2025年出納專業(yè)面試試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應試能力。一、單選題（每題2分，共20分）1.出納人員不得兼任的工作是？A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記D.對外報稅2.庫存現(xiàn)金限額一般是企業(yè)三個月或更長時間的日常零星開支，這個說法對嗎？A.對B.錯3.銀行結(jié)算賬戶的變更，應向哪個機構(gòu)申請變更？A.企業(yè)內(nèi)部財務部門B.開戶銀行C.稅務局D.人民銀行4.企業(yè)報銷差旅費時，需要提供的原始憑證不包括？A.費用明細表B.航班記錄C.住宿發(fā)票D.個人身份證復印件5.出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面存款余額比銀行賬面余額多，可能的原因是？A.銀行已收，企業(yè)未收B.銀行已付，企業(yè)未付C.企業(yè)已收，銀行未收D.企業(yè)已付，銀行未付6.企業(yè)取得的商業(yè)匯票，如果承兌期限超過六個月，應如何處理？A.立即貼現(xiàn)B.存入銀行C.作為長期投資D.掛失處理7.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應遵循的原則不包括？A.收付分明B.現(xiàn)金見面C.先記賬后收款D.專人負責8.企業(yè)發(fā)放工資時，應如何進行賬務處理？A.借記“應付職工薪酬”，貸記“庫存現(xiàn)金”B.借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“應付職工薪酬”C.借記“管理費用”，貸記“應付職工薪酬”D.借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”9.企業(yè)購買辦公用品時，取得的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額嗎？A.可以B.不可以C.只能部分抵扣D.需要經(jīng)過稅務局審批10.出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時，應如何處理？A.立即向上級報告B.先補足現(xiàn)金后向上級報告C.調(diào)整賬目，不向上級報告D.按規(guī)定進行盤點，找出原因后處理二、多選題（每題3分，共30分）1.出納人員的職責包括？A.管理庫存現(xiàn)金B(yǎng).辦理銀行結(jié)算C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.編制財務報表2.企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務時，需要準備的資料包括？A.銀行結(jié)算賬戶證明B.填寫完整的結(jié)算憑證C.原始憑證D.法定代表人身份證3.原始憑證的要求包括？A.內(nèi)容真實B.手續(xù)完備C.書寫清楚D.單據(jù)齊全4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用包括？A.查明企業(yè)銀行存款余額B.查明銀行存款余額C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯D.作為調(diào)整企業(yè)賬目的依據(jù)5.企業(yè)可以使用的銀行結(jié)算賬戶包括？A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶6.出納人員在辦理業(yè)務時，應遵循的原則包括？A.熟悉業(yè)務B.嚴格手續(xù)C.廉潔奉公D.保護資產(chǎn)安全7.差旅費報銷的流程包括？A.填寫差旅費報銷單B.領(lǐng)導審批C.出納人員審核D.銀行付款8.企業(yè)取得的商業(yè)匯票，如果承兌期限在六個月以內(nèi)，應如何處理？A.作為應收票據(jù)管理B.存入銀行C.作為短期投資D.立即貼現(xiàn)9.出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面存款余額比銀行賬面余額少，可能的原因是？A.銀行已收，企業(yè)未收B.銀行已付，企業(yè)未付C.企業(yè)已收，銀行未收D.企業(yè)已付，銀行未付10.出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余時，應如何處理？A.立即向上級報告B.先核實原因后向上級報告C.調(diào)整賬目，不向上級報告D.按規(guī)定進行盤點，找出原因后處理三、判斷題（每題1分，共10分）1.出納人員可以兼任會計檔案保管工作。（）2.企業(yè)庫存現(xiàn)金可以用于任何支出。（）3.銀行結(jié)算賬戶的變更不需要通知開戶銀行。（）4.原始憑證必須是復寫的。（）5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)賬目的依據(jù)。（）6.企業(yè)只能使用基本存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（）7.出納人員在辦理業(yè)務時，可以接受任何人的請客送禮。（）8.差旅費報銷單不需要領(lǐng)導審批。（）9.企業(yè)取得的商業(yè)匯票，如果承兌期限超過六個月，可以作為應收票據(jù)管理。（）10.出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時，應先補足現(xiàn)金后向上級報告。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述出納人員的職責。2.簡述辦理銀行結(jié)算業(yè)務的基本流程。3.簡述原始憑證的審核內(nèi)容。4.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。五、計算題（每題10分，共20分）1.企業(yè)2019年1月1日銀行存款余額為100,000元，1月份發(fā)生以下業(yè)務：-1月5日，收到銷售商品貨款20,000元，已存入銀行。-1月10日，支付采購原材料貨款30,000元，已從銀行支付。-1月15日，收到投資者投入資本50,000元，已存入銀行。-1月20日，支付員工工資40,000元，已從銀行支付。-1月31日，銀行存款余額為120,000元。請計算1月份企業(yè)銀行存款的收入和支出總額。2.企業(yè)2019年1月1日庫存現(xiàn)金余額為10,000元，1月份發(fā)生以下業(yè)務：-1月5日，從銀行提取現(xiàn)金5,000元備用。-1月10日，支付員工工資20,000元，使用現(xiàn)金支付。-1月15日，收到銷售商品貨款10,000元，已存入銀行。-1月20日，支付采購原材料貨款15,000元，已從銀行支付。-1月31日，庫存現(xiàn)金余額為5,000元。請計算1月份企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入和支出總額。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)出納人員小李在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面庫存現(xiàn)金余額比實際庫存現(xiàn)金多2,000元。請分析可能的原因，并提出處理建議。2.某企業(yè)出納人員小王在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面存款余額比銀行賬面余額少3,000元，經(jīng)核對后發(fā)現(xiàn)是由于企業(yè)漏記了一筆收入。請分析可能的原因，并提出處理建議。答案及解析一、單選題1.C解析：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。2.B解析：庫存現(xiàn)金限額一般是企業(yè)三個月或更長時間的日常零星開支，這個說法是錯誤的。3.B解析：銀行結(jié)算賬戶的變更，應向開戶銀行申請變更。4.D解析：企業(yè)報銷差旅費時，需要提供的原始憑證不包括個人身份證復印件。5.C解析：企業(yè)賬面存款余額比銀行賬面余額多，可能的原因是企業(yè)已收，銀行未收。6.A解析：企業(yè)取得的商業(yè)匯票，如果承兌期限超過六個月，應立即貼現(xiàn)。7.C解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應遵循的原則不包括先記賬后收款。8.A解析：企業(yè)發(fā)放工資時，應借記“應付職工薪酬”，貸記“庫存現(xiàn)金”。9.A解析：企業(yè)購買辦公用品時，取得的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。10.A解析：出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時，應立即向上級報告。二、多選題1.ABC解析：出納人員的職責包括管理庫存現(xiàn)金、辦理銀行結(jié)算和登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.ABCD解析：企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務時，需要準備的資料包括銀行結(jié)算賬戶證明、填寫完整的結(jié)算憑證、原始憑證和法定代表人身份證。3.ABCD解析：原始憑證的要求包括內(nèi)容真實、手續(xù)完備、書寫清楚和單據(jù)齊全。4.ABC解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用包括查明企業(yè)銀行存款余額、查明銀行存款余額和發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯。5.ABCD解析：企業(yè)可以使用的銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。6.ABCD解析：出納人員在辦理業(yè)務時，應遵循的原則包括熟悉業(yè)務、嚴格手續(xù)、廉潔奉公和保護資產(chǎn)安全。7.ABCD解析：差旅費報銷的流程包括填寫差旅費報銷單、領(lǐng)導審批、出納人員審核和銀行付款。8.AB解析：企業(yè)取得的商業(yè)匯票，如果承兌期限在六個月以內(nèi)，應作為應收票據(jù)管理或存入銀行。9.AD解析：企業(yè)賬面存款余額比銀行賬面余額少，可能的原因是企業(yè)已付，銀行未付或銀行已收，企業(yè)未收。10.AB解析：出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余時，應立即向上級報告或先核實原因后向上級報告。三、判斷題1.×解析：出納人員不得兼任會計檔案保管工作。2.×解析：企業(yè)庫存現(xiàn)金不能用于任何支出。3.×解析：銀行結(jié)算賬戶的變更需要通知開戶銀行。4.×解析：原始憑證不必須是復寫的。5.×解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表是核對賬目，不是調(diào)整企業(yè)賬目的依據(jù)。6.×解析：企業(yè)可以使用一般存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。7.×解析：出納人員在辦理業(yè)務時，不能接受任何人的請客送禮。8.×解析：差旅費報銷單需要領(lǐng)導審批。9.×解析：企業(yè)取得的商業(yè)匯票，如果承兌期限超過六個月，不能作為應收票據(jù)管理。10.×解析：出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺時，應立即向上級報告。四、簡答題1.出納人員的職責包括：-管理庫存現(xiàn)金，確保庫存現(xiàn)金的安全和完整。-辦理銀行結(jié)算，包括存款、取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務。-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬目清晰、準確。-編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對賬目，發(fā)現(xiàn)并解決差異。-保管會計憑證和會計檔案，確保資料的安全和完整。-協(xié)助會計人員做好財務工作，提供必要的支持和幫助。2.辦理銀行結(jié)算業(yè)務的基本流程包括：-準備結(jié)算憑證，包括銀行存款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。-填寫完整的結(jié)算憑證，確保信息準確無誤。-提交結(jié)算憑證到開戶銀行，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務。-核對銀行回單，確保業(yè)務辦理成功。-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，記錄業(yè)務發(fā)生情況。-編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對賬目，發(fā)現(xiàn)并解決差異。3.原始憑證的審核內(nèi)容包括：-審核原始憑證的真實性，確保憑證內(nèi)容真實可靠。-審核原始憑證的合法性，確保憑證符合國家法律法規(guī)和公司制度。-審核原始憑證的完整性，確保憑證內(nèi)容完整，沒有遺漏。-審核原始憑證的準確性，確保憑證內(nèi)容準確無誤。-審核原始憑證的手續(xù)完備性，確保憑證經(jīng)過相關(guān)人員簽字蓋章。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法包括：-收集企業(yè)賬面存款余額和銀行賬面存款余額。-列出企業(yè)賬面存款余額和銀行賬面存款余額的明細。-核對企業(yè)賬面存款余額和銀行賬面存款余額的差異。-分析差異原因，找出未達賬項。-編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，列出企業(yè)賬面存款余額、銀行賬面存款余額、未達賬項和調(diào)節(jié)后的存款余額。五、計算題1.銀行存款收入總額=20,000+50,000=70,000元銀行存款支出總額=30,000+40,000=70,000元2.庫存現(xiàn)金收入總額=5,000+10,000=15,000元庫存現(xiàn)金支出總額=20,000+15,000=35,000元六、案例分析題1.可能的原因：-企業(yè)收到款項但未