工程內(nèi)審管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范工程管理流程，防范工程風(fēng)險(xiǎn)，提高工程質(zhì)量和效益，保障公司資產(chǎn)安全，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修等各類工程建設(shè)項(xiàng)目。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)的工程項(xiàng)目，保持客觀公正的態(tài)度，不受其他部門和個(gè)人的干擾。2.全面性原則：涵蓋工程項(xiàng)目從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理到竣工驗(yàn)收等全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督。3.重點(diǎn)性原則：關(guān)注工程項(xiàng)目的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重大風(fēng)險(xiǎn)和重要事項(xiàng)，突出審計(jì)重點(diǎn)。4.及時(shí)性原則：在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中及時(shí)開展審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋并督促整改。（四）職責(zé)分工1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)制定工程內(nèi)審計(jì)劃，組織實(shí)施工程內(nèi)部審計(jì)工作。對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。建立工程審計(jì)檔案，對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.工程管理部門負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等全過(guò)程管理。配合審計(jì)部門開展工程審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)，加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。配合審計(jì)部門審查工程項(xiàng)目的資金使用情況，提供財(cái)務(wù)資料。對(duì)工程項(xiàng)目的成本控制和資金效益進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。二、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）立項(xiàng)階段審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)是否充分，是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。評(píng)估項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制質(zhì)量，包括項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性等。檢查項(xiàng)目立項(xiàng)審批程序是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全。2.審計(jì)方法查閱項(xiàng)目立項(xiàng)文件、可行性研究報(bào)告、專家評(píng)審意見(jiàn)等資料。與項(xiàng)目申報(bào)部門和相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解項(xiàng)目立項(xiàng)背景和過(guò)程。對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行分析和評(píng)估，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行咨詢。（二）設(shè)計(jì)階段審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)和信譽(yù)，是否具備相應(yīng)的設(shè)計(jì)能力和經(jīng)驗(yàn)。評(píng)估設(shè)計(jì)方案的合理性和經(jīng)濟(jì)性，是否滿足項(xiàng)目功能要求和成本控制目標(biāo)。檢查設(shè)計(jì)變更的審批程序是否規(guī)范，變更理由是否充分。2.審計(jì)方法查閱設(shè)計(jì)合同、設(shè)計(jì)文件、設(shè)計(jì)變更記錄等資料。實(shí)地查看工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，了解設(shè)計(jì)方案的實(shí)施情況。對(duì)比不同設(shè)計(jì)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，分析設(shè)計(jì)方案的優(yōu)劣。（三）招標(biāo)階段審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查招標(biāo)程序是否合規(guī)，是否按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)公告發(fā)布、資格預(yù)審、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)。檢查招標(biāo)文件的編制質(zhì)量，是否明確招標(biāo)要求、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和合同條款等。評(píng)估投標(biāo)單位的資質(zhì)和信譽(yù)，是否具備承擔(dān)工程項(xiàng)目的能力。審查評(píng)標(biāo)過(guò)程的公正性和合法性，是否存在違規(guī)評(píng)標(biāo)行為。2.審計(jì)方法查閱招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書等資料。參加開標(biāo)、評(píng)標(biāo)會(huì)議，觀察招標(biāo)過(guò)程的操作程序。對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，了解其資質(zhì)、業(yè)績(jī)和信譽(yù)情況。（四）施工階段審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查施工合同的簽訂和執(zhí)行情況，合同條款是否明確、合理，雙方權(quán)利義務(wù)是否對(duì)等。檢查工程進(jìn)度是否符合合同要求，是否存在拖延工期的情況。監(jiān)督工程質(zhì)量，審查施工單位的質(zhì)量保證體系是否健全，是否按照設(shè)計(jì)文件和施工規(guī)范進(jìn)行施工。審查工程成本控制情況，包括工程價(jià)款支付、費(fèi)用支出等是否合規(guī)，是否存在浪費(fèi)和超支現(xiàn)象。檢查工程變更的審批和執(zhí)行情況，變更是否必要，是否及時(shí)調(diào)整工程造價(jià)。2.審計(jì)方法查閱施工合同、工程進(jìn)度報(bào)表、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、費(fèi)用支出憑證等資料。定期到工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地檢查，了解工程進(jìn)展情況和質(zhì)量狀況。對(duì)工程成本進(jìn)行核算和分析，對(duì)比預(yù)算和實(shí)際支出情況。參與工程變更的審批會(huì)議，跟蹤變更的執(zhí)行情況。（五）監(jiān)理階段審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查監(jiān)理單位的資質(zhì)和人員配備情況，是否具備相應(yīng)的監(jiān)理能力和經(jīng)驗(yàn)。檢查監(jiān)理工作的開展情況，包括監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細(xì)則的編制，監(jiān)理人員的履職情況等。監(jiān)督監(jiān)理單位對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度、成本的控制情況，是否有效履行監(jiān)理職責(zé)。2.審計(jì)方法查閱監(jiān)理合同、監(jiān)理文件、監(jiān)理日志等資料。與監(jiān)理單位人員進(jìn)行溝通，了解監(jiān)理工作的開展情況。對(duì)監(jiān)理工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，評(píng)估監(jiān)理工作的效果。（六）竣工驗(yàn)收階段審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查竣工驗(yàn)收程序是否合規(guī)，驗(yàn)收資料是否齊全、真實(shí)。檢查工程項(xiàng)目是否按照設(shè)計(jì)文件和合同要求完成，質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)。核實(shí)工程結(jié)算情況，審查結(jié)算資料的真實(shí)性和合法性，結(jié)算金額是否準(zhǔn)確。2.審計(jì)方法查閱竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程結(jié)算資料、質(zhì)量驗(yàn)收記錄等文件。實(shí)地查看工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，檢查工程完成情況。對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審核，必要時(shí)可聘請(qǐng)工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。三、審計(jì)程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司工程建設(shè)項(xiàng)目的總體安排和實(shí)際情況，制定年度工程內(nèi)審計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)人員，明確審計(jì)組成員的職責(zé)分工。2.收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括工程項(xiàng)目的立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)文件、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)資料、工程進(jìn)度報(bào)表等。3.制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)步驟等。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，向被審計(jì)單位介紹審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容和要求，聽取被審計(jì)單位的情況介紹。2.審計(jì)人員按照審計(jì)方案開展審計(jì)工作，通過(guò)查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查訪談等方式，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。3.審計(jì)組對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和討論，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通和交流。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后，報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出書面反饋意見(jiàn)。（五）審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門。2.審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促整改落實(shí)。對(duì)整改不力的單位，應(yīng)提出批評(píng)意見(jiàn)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.審計(jì)部門應(yīng)將工程內(nèi)審結(jié)果及整改情況進(jìn)行總結(jié)和分析，形成審計(jì)成果報(bào)告，為公司工程管理決策提供參考依據(jù)。四、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各種資料進(jìn)行收集整理，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及整改情況報(bào)告等。（二）檔案整理審計(jì)資料應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保資料的完整性和規(guī)范性。審計(jì)檔案應(yīng)建立電子檔案和紙質(zhì)檔案，電子檔案應(yīng)與紙質(zhì)檔案內(nèi)容一致，并進(jìn)行備份保存。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審計(jì)檔案應(yīng)存放在安全、保密的場(chǎng)所，防止檔案資料的丟失、損壞和泄露。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自復(fù)印、拍照或帶出檔案資料。五、審計(jì)人員管理（一）人員配備審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)工程內(nèi)審工作的需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備工程、財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能。（二）培訓(xùn)與考核審計(jì)部門應(yīng)定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)人員的