存貨管理辦法文件一、總則（一）目的為了加強公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的存貨管理。（三）基本原則1.存貨管理應(yīng)遵循合法性原則，嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準。2.堅持準確性原則，確保存貨數(shù)量、價值的記錄真實、準確。3.實行安全性原則，保障存貨在存儲和流轉(zhuǎn)過程中的安全，防止損壞、變質(zhì)和丟失。4.追求效益性原則，通過合理規(guī)劃存貨水平，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨資金占用成本。（四）定義1.存貨：指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。2.采購：指公司為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，通過購買、租賃等方式取得存貨的行為。3.驗收：對采購的存貨進行數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面的檢驗和核對，以確定是否符合采購合同要求的過程。4.存儲：將驗收合格的存貨存放于合適的倉庫或場所，并進行妥善保管的活動。5.發(fā)出：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，將存貨從存儲地點轉(zhuǎn)移至使用部門或客戶的過程。6.盤點：定期或不定期對存貨進行清查，確定存貨的實際數(shù)量，并與賬面記錄進行核對，以查明賬實是否相符的一種方法。二、存貨采購管理（一）采購計劃1.各部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售預(yù)測等，結(jié)合現(xiàn)有存貨庫存情況，于每年末編制下一年度的存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃需經(jīng)部門負責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報采購部門匯總。采購部門應(yīng)綜合平衡各部門采購計劃，結(jié)合市場供應(yīng)情況、價格走勢等因素，編制公司年度存貨采購總計劃，提交公司管理層審批。3.在年度采購計劃執(zhí)行過程中，如因市場需求變化、生產(chǎn)計劃調(diào)整等原因需要對采購計劃進行修訂，相關(guān)部門應(yīng)及時提出申請，按照原審批程序進行審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估與選擇機制，對潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面進行綜合評估。2.每年至少對供應(yīng)商進行一次定期評估，評估結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。對于評估為不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時終止合作，并尋找新的合格供應(yīng)商替代。3.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、驗收方式、付款方式等條款。采購合同應(yīng)經(jīng)公司法律部門審核后簽訂。（三）采購執(zhí)行1.采購部門應(yīng)根據(jù)審批后的采購計劃和采購合同，及時組織采購活動。在采購過程中，應(yīng)充分比較不同供應(yīng)商的報價和供貨條件，選擇最優(yōu)的采購方案。2.對于重要物資的采購，應(yīng)采用招標、詢價、競爭性談判等方式進行，確保采購過程的公開、公平、公正。3.采購人員應(yīng)嚴格按照采購合同約定的時間、地點和質(zhì)量要求組織貨物驗收。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的貨物不符合合同要求，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其采取補貨、換貨、降價等措施解決問題。如協(xié)商不成，可依據(jù)合同約定追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。三、存貨驗收管理（一）驗收準備1.采購部門在采購貨物到達前，應(yīng)通知倉庫管理部門做好驗收準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收工具和場地等。2.驗收人員應(yīng)熟悉采購合同的要求和相關(guān)產(chǎn)品標準，了解待驗收貨物的特性和驗收要點。（二）驗收程序1.貨物到達后，倉庫管理部門應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)首先核對貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝等是否與采購合同一致。2.對貨物的質(zhì)量進行檢驗，可采用抽樣檢驗、全檢等方式。對于重要物資或質(zhì)量不穩(wěn)定的物資，應(yīng)進行全檢。檢驗內(nèi)容包括外觀質(zhì)量、內(nèi)在質(zhì)量、性能指標等方面。3.驗收過程中，如發(fā)現(xiàn)貨物存在數(shù)量短缺、質(zhì)量問題等，驗收人員應(yīng)及時填寫《存貨驗收報告》，詳細記錄問題情況，并要求供應(yīng)商代表簽字確認。4.對于驗收合格的貨物，驗收人員應(yīng)在《存貨驗收報告》上簽字，并辦理入庫手續(xù)。對于驗收不合格的貨物，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，嚴禁不合格貨物入庫。四、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)公司存貨的種類、數(shù)量、特性等因素，合理規(guī)劃倉庫的布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、半成品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。2.對不同存儲區(qū)域進行標識，明確各區(qū)域存放的存貨類別和范圍，便于存貨的查找和管理。（二）存貨入庫1.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)驗收合格的《存貨驗收報告》辦理存貨入庫手續(xù)。入庫時，應(yīng)按照存貨的類別、規(guī)格、批次等進行分類存放，并建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。2.對于貴重物品、易燃易爆物品、有毒有害物品等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護措施，確保存儲安全。（三）存貨保管1.倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進行檢查和盤點，確保存貨的存儲狀態(tài)良好，無損壞、變質(zhì)、丟失等情況。如發(fā)現(xiàn)存貨存在異常情況，應(yīng)及時報告上級領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進行處理。2.倉庫應(yīng)保持適宜的溫度、濕度、通風(fēng)等環(huán)境條件，根據(jù)不同存貨的特性，采取相應(yīng)的防潮、防蟲、防火、防盜等措施。3.對存貨的出入庫情況進行嚴格登記，做到賬實相符。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員擅自進入倉庫，嚴禁在倉庫內(nèi)吸煙、明火作業(yè)等。（四）存貨出庫1.各部門因生產(chǎn)經(jīng)營需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫《存貨領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負責(zé)人審批后，交倉庫管理部門。2.倉庫管理部門根據(jù)審批后的《存貨領(lǐng)用申請表》辦理存貨出庫手續(xù)。出庫時，應(yīng)核對領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量與申請表一致，并在存貨臺賬上進行記錄。3.對于發(fā)出的存貨，倉庫管理部門應(yīng)及時開具出庫憑證，如出庫單等，并將相關(guān)憑證傳遞給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。五、存貨盤點管理（一）盤點計劃1.公司應(yīng)定期組織存貨盤點，原則上每年至少進行一次全面盤點，在年度終了前完成。同時，可根據(jù)實際情況進行不定期的局部盤點。2.財務(wù)部門負責(zé)制定存貨盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、人員分工、盤點方法等內(nèi)容。盤點計劃應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實施。（二）盤點實施1.在盤點前，倉庫管理部門應(yīng)將存貨進行清理、整理，確保存貨擺放整齊、標識清晰，并核對存貨臺賬與實物是否一致。2.盤點人員應(yīng)按照分工對各自負責(zé)的區(qū)域進行盤點，采用點數(shù)、稱重、測量等方法確定存貨的實際數(shù)量，并與存貨臺賬記錄進行核對。3.盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并編制《存貨盤點差異表》，詳細記錄差異的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、差異原因等。（三）盤點結(jié)果處理1.盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)將盤點結(jié)果匯總，編制《存貨盤點報告》，說明盤點的基本情況、賬實差異情況及原因分析等。2.對于盤盈的存貨，應(yīng)查明原因，經(jīng)審批后調(diào)整存貨賬面價值，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)成本費用。對于盤虧的存貨，應(yīng)區(qū)分不同情況進行處理：屬于正常損耗的，經(jīng)審批后計入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)向責(zé)任人追償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，應(yīng)及時報經(jīng)有關(guān)部門批準后處理。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果及時調(diào)整存貨賬目，確保賬實相符。同時，對存貨盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié)分析，提出改進措施和建議，完善存貨管理制度。六、存貨核算與財務(wù)處理（一）存貨計價1.公司存貨的計價方法應(yīng)保持一致，一經(jīng)確定不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.存貨計價方法可采用先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。具體采用何種計價方法，應(yīng)根據(jù)存貨的特點和公司的實際情況確定。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨采購、驗收、入庫、出庫、盤點等業(yè)務(wù)活動，及時進行賬務(wù)處理，準確記錄存貨的增減變動情況。2.采購存貨時，按照實際支付的價款及相關(guān)稅費計入存貨成本；發(fā)出存貨時，按照確定的計價方法計算發(fā)出存貨的成本，并結(jié)轉(zhuǎn)至相關(guān)成本費用科目。3.對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批后，及時調(diào)整存貨賬面價值，并相應(yīng)進行賬務(wù)處理。（三）財務(wù)報表列示1.公司應(yīng)在資產(chǎn)負債表中準確列示存貨的金額，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。2.在利潤表中，應(yīng)按照規(guī)定將存貨銷售成本等相關(guān)費用進行合理歸集和列示，以反映公司的經(jīng)營成果。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨管理情況進行審計監(jiān)督，檢查存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)重點關(guān)注存貨的真實性、完整性、準確性，以及存貨管理的合規(guī)性和效益性，確保公司存貨管理工作符合相關(guān)法律法規(guī)和公司制度的要求。（二）績效考核1.公司應(yīng)建立存貨管理績效考核制度，對