審計(jì)行政管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司審計(jì)行政管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，保障公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及全資、控股子公司的審計(jì)行政管理工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，保持客觀公正的態(tài)度，不受其他部門或個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則審計(jì)工作應(yīng)基于客觀事實(shí)，以充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)為依據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況，不得主觀臆斷或隱瞞事實(shí)。3.公正性原則審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)秉持公正立場，對(duì)待所有被審計(jì)對(duì)象一視同仁，不偏袒任何一方，確保審計(jì)結(jié)果公平、公正。4.權(quán)威性原則審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，其審計(jì)決定和審計(jì)意見具有權(quán)威性，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作的組織、實(shí)施和管理。審計(jì)部門在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況。（二）審計(jì)人員配備1.審計(jì)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，包括審計(jì)負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理、審計(jì)專員等。2.審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守審計(jì)工作紀(jì)律；具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，如財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)等；熟悉國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)政策和公司內(nèi)部規(guī)章制度；具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定公司審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作制度；組織實(shí)施公司年度審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)；協(xié)調(diào)與公司內(nèi)部各部門及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系；審核審計(jì)報(bào)告，向董事會(huì)匯報(bào)審計(jì)工作情況；對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。2.審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，制定審計(jì)方案；帶領(lǐng)審計(jì)小組開展現(xiàn)場審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和判斷，提出審計(jì)建議；編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告；協(xié)助審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行管理。3.審計(jì)專員職責(zé)按照審計(jì)方案要求，參與現(xiàn)場審計(jì)工作，執(zhí)行具體的審計(jì)程序；收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿；協(xié)助審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理撰寫審計(jì)報(bào)告；完成審計(jì)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作任務(wù)。三、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.年度審計(jì)計(jì)劃審計(jì)部門應(yīng)于每年年底前，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理需要以及風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定下一年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)于特定事項(xiàng)或項(xiàng)目，審計(jì)部門可制定專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確專項(xiàng)審計(jì)的具體內(nèi)容、要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，審計(jì)部門選派合適的審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理。審計(jì)小組應(yīng)明確分工，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。2.收集資料審計(jì)人員應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度等，了解被審計(jì)單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.制定審計(jì)方案審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)收集的資料和審計(jì)目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工、時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)審計(jì)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（三）審計(jì)實(shí)施1.下達(dá)審計(jì)通知書審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知被審計(jì)單位審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、審計(jì)人員等事項(xiàng)。審計(jì)通知書應(yīng)提前[X]個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)單位。2.開展現(xiàn)場審計(jì)審計(jì)人員按照審計(jì)方案的要求，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)人員詢問、函證等方式，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，收集審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。3.審計(jì)溝通在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位保持良好的溝通，及時(shí)了解被審計(jì)單位的情況和意見，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)。審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)溝通情況記錄在審計(jì)工作底稿中。（四）審計(jì)報(bào)告撰寫1.審計(jì)小組對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理、分析和匯總，由審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行審核，提出修改意見。審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)審核意見對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿。3.將審計(jì)報(bào)告征求意見稿送達(dá)被審計(jì)單位，征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)部門。4.審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位反饋的意見進(jìn)行研究和分析，如被審計(jì)單位提出的意見合理，審計(jì)人員應(yīng)予以采納，并對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改；如被審計(jì)單位提出的意見不合理，審計(jì)人員應(yīng)說明理由。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)董事會(huì)審批。（五）審計(jì)結(jié)果處理1.董事會(huì)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的審批意見，做出審計(jì)決定。審計(jì)決定應(yīng)明確被審計(jì)單位應(yīng)采取的整改措施和整改期限。2.被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)決定的要求，認(rèn)真組織整改，并在規(guī)定的期限內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門。3.審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未按要求進(jìn)行整改，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告，并提出進(jìn)一步的處理建議。四、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系公司建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系，明確審計(jì)工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告撰寫、審計(jì)結(jié)果處理等環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制。（二）質(zhì)量控制措施1.審計(jì)工作底稿審核審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)小組組長進(jìn)行一級(jí)審核，審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行二級(jí)審核，審計(jì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行三級(jí)審核。審核內(nèi)容包括審計(jì)工作底稿的完整性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等。2.審計(jì)報(bào)告審核審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審核，審計(jì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二審，董事會(huì)進(jìn)行終審。審核內(nèi)容包括審計(jì)報(bào)告的格式、內(nèi)容、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議的合理性等。3.內(nèi)部質(zhì)量檢查審計(jì)部門定期開展內(nèi)部質(zhì)量檢查，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。內(nèi)部質(zhì)量檢查應(yīng)包括審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定執(zhí)行情況等方面的檢查。4.外部質(zhì)量評(píng)估公司可定期聘請(qǐng)外部審計(jì)專家對(duì)公司審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，借鑒外部先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷提高公司審計(jì)工作質(zhì)量。（三）責(zé)任追究對(duì)因?qū)徲?jì)人員工作失誤、違反審計(jì)工作紀(jì)律等原因?qū)е聦徲?jì)工作質(zhì)量低下，給公司造成損失的，應(yīng)追究相關(guān)審計(jì)人員的責(zé)任。責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、警告、罰款、辭退等。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案范圍審計(jì)檔案包括審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況報(bào)告等資料。（二）檔案整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，將審計(jì)資料分類、編號(hào)、裝訂成冊(cè)。審計(jì)檔案應(yīng)做到資料完整、字跡清晰、格式規(guī)范。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)由審計(jì)部門指定專人負(fù)責(zé)保管，建立審計(jì)檔案保管臺(tái)賬，記錄審計(jì)檔案的名稱、編號(hào)、保管期限、存放地點(diǎn)等信息。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱審計(jì)檔案，應(yīng)填寫《審計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得擅自復(fù)印、摘抄審計(jì)檔案資料。2.因工作需要借閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫《審計(jì)