工會(huì)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司工會(huì)預(yù)算管理，規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)行為，提高工會(huì)資金使用效益，促進(jìn)工會(huì)各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司工會(huì)及所屬各基層工會(huì)。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則。工會(huì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.統(tǒng)籌兼顧原則。堅(jiān)持工會(huì)工作全局觀念，合理安排各項(xiàng)收支，優(yōu)先保障重點(diǎn)工作和職工群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問(wèn)題。3.量入為出原則。根據(jù)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入情況，合理確定支出規(guī)模，做到收支平衡，略有結(jié)余，不得編制赤字預(yù)算。4.民主管理原則。工會(huì)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中要充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛聽取會(huì)員意見，接受會(huì)員監(jiān)督。（四）預(yù)算管理體制本公司工會(huì)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的預(yù)算管理體制。公司工會(huì)負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督，指導(dǎo)所屬基層工會(huì)預(yù)算管理工作；所屬基層工會(huì)負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和報(bào)告工作。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.上級(jí)工會(huì)的工作部署和要求。3.本公司工會(huì)工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作安排。4.上一年度工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容工會(huì)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算會(huì)費(fèi)收入：根據(jù)會(huì)員人數(shù)和規(guī)定的會(huì)費(fèi)收繳標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。撥繳經(jīng)費(fèi)收入：按照單位全部職工工資總額的一定比例計(jì)算撥繳。上級(jí)補(bǔ)助收入：包括上級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。行政補(bǔ)助收入：公司行政給予工會(huì)的補(bǔ)助。事業(yè)收入：工會(huì)所屬事業(yè)單位的收入。投資收益：工會(huì)對(duì)外投資取得的收益。其他收入：如捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.支出預(yù)算職工活動(dòng)支出：包括職工教育、文體、宣傳等活動(dòng)費(fèi)用。維權(quán)支出：用于維護(hù)職工權(quán)益方面的支出，如勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解、法律援助等。業(yè)務(wù)支出：工會(huì)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用，如培訓(xùn)、會(huì)議、調(diào)研等。行政支出：工會(huì)機(jī)關(guān)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。資本性支出：購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等支出。補(bǔ)助下級(jí)支出：對(duì)所屬基層工會(huì)的補(bǔ)助。事業(yè)支出：工會(huì)所屬事業(yè)單位的支出。其他支出：上述支出以外的各項(xiàng)支出。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制會(huì)費(fèi)收入：根據(jù)會(huì)員人數(shù)和會(huì)費(fèi)收繳標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合以往年度收繳情況，合理預(yù)計(jì)本年度會(huì)費(fèi)收入。撥繳經(jīng)費(fèi)收入：按照工資總額的規(guī)定比例，參考本年度工資增長(zhǎng)情況和經(jīng)費(fèi)撥繳情況，準(zhǔn)確計(jì)算撥繳經(jīng)費(fèi)收入。上級(jí)補(bǔ)助收入：根據(jù)上級(jí)工會(huì)的工作安排和對(duì)本公司工會(huì)的支持力度，預(yù)計(jì)上級(jí)補(bǔ)助收入金額。行政補(bǔ)助收入：與公司行政部門溝通協(xié)調(diào)，了解本年度行政補(bǔ)助的意向和額度，確定行政補(bǔ)助收入。事業(yè)收入、投資收益及其他收入：根據(jù)工會(huì)所屬事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)情況、投資項(xiàng)目收益預(yù)測(cè)以及其他可能的收入來(lái)源，合理估算相關(guān)收入。2.支出預(yù)算編制職工活動(dòng)支出：根據(jù)本年度職工活動(dòng)計(jì)劃，分項(xiàng)計(jì)算各項(xiàng)活動(dòng)的費(fèi)用，如活動(dòng)場(chǎng)地租賃、器材購(gòu)置、獎(jiǎng)品等費(fèi)用。維權(quán)支出：根據(jù)維護(hù)職工權(quán)益工作的實(shí)際需求，預(yù)計(jì)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解、法律援助等方面的費(fèi)用。業(yè)務(wù)支出：按照業(yè)務(wù)工作開展的頻率和規(guī)模，估算培訓(xùn)、會(huì)議、調(diào)研等活動(dòng)的費(fèi)用。行政支出：根據(jù)工會(huì)機(jī)關(guān)的人員編制、辦公設(shè)施等情況，合理安排辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等支出。資本性支出：根據(jù)工會(huì)發(fā)展需要和資產(chǎn)更新情況，確定購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的支出預(yù)算。補(bǔ)助下級(jí)支出：根據(jù)所屬基層工會(huì)的實(shí)際情況和工作需要，合理安排對(duì)下級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助金額。事業(yè)支出：按照工會(huì)所屬事業(yè)單位的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，編制事業(yè)支出預(yù)算。其他支出：對(duì)無(wú)法納入上述各類支出的其他費(fèi)用，進(jìn)行合理預(yù)估。（四）編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，公司工會(huì)向所屬基層工會(huì)下達(dá)編制下一年度預(yù)算的通知，明確編制要求和相關(guān)事項(xiàng)。2.所屬基層工會(huì)根據(jù)通知要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)公司工會(huì)。3.公司工會(huì)對(duì)所屬基層工會(huì)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本級(jí)預(yù)算情況，編制公司工會(huì)年度預(yù)算草案。4.公司工會(huì)預(yù)算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)后，提交工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。5.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查，提出審查意見。公司工會(huì)根據(jù)審查意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成年度預(yù)算方案。6.年度預(yù)算方案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案，并向會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告，接受會(huì)員監(jiān)督。三、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體公司工會(huì)及所屬基層工會(huì)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本單位預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（二）預(yù)算執(zhí)行的要求1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。各單位應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.加強(qiáng)收入管理。依法及時(shí)足額收繳各項(xiàng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)，確保收入預(yù)算的完成。3.規(guī)范支出審批。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。4.強(qiáng)化預(yù)算控制。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查1.公司工會(huì)定期對(duì)所屬基層工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)收支合規(guī)性、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況等。2.所屬基層工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期向公司工會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審查監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇有下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：1.國(guó)家有關(guān)政策發(fā)生重大變化，對(duì)工會(huì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的。2.上級(jí)工會(huì)調(diào)整經(jīng)費(fèi)上繳（下?lián)埽┍壤摹?.因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。4.工會(huì)開展重大活動(dòng)或工作任務(wù)調(diào)整，需要增加支出的。5.其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整程序1.由需要調(diào)整預(yù)算的單位提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.公司工會(huì)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.經(jīng)公司工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)后，編制預(yù)算調(diào)整方案。4.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案，并向會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告。五、決算（一）決算編制1.每年[具體時(shí)間]前，公司工會(huì)及所屬基層工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)工會(huì)的要求，編制上一年度決算草案。2.決算草案應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.決算草案包括決算報(bào)表和決算說(shuō)明書兩部分。決算報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)工會(huì)規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，反映工會(huì)年度收支情況和財(cái)務(wù)狀況；決算說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支變動(dòng)原因、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等進(jìn)行說(shuō)明。（二）決算審查1.公司工會(huì)對(duì)所屬基層工會(huì)上報(bào)的決算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司工會(huì)年度決算草案。2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)決算草案進(jìn)行審查，提出審查意見。公司工會(huì)根據(jù)審查意見對(duì)決算草案進(jìn)行修改完善，形成年度決算報(bào)告。3.年度決算報(bào)告經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。（三）決算批復(fù)上級(jí)工會(huì)對(duì)公司工會(huì)報(bào)送的決算報(bào)告進(jìn)行審批后，及時(shí)下達(dá)決算批復(fù)。公司工會(huì)應(yīng)當(dāng)將決算批復(fù)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)所屬基層工會(huì)，并督促基層工會(huì)按照批復(fù)要求進(jìn)行整改和完善。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司工會(huì)及所屬基層工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、預(yù)算執(zhí)行情況表及其他有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析說(shuō)明，并對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施和建議。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為工會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在的問(wèn)題和差距，并提出改進(jìn)措施和建議。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類工會(huì)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，不得擅自出租、出借、處置資產(chǎn)。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳工會(huì)財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司工會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所屬基層工會(huì)預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)基層工會(huì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等情況進(jìn)行檢查。2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)工會(huì)預(yù)算管理工作進(jìn)行審查監(jiān)督，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合規(guī)性和效益性。3.接受會(huì)員監(jiān)督。工會(huì)預(yù)算管理情況應(yīng)當(dāng)向會(huì)員公開，接受會(huì)員的監(jiān)督和質(zhì)詢。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立健全工會(huì)預(yù)算管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)所屬