工會借支管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司工會借支管理，規(guī)范借支行為，確保工會資金的安全、合理使用，保障工會各項工作的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司工會及所屬各分會、工會小組的借支業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.計劃性原則：借支應(yīng)根據(jù)工會年度工作計劃和預算安排，提前做好資金使用規(guī)劃，確保借支款項用于工會正常業(yè)務(wù)活動。2.審批規(guī)范原則：嚴格執(zhí)行借支審批流程，明確各級審批權(quán)限，確保借支行為合規(guī)、合理。3.專款專用原則：借支款項必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金使用與申請用途一致。4.及時報賬原則：借款人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)及時報賬，結(jié)清借支款項，避免長期掛賬。二、借支范圍（一）職工活動費用1.組織職工開展文體活動、競賽活動等所需的場地租賃、器材購置、獎品設(shè)置等費用。2.職工節(jié)日慰問、生日福利等活動的物資采購費用。（二）職工教育培訓費用1.為提高職工業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)，組織開展各類培訓、講座、學習交流活動的費用，包括培訓師資費用、教材資料費用、場地費用等。2.職工參加外部培訓、進修的學費、差旅費等相關(guān)費用。（三）困難職工幫扶費用1.對困難職工的生活救助、醫(yī)療救助、子女教育救助等費用。2.開展困難職工走訪慰問活動的物資及交通費用。（四）工會自身建設(shè)費用1.工會辦公設(shè)備購置、維修費用，如電腦、打印機、辦公桌椅等。2.工會開展會議、調(diào)研、宣傳等工作所需的費用，包括會議場地租賃、資料印刷、宣傳用品購置等。（五）其他符合工會宗旨和規(guī)定的費用經(jīng)工會委員會研究決定的其他合理支出項目。三、借支流程（一）借支申請1.借款人需填寫《工會借支申請表》，詳細注明借支事由、金額、預計還款時間等信息。2.借支申請表應(yīng)附相關(guān)證明材料，如活動方案、培訓通知、困難職工名單等，確保借支用途真實、合理。（二）審批流程1.部門負責人審核：借款人所在部門負責人對借支事項的真實性、必要性進行審核，簽署意見后報工會財務(wù)負責人。2.財務(wù)審核：工會財務(wù)負責人對借支申請表及相關(guān)證明材料進行財務(wù)審核，重點審核借支金額是否在預算范圍內(nèi)、資金來源是否合規(guī)等，審核通過后報工會主席審批。3.主席審批：工會主席根據(jù)工會工作計劃和資金狀況，對借支申請進行最終審批。審批通過后，申請表交工會財務(wù)部門辦理借支手續(xù)。（三）借支辦理1.工會財務(wù)部門根據(jù)審批后的借支申請表，按照規(guī)定的付款方式辦理借支手續(xù)。如采用現(xiàn)金借支，借款人需當面點清款項；如采用轉(zhuǎn)賬方式，財務(wù)部門應(yīng)及時將款項轉(zhuǎn)入借款人指定的賬戶。2.借支款項到賬后，財務(wù)部門應(yīng)在《工會借支申請表》上加蓋“已借支”印章，并登記借支臺賬，詳細記錄借支日期、借款人、借支金額、用途、預計還款時間等信息。四、借支額度及期限（一）借支額度1.單次借支金額一般不超過[X]元；特殊情況需超過該額度的，須經(jīng)工會主席批準。2.年度累計借支金額不得超過工會當年預算中相應(yīng)項目的額度。（二）借支期限1.借支期限一般不超過[X]天。如有特殊情況需要延長借支期限的，借款人應(yīng)提前向工會財務(wù)部門提出書面申請，經(jīng)批準后方可延長。2.對于因職工活動、培訓等原因產(chǎn)生的借支款項，應(yīng)在活動結(jié)束或培訓完成后的[X]個工作日內(nèi)報賬還款。3.困難職工幫扶借支款項應(yīng)在幫扶工作完成后的[X]個工作日內(nèi)報賬還款。五、報賬規(guī)定（一）報賬時間借款人應(yīng)在借支期限屆滿或相關(guān)業(yè)務(wù)完成后的[X]個工作日內(nèi)到工會財務(wù)部門報賬。如遇特殊情況無法按時報賬的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因并申請延期。（二）報賬憑證要求1.報賬時，借款人應(yīng)提供合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。原始憑證應(yīng)注明借支用途、日期、金額等信息，并加蓋收款單位公章。2.對于購置物品的報賬，應(yīng)附物品清單，詳細注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息；對于開展活動的報賬，應(yīng)附活動方案、參與人員名單、活動照片等相關(guān)證明材料。3.原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由工會財務(wù)負責人和工會主席批準后，才能代作原始憑證。如確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由工會財務(wù)負責人和工會主席批準后，代作原始憑證。（三）報賬流程1.借款人整理好報賬憑證，填寫《工會報賬申請表》，并將憑證粘貼在申請表后。2.部門負責人審核：借款人所在部門負責人對報賬憑證的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報工會財務(wù)負責人。3.財務(wù)審核：工會財務(wù)負責人對報賬申請表及憑證進行財務(wù)審核，重點審核憑證是否合法有效、借支款項是否專款專用、報賬金額是否與借支金額相符等。審核通過后報工會主席審批。4.主席審批：工會主席對報賬申請進行最終審批。審批通過后，財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)，沖減借支金額，并將多余款項退還借款人或按規(guī)定進行其他處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會財務(wù)部門應(yīng)定期對借支款項的使用情況進行檢查，確保借支款項?？顚Ｓ茫皶r發(fā)現(xiàn)和糾正借支過程中存在的問題。2.工會審計委員會應(yīng)定期對工會借支管理情況進行審計監(jiān)督，檢查借支審批流程是否合規(guī)、資金使用是否合理、報賬是否及時等，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并督促落實。（二）外部監(jiān)督接受上級工會、公司審計部門及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供借支管理的有關(guān)資料和情況，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。七、責任追究（一）借款人責任1.借款人應(yīng)嚴格按照本辦法規(guī)定的借支范圍、流程和期限使用借支款項，如因借款人故意或過失導致借支款項違規(guī)使用、逾期未還等情況，借款人應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。2.對于挪用借支款項、提供虛假報賬憑證等違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予批評教育、追回借支款項、取消借支資格等處理；情節(jié)嚴重的，依法追究相關(guān)法律責任。（二）審批人員責任1.各級審批人員應(yīng)認真履行審批職責，對借支申請進行嚴格審核。如因?qū)徟藛T把關(guān)不嚴導致借支款項違規(guī)借支或使用的，審批人員應(yīng)承擔相應(yīng)的領(lǐng)導責任。2.對于濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違規(guī)審批行為，視情節(jié)輕