確保預(yù)算的完整性。3.真實(shí)性原則預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以實(shí)際情況為依據(jù)，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)合理的方法和技術(shù)手段進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。5.公開性原則除涉及國(guó)家秘密的信息外，預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等情況應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。二、預(yù)算編制（一）編制主體與職責(zé)各級(jí)政府負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)預(yù)算草案的編制工作，政府財(cái)政部門具體組織本級(jí)預(yù)算草案的編制，并負(fù)責(zé)匯總和審核下級(jí)政府報(bào)送的預(yù)算草案。各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算草案的編制工作。（二）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)和方針政策。2.國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃。3.財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和財(cái)政政策。4.部門職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要。5.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（三）編制內(nèi)容1.一般公共預(yù)算收入包括稅收收入、非稅收入等；支出包括一般公共服務(wù)、國(guó)防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸、資源勘探信息等支出以及其他支出。2.政府性基金預(yù)算根據(jù)基金項(xiàng)目收入情況和實(shí)際支出需要，按照基金項(xiàng)目編制，做到以收定支。3.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按照國(guó)家和我省有關(guān)規(guī)定，對(duì)國(guó)有資本收益進(jìn)行收支預(yù)測(cè)，編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。4.社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策和基金收支情況，編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段財(cái)政部門下達(dá)編制預(yù)算的通知，明確編制原則、方法、時(shí)間要求等；各部門、各單位進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、分析和測(cè)算。2.一上階段各部門、各單位按照要求編制本部門、本單位預(yù)算草案，報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。3.一下階段財(cái)政部門對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出修改意見，反饋給各部門、各單位。4.二上階段各部門、各單位根據(jù)財(cái)政部門反饋的意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后再次報(bào)送財(cái)政部門。5.二下階段財(cái)政部門匯總審核各部門、各單位預(yù)算草案，編制本級(jí)預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)本級(jí)政府審定后，提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。（五）編制方法1.零基預(yù)算法打破基數(shù)概念，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行重新審核和安排。2.績(jī)效預(yù)算法將預(yù)算編制與績(jī)效目標(biāo)相結(jié)合，根據(jù)績(jī)效目標(biāo)確定預(yù)算安排。3.標(biāo)準(zhǔn)定額法根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)量等因素，制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，作為預(yù)算編制的依據(jù)。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體與職責(zé)各級(jí)政府是預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)政部門負(fù)責(zé)具體組織預(yù)算執(zhí)行工作，各部門、各單位負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的執(zhí)行。（二）收入執(zhí)行1.稅務(wù)部門依法征收各項(xiàng)稅收收入，嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和征收管理規(guī)定組織收入，確保應(yīng)收盡收，不得擅自減免稅。2.非稅收入管理部門按照規(guī)定征收非稅收入，加強(qiáng)對(duì)非稅收入征收、繳庫(kù)等環(huán)節(jié)的管理，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。（三）支出執(zhí)行1.財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算資金。2.各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途，不得自行擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。（四）預(yù)算執(zhí)行分析與報(bào)告1.財(cái)政部門和各部門、各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，各部門、各單位應(yīng)當(dāng)向本級(jí)財(cái)政部門報(bào)告本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.法律法規(guī)和政策發(fā)生重大變化，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生重大變化，致使原預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立的。3.上級(jí)政府下達(dá)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付或臨時(shí)性任務(wù)，需要增加支出的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.各部門、各單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額等。2.財(cái)政部門對(duì)各部門、各單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.財(cái)政部門將審核意見報(bào)經(jīng)本級(jí)政府審定后，提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。（三）調(diào)整方式1.增加收入或減少支出的，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減預(yù)算。2.增加支出或減少收入的，相應(yīng)調(diào)減或調(diào)增預(yù)算，并按照規(guī)定程序辦理。五、決算（一）決算編制1.各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制本部門、本單位決算草案，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)匯總編制本級(jí)決算草案，報(bào)經(jīng)本級(jí)政府審定后，提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。（二）決算審查1.本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)對(duì)本級(jí)決算草案進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財(cái)政政策執(zhí)行情況等。2.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)本級(jí)決算草案進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。（三）決算批復(fù)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)決算之日起二十日內(nèi)，向本級(jí)各部門、各單位批復(fù)決算。各部門、各單位應(yīng)當(dāng)自財(cái)政部門批復(fù)決算之日起十五日內(nèi)，向所屬單位批復(fù)決算。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)依法對(duì)預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督。2.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)各部門、各單位和下級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、真實(shí)性和科學(xué)性。2.預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入征收、資金撥付、支出使用等。3.預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性。4.決算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。5.財(cái)政資金使用效益。（三）考核評(píng)價(jià)建立健全預(yù)算管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門、各單位預(yù)算管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為安排預(yù)算資金、進(jìn)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)?？己嗽u(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、預(yù)算公開情況等。七、法律責(zé)任（一）違反預(yù)算編制規(guī)定的責(zé)任1.各部門、各單位未按照規(guī)定編制預(yù)算草案的，責(zé)令限期改正，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。2.財(cái)政部門在預(yù)算編制過程中違反規(guī)定的，責(zé)令限期改正，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。（二）違反預(yù)算執(zhí)行規(guī)定的責(zé)任1.各部門、各單位違反預(yù)算規(guī)定使用資金的，責(zé)令限期改正，追回有關(guān)款項(xiàng)，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。2.財(cái)政部門未按照規(guī)定及時(shí)、足額撥付預(yù)算資金的，責(zé)令限期改正，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。（三）違反預(yù)算調(diào)整規(guī)定的責(zé)任未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整預(yù)算的，責(zé)令改正，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。（四）違反決算規(guī)定的責(zé)任1.各部門、各單位未按照規(guī)定編制決算草案的，責(zé)令限期改正，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。2.財(cái)政部門在決