審計(jì)抽樣題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的是（）A.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣可以用于實(shí)質(zhì)性程序C.審計(jì)抽樣只適用于控制測(cè)試D.審計(jì)抽樣不適用于細(xì)節(jié)測(cè)試答案：B2.下列抽樣方法中，適用于控制測(cè)試的是（）A.變量抽樣B.屬性抽樣C.貨幣單元抽樣D.差額估計(jì)抽樣答案：B3.在審計(jì)抽樣中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模的關(guān)系是（）A.樣本規(guī)模越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大B.樣本規(guī)模越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越小C.樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是固定的答案：B4.審計(jì)人員在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，需要考慮的因素不包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.總體規(guī)模C.樣本規(guī)模D.審計(jì)報(bào)告類型答案：D5.以下關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以量化B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)無法量化C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模有關(guān)D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模有關(guān)答案：D6.在屬性抽樣中，設(shè)定的可容忍偏差率為5%，樣本偏差率為3%，則下列說法正確的是（）A.總體可以接受B.總體不能接受C.應(yīng)擴(kuò)大樣本規(guī)模D.應(yīng)降低可容忍偏差率答案：A7.貨幣單元抽樣不適用于測(cè)試（）A.高估B.低估C.存在認(rèn)定D.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定答案：B8.下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的說法，錯(cuò)誤的是（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.非統(tǒng)計(jì)抽樣不能計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都需要運(yùn)用職業(yè)判斷D.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更有效答案：D9.在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為5%，可容忍偏差率為7%，預(yù)計(jì)總體偏差率為1%，則可以接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為（）A.3.0B.2.3C.2.7D.3.2答案：A10.以下關(guān)于審計(jì)抽樣特征的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.審計(jì)抽樣可以用于所有審計(jì)程序答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論答案：ABCD2.審計(jì)抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有（）A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍誤差C.預(yù)計(jì)總體誤差D.總體規(guī)模答案：ABCD3.下列屬于控制測(cè)試中常用的抽樣方法有（）A.屬性抽樣B.變量抽樣C.貨幣單元抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣答案：AD4.以下關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有（）A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率C.誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率答案：ABCD5.審計(jì)人員在選取樣本時(shí)，可采用的方法有（）A.隨機(jī)選樣B.系統(tǒng)選樣C.隨意選樣D.分層選樣答案：ABC6.下列關(guān)于貨幣單元抽樣的說法中，正確的有（）A.貨幣單元抽樣以貨幣單元作為抽樣單元B.每個(gè)貨幣單元被選中的機(jī)會(huì)相同C.貨幣單元抽樣適用于測(cè)試高估D.貨幣單元抽樣可能會(huì)導(dǎo)致無效樣本的增加答案：ABCD7.在審計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)樣本結(jié)果時(shí)需要考慮的因素有（）A.樣本偏差率B.推斷的總體錯(cuò)報(bào)C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC8.以下關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的表述，正確的有（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)、實(shí)施和評(píng)價(jià)樣本時(shí)運(yùn)用職業(yè)判斷B.統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險(xiǎn)C.非統(tǒng)計(jì)抽樣無法量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，也必須考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)并將其降至可接受水平答案：ABCD9.審計(jì)抽樣過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)有（）A.確定審計(jì)目標(biāo)B.定義總體與抽樣單元C.選取樣本D.評(píng)價(jià)樣本結(jié)果答案：ABCD10.以下關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由抽樣引起的，與樣本規(guī)模和抽樣方法相關(guān)B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由人為錯(cuò)誤造成的，不能量化C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制政策和程序降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)。（）答案：對(duì)2.屬性抽樣用于實(shí)質(zhì)性程序，變量抽樣用于控制測(cè)試。（）答案：錯(cuò)3.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反比，樣本規(guī)模越小，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大。（）答案：對(duì)4.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以量化的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)5.在控制測(cè)試中，可容忍偏差率與樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系。（）答案：對(duì)6.貨幣單元抽樣中，每個(gè)貨幣單元被選中的機(jī)會(huì)是均等的。（）答案：對(duì)7.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更能有效獲取審計(jì)證據(jù)。（）答案：錯(cuò)8.審計(jì)人員可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模來降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)9.在審計(jì)抽樣中，預(yù)計(jì)總體誤差越大，所需的樣本規(guī)模越大。（）答案：對(duì)10.隨意選樣是一種科學(xué)的選樣方法，不會(huì)影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。（）答案：錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣的適用范圍。答案：審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。在控制測(cè)試中，當(dāng)控制運(yùn)行留下軌跡時(shí)可運(yùn)用審計(jì)抽樣；在實(shí)質(zhì)性程序中，細(xì)節(jié)測(cè)試可使用審計(jì)抽樣獲取審計(jì)證據(jù)，但實(shí)質(zhì)性分析程序不宜使用審計(jì)抽樣。2.簡(jiǎn)述影響樣本規(guī)模的因素。答案：影響樣本規(guī)模的因素有：可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)（與樣本規(guī)模反向變動(dòng)）；可容忍誤差（與樣本規(guī)模反向變動(dòng)）；預(yù)計(jì)總體誤差（與樣本規(guī)模同向變動(dòng)）；總體規(guī)模（總體規(guī)模較大時(shí)，對(duì)樣本規(guī)模影響很?。?。3.簡(jiǎn)述屬性抽樣和變量抽樣的區(qū)別。答案：屬性抽樣用于控制測(cè)試，關(guān)注的是偏差率，目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性；變量抽樣用于實(shí)質(zhì)性程序，關(guān)注的是金額、數(shù)量等變量，目的是對(duì)總體金額作出估計(jì)，推斷總體錯(cuò)報(bào)。4.簡(jiǎn)述抽樣風(fēng)險(xiǎn)的類型及影響。答案：抽樣風(fēng)險(xiǎn)分為控制測(cè)試中的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序中的誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)。信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果；信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣各自的優(yōu)缺點(diǎn)。答案：統(tǒng)計(jì)抽樣優(yōu)點(diǎn)是能客觀計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)并精確控制，有助于設(shè)計(jì)有效樣本、衡量審計(jì)證據(jù)充分性；缺點(diǎn)是要求具備統(tǒng)計(jì)專業(yè)知識(shí)，成本較高。非統(tǒng)計(jì)抽樣優(yōu)點(diǎn)是操作簡(jiǎn)單、成本低；缺點(diǎn)是無法量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)，更多依賴職業(yè)判斷，可能導(dǎo)致樣本選擇不具代表性。2.在審計(jì)抽樣中，如何降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)？答案：降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，需加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)，提高其專業(yè)勝任能力和職業(yè)判斷水平；嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)范開展審計(jì)工作；仔細(xì)設(shè)計(jì)審計(jì)程序，使其更具針對(duì)性；加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量控制，包括監(jiān)督、復(fù)核等環(huán)節(jié)。3.討論貨幣單元抽樣在審計(jì)中的應(yīng)用及局限性。答案：貨幣單元抽樣將貨幣單元作為抽樣單元，操作簡(jiǎn)便，樣本自動(dòng)分層，適用于測(cè)試高估，且能方便地計(jì)算總體錯(cuò)報(bào)上限。但局限性在于不適用于測(cè)試低估，可能產(chǎn)生無效樣本，樣本規(guī)模受總體變異性影響大，對(duì)零余額或