契稅發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強契稅發(fā)票的管理，規(guī)范契稅征收過程中的發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保契稅征收工作的合法、準(zhǔn)確、規(guī)范，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)契稅征收實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)范圍內(nèi)契稅的征收管理以及與之相關(guān)的契稅發(fā)票管理工作。包括各級稅務(wù)機關(guān)、受委托代征契稅的單位（以下統(tǒng)稱“征收單位”）以及涉及契稅繳納的納稅人。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則契稅發(fā)票管理必須嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保各項操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確完整原則發(fā)票開具應(yīng)準(zhǔn)確反映契稅繳納情況，包括納稅人信息、契稅計稅依據(jù)、稅率、稅額等內(nèi)容，保證發(fā)票信息完整無誤。3.安全保密原則加強對契稅發(fā)票及相關(guān)信息的安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜用、信息泄露等情況發(fā)生，保障納稅人隱私和國家稅收安全。4.便民高效原則在確保管理規(guī)范的前提下，優(yōu)化發(fā)票管理流程，為納稅人提供便捷、高效的服務(wù)，提高辦稅效率。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）契稅完稅證1.適用范圍適用于納稅人直接向稅務(wù)機關(guān)繳納契稅的情形。稅務(wù)機關(guān)在征收契稅后，向納稅人開具契稅完稅證，作為納稅人已繳納契稅的法定憑證。2.樣式及內(nèi)容契稅完稅證應(yīng)包括納稅人名稱、納稅人識別號、地址、聯(lián)系方式、房產(chǎn)地址、土地面積、房屋面積、計稅價格、稅率、稅額、開票日期、征收機關(guān)名稱及印章等基本信息。（二）稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）1.適用范圍對于納稅人通過現(xiàn)金方式繳納契稅的，征收單位使用稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）。該繳款書可作為納稅人繳納稅款的證明，同時也是稅務(wù)機關(guān)進行稅款核算和入庫的重要依據(jù)。2.樣式及內(nèi)容稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）應(yīng)包含納稅人信息、收款國庫、預(yù)算科目、預(yù)算級次、稅款所屬時期、計稅金額、稅率、稅額、限繳日期、繳款期限、征收機關(guān)名稱及印章等內(nèi)容。（三）電子發(fā)票1.適用范圍隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，逐步推行契稅電子發(fā)票。納稅人可通過電子稅務(wù)局等渠道查詢、下載和打印契稅電子發(fā)票，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。2.樣式及內(nèi)容契稅電子發(fā)票應(yīng)具備與紙質(zhì)發(fā)票相同的基本信息，通過電子簽名等技術(shù)手段確保發(fā)票的真實性、完整性和安全性。同時，電子發(fā)票應(yīng)提供便捷的查驗功能，方便納稅人及相關(guān)部門進行核實。三、發(fā)票的開具（一）開具流程1.受理申報征收單位受理納稅人的契稅納稅申報，審核申報資料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。申報資料應(yīng)包括房屋買賣合同、購房發(fā)票、身份證明等相關(guān)證明材料。2.計稅核算根據(jù)納稅人提供的申報資料及相關(guān)稅收政策規(guī)定，對契稅計稅依據(jù)進行審核和核算，確定應(yīng)納稅額。3.開具發(fā)票經(jīng)審核無誤后，征收單位按照規(guī)定的發(fā)票種類和格式，開具契稅發(fā)票。對于紙質(zhì)發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)等聯(lián)次加蓋發(fā)票專用章；對于電子發(fā)票，應(yīng)通過系統(tǒng)生成并推送至納稅人指定的接收渠道。（二）開具要求1.內(nèi)容準(zhǔn)確發(fā)票開具內(nèi)容必須與納稅人申報信息及實際繳納契稅情況一致，確保發(fā)票上的納稅人名稱、納稅人識別號、房產(chǎn)地址、計稅價格、稅率、稅額等信息準(zhǔn)確無誤。2.字跡清晰發(fā)票填寫應(yīng)字跡清晰、工整，不得涂改、挖補。如因填寫錯誤需要作廢發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行操作，并在原發(fā)票上注明“作廢”字樣。3.項目齊全發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫完整，不得遺漏重要信息。同時，發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰可辨。（三）特殊情況處理1.補開發(fā)票納稅人因遺失、損毀等原因需要補開契稅發(fā)票的，應(yīng)向征收單位提出書面申請，并提供相關(guān)證明材料。征收單位核實情況后，按照規(guī)定為納稅人補開發(fā)票，并注明“補開”字樣。2.換開發(fā)票納稅人發(fā)現(xiàn)已開具的契稅發(fā)票存在信息錯誤等情況，需要換開發(fā)票的，應(yīng)及時向征收單位提出申請。征收單位審核后，收回原發(fā)票，重新開具正確的發(fā)票，并在新發(fā)票上注明“換開”字樣及原發(fā)票號碼。四、發(fā)票的取得與使用（一）納稅人取得發(fā)票1.納稅人在繳納契稅后，有權(quán)取得相應(yīng)的契稅發(fā)票。征收單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交付納稅人。對于紙質(zhì)發(fā)票，可由納稅人現(xiàn)場領(lǐng)取或通過郵寄等方式送達(dá)；對于電子發(fā)票，納稅人可通過電子稅務(wù)局自行下載打印或接收稅務(wù)機關(guān)推送的短信鏈接進行查看和下載。2.納稅人應(yīng)妥善保管契稅發(fā)票，作為已繳納契稅的有效證明。如因保管不善導(dǎo)致發(fā)票遺失、損毀等，應(yīng)及時按照規(guī)定申請補開或換開發(fā)票。（二）納稅人使用發(fā)票1.納稅人在辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記、交易等相關(guān)手續(xù)時，應(yīng)按照規(guī)定提供契稅發(fā)票。相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實性、完整性和有效性，作為辦理業(yè)務(wù)的必要憑證。2.納稅人不得虛開、偽造、變造契稅發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。如有違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)進行處理。五、發(fā)票的保管（一）征收單位保管1.征收單位應(yīng)建立健全契稅發(fā)票管理制度，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守發(fā)票保管規(guī)定。2.征收單位應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，確保發(fā)票存放安全。保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，防止發(fā)票損壞或丟失。3.征收單位應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進行分類存放，建立發(fā)票臺賬。發(fā)票臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、結(jié)存情況，包括發(fā)票號碼、開具日期、納稅人名稱、金額、稅額等信息，以便于查詢和核對。4.征收單位應(yīng)定期對發(fā)票保管情況進行盤點和檢查，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜用等情況，應(yīng)立即報告上級主管部門，并按照規(guī)定的程序進行處理。（二）稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管1.上級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對下級征收單位契稅發(fā)票保管情況的監(jiān)督檢查，定期開展發(fā)票管理工作專項檢查，確保發(fā)票保管制度的落實和執(zhí)行。2.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立健全發(fā)票管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對契稅發(fā)票的信息化管理。通過系統(tǒng)對發(fā)票的開具、使用、保管等情況進行實時監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，征收單位應(yīng)及時將已開具的發(fā)票存根聯(lián)進行繳銷。繳銷的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。2.因發(fā)票換版、改版、停止使用等原因，征收單位應(yīng)將未使用的空白發(fā)票進行繳銷。繳銷的空白發(fā)票應(yīng)進行清點、核對，確保賬實相符。3.對于遺失、被盜用等原因作廢的發(fā)票，征收單位應(yīng)將相關(guān)情況進行記錄，并按照規(guī)定程序進行繳銷處理。（二）繳銷流程1.征收單位在繳銷發(fā)票前，應(yīng)對發(fā)票存根聯(lián)或空白發(fā)票進行整理和核對，確保發(fā)票信息完整、準(zhǔn)確。2.填寫發(fā)票繳銷清單，詳細(xì)記錄繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、開具日期、金額、稅額等信息。發(fā)票繳銷清單應(yīng)一式兩份，一份由征收單位留存，一份報上級稅務(wù)機關(guān)備案。3.將發(fā)票存根聯(lián)或空白發(fā)票裝訂成冊，并在封面上加蓋單位印章和注明繳銷日期。4.按照規(guī)定的程序?qū)⒗U銷的發(fā)票報送上級稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)機關(guān)指定的部門進行銷毀。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)定期對繳銷的發(fā)票進行集中銷毀，銷毀過程應(yīng)進行記錄，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對契稅發(fā)票管理工作的監(jiān)督檢查，定期對征收單位的發(fā)票開具、使用、保管、繳銷等情況進行檢查。檢查內(nèi)容包括發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和規(guī)范性、發(fā)票保管的安全性等方面。2.稅務(wù)機關(guān)可通過實地檢查、調(diào)閱發(fā)票臺賬、查看發(fā)票開具記錄、抽查發(fā)票存根聯(lián)等方式進行監(jiān)督檢查。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求征收單位限期整改。（二）責(zé)任追究1.對于征收單位及相關(guān)工作人員在契稅發(fā)票管理工作中存在的違法違規(guī)行為，如違反發(fā)票開具規(guī)定、未按要求保管發(fā)票、虛開發(fā)票等，將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)進行嚴(yán)肅處理。2.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、行政處分等處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.納稅人如有違反契稅發(fā)票管理規(guī)定的行為，如