存款計提管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司存款計提行為，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在各類存款業(yè)務(wù)中的計提管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保存款計提行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確計算存款利息收入、利息支出及相關(guān)費用，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則按照規(guī)定的時間和方法進行存款計提，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和有效性。4.穩(wěn)健性原則充分考慮各種風(fēng)險因素，合理計提存款減值準(zhǔn)備，防范潛在風(fēng)險。二、存款分類及計提依據(jù)（一）銀行存款1.活期存款根據(jù)每日銀行存款余額及活期存款利率，按日計提利息收入。計算公式為：每日利息收入=當(dāng)日銀行存款余額×活期存款日利率。2.定期存款（1）到期一次還本付息的定期存款在存款到期日計提利息收入，計提金額根據(jù)存款本金、年利率及存款期限計算。計算公式為：利息收入=存款本金×年利率×存款期限。（2）分期付息、到期還本的定期存款按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在每個付息日計提利息支出，計提金額根據(jù)存款本金、年利率及付息周期計算。計算公式為：每期利息支出=存款本金×年利率÷付息周期數(shù)。（二）其他存款如存放同業(yè)款項等，參照銀行存款的計提方法，根據(jù)實際情況確定計提依據(jù)和計算方式。三、存款利息計算方法（一）利率確定1.銀行存款利率以與各銀行簽訂的存款合同約定利率為準(zhǔn)。2.對于按市場利率定價的存款產(chǎn)品，根據(jù)市場利率波動情況及時調(diào)整計提利率。（二）計息天數(shù)計算1.活期存款按實際天數(shù)計算利息，一年按365天（閏年366天）計算。2.定期存款按照對年對月對日計算利息，不足月的零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算。（三）利息計算示例1.活期存款假設(shè)公司在[銀行名稱]開立活期存款賬戶，某日余額為[X]元，活期存款年利率為[Y]%，則當(dāng)日利息收入=[X]×([Y]%÷365)。2.定期存款（1）到期一次還本付息公司于[存款日期]存入[銀行名稱]定期存款[本金金額]元，年利率為[Z]%，存款期限為[N]年，則到期利息收入=[本金金額]×[Z]%×[N]。（2）分期付息、到期還本公司于[存款日期]存入[銀行名稱]定期存款[本金金額]元，年利率為[Z]%，每季度付息一次，存款期限為[M]年，則每期利息支出=[本金金額]×[Z]%÷4。四、存款減值準(zhǔn)備計提（一）減值跡象判斷1.宏觀經(jīng)濟環(huán)境惡化，可能影響存款存放銀行的財務(wù)狀況和償債能力。2.銀行出現(xiàn)重大信用風(fēng)險事件，如評級下調(diào)、貸款違約增加等。3.存款存放銀行經(jīng)營狀況不佳，出現(xiàn)流動性緊張、盈利能力下降等情況。（二）減值準(zhǔn)備計提方法1.單項評估對于存在減值跡象的單項存款，根據(jù)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與賬面價值的差額計提減值準(zhǔn)備。預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值按照該存款的合同現(xiàn)金流量，采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率進行折現(xiàn)計算。2.組合評估對于單項金額不重大的存款，按照信用風(fēng)險特征進行分類組合，根據(jù)歷史損失經(jīng)驗及當(dāng)前信用狀況等因素，確定組合的減值準(zhǔn)備計提比例。組合分類及計提比例如下：（1）正常類存款根據(jù)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計，正常類存款預(yù)計損失率為[P1]%，按照存款余額的[P1]%計提減值準(zhǔn)備。（2）關(guān)注類存款關(guān)注類存款預(yù)計損失率為[P2]%，按照存款余額的[P2]%計提減值準(zhǔn)備。（3）次級類存款次級類存款預(yù)計損失率為[P3]%，按照存款余額的[P3]%計提減值準(zhǔn)備。（4）可疑類存款可疑類存款預(yù)計損失率為[P4]%，按照存款余額的[P4]%計提減值準(zhǔn)備。（5）損失類存款損失類存款全額計提減值準(zhǔn)備。（三）減值準(zhǔn)備計提的審批與調(diào)整1.減值準(zhǔn)備計提由財務(wù)部門負責(zé)，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后報公司管理層審批。2.定期對存款減值準(zhǔn)備進行評估和調(diào)整，如發(fā)現(xiàn)影響減值準(zhǔn)備計提的因素發(fā)生變化，應(yīng)及時調(diào)整計提金額。調(diào)整后的減值準(zhǔn)備經(jīng)上述審批流程后進行賬務(wù)處理。五、計提流程與時間要求（一）計提流程1.每日營業(yè)終了，資金管理部門將各類存款余額信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)存款分類及計提依據(jù)，按照規(guī)定的計算方法計算存款利息收入、利息支出及減值準(zhǔn)備。3.編制存款計提明細表，詳細記錄各項存款的計提金額、計算依據(jù)等信息。4.將存款計提明細表提交財務(wù)負責(zé)人審核，審核通過后進行賬務(wù)處理。（二）時間要求1.存款利息收入和利息支出應(yīng)在每月末結(jié)賬前完成計提，并準(zhǔn)確計入當(dāng)月財務(wù)報表。2.存款減值準(zhǔn)備應(yīng)至少每季度末進行一次全面評估和計提，如有必要，可根據(jù)實際情況增加評估頻率。六、賬務(wù)處理（一）利息收入賬務(wù)處理借：應(yīng)收利息（或銀行存款——應(yīng)計利息）貸：利息收入（二）利息支出賬務(wù)處理借：財務(wù)費用——利息支出貸：應(yīng)付利息（或銀行存款）（三）減值準(zhǔn)備賬務(wù)處理1.計提減值準(zhǔn)備時借：資產(chǎn)減值損失——存款減值損失貸：貸款損失準(zhǔn)備——存款減值準(zhǔn)備2.已計提減值準(zhǔn)備的存款價值恢復(fù)時借：貸款損失準(zhǔn)備——存款減值準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失——存款減值損失3.實際發(fā)生存款損失時借：貸款損失準(zhǔn)備——存款減值準(zhǔn)備貸：相關(guān)存款科目七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對存款計提管理情況進行審計，檢查計提依據(jù)是否充分、計算方法是否正確、賬務(wù)處理是否合規(guī)等。2.審計結(jié)果形成審計報告，提交公司管理層，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門每月對存款計提情況進行自查，確保計提工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.自查發(fā)現(xiàn)問題及時進行整改，并記錄自查及整改情況。（三）違規(guī)處理對于違反本管理辦法的行為，按照公司相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。如因違規(guī)行為導(dǎo)致公司財務(wù)損失的，應(yīng)責(zé)令責(zé)任人賠