出納實(shí)務(wù)下冊(cè)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用(）。A.活頁(yè)賬B.卡片賬C.訂本賬D.備查賬2.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月3.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票辦理進(jìn)賬時(shí),應(yīng)填寫()。A.進(jìn)賬單B.托收承付憑證C.信匯憑證D.電匯憑證4.下列不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的是()。A.職工工資B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品D.支付大額貨款5.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月6.企業(yè)到銀行辦理銀行匯票時(shí),應(yīng)借記()。A.銀行存款B.其他貨幣資金——銀行匯票存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫(kù)存現(xiàn)金7.下列結(jié)算方式中,適用于同城結(jié)算的是()。A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.銀行匯票8.庫(kù)存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款,在未查明原因前應(yīng)貸記()。A.其他應(yīng)付款B.營(yíng)業(yè)外收入C.庫(kù)存現(xiàn)金D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢9.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專戶時(shí),應(yīng)借記()。A.銀行存款B.其他貨幣資金——外埠存款C.應(yīng)收賬款D.預(yù)付賬款10.銀行承兌匯票的承兌人是()。A.購(gòu)貨企業(yè)B.銷貨企業(yè)C.付款企業(yè)D.銀行答案:1.C2.B3.A4.D5.B6.B7.C8.D9.B10.D二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)1.下列屬于出納工作內(nèi)容的有(）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金D.編制會(huì)計(jì)報(bào)表2.以下屬于票據(jù)的有()。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票3.可以使用現(xiàn)金支付的有()。A.支付職工獎(jiǎng)金5000元B.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬3000元C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品支付2000元D.購(gòu)買辦公用品800元4.下列關(guān)于銀行存款日記賬的說(shuō)法正確的有()。A.由出納人員負(fù)責(zé)登記B.按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后順序登記C.每日終了應(yīng)結(jié)出余額D.應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)5.下列結(jié)算方式中,適用于異地結(jié)算的有()。A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.商業(yè)匯票6.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有()。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證7.下列各項(xiàng)中,屬于其他貨幣資金的有()。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款8.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)有()。A.企業(yè)已收,銀行未收B.企業(yè)已付,銀行未付C.銀行已收,企業(yè)未收D.銀行已付,企業(yè)未付9.支票的種類有(）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票10.商業(yè)匯票按承兌人的不同可分為()。A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票答案:1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.AB三、判斷題(每題2分,共10題)1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。()2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。()3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬,也可以支取現(xiàn)金。（)4.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。()5.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)9個(gè)月。()6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致,一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（)7.支票的提示付款期限自出票日起10日。()8.銀行本票的出票人就是付款人。()9.企業(yè)到銀行辦理信用卡時(shí),應(yīng)借記“其他貨幣資金——信用卡存款"。（）10.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短款,經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）答案:1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答案:開(kāi)戶單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,接受開(kāi)戶銀行監(jiān)督;國(guó)家鼓勵(lì)采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算,減少現(xiàn)金使用;開(kāi)戶單位之間經(jīng)濟(jì)往來(lái),除規(guī)定范圍可用現(xiàn)金外,應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支、使用監(jiān)督管理。2.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因。答案:一是存在未達(dá)賬項(xiàng),即企業(yè)與銀行之間,由于憑證傳遞時(shí)間不同,導(dǎo)致一方已入賬,另一方尚未入賬的款項(xiàng)。二是記賬錯(cuò)誤,企業(yè)或銀行在記賬過(guò)程中出現(xiàn)差錯(cuò)。3.簡(jiǎn)述支票的使用范圍和特點(diǎn)。答案:使用范圍:單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算,均可以使用支票。特點(diǎn):手續(xù)簡(jiǎn)便、靈活;提示付款期限自出票日起10日;可以支取現(xiàn)金,也可用于轉(zhuǎn)賬。4.簡(jiǎn)述商業(yè)匯票的分類及適用范圍。答案:分類:按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。適用范圍:在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間,具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系,均可使用商業(yè)匯票。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論企業(yè)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理的重要性及措施。答案:重要性:保障資金安全,防止現(xiàn)金被盜、挪用;保證資金合理使用,提高資金使用效率;遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。措施:嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍;核定合理庫(kù)存限額;加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理;定期進(jìn)行現(xiàn)金清查。2.談?wù)勗趯?shí)際工作中如何避免銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。答案:要及時(shí)與銀行進(jìn)行賬目核對(duì),定期取得銀行對(duì)賬單。企業(yè)內(nèi)部要規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程,確保記賬準(zhǔn)確。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)詳細(xì)記錄并跟蹤處理進(jìn)度。加強(qiáng)與銀行溝通,遇到問(wèn)題及時(shí)解決,保證企業(yè)資金信息準(zhǔn)確。3.討論不同結(jié)算方式在企業(yè)交易中的選擇依據(jù)。答案:依據(jù)交易雙方的地理位置,同城交易可選支票、委托收款等;異地交易可選匯兌、托收承付等。還要考慮交易金額大小、信用狀況,金額大且信任對(duì)方可選商業(yè)匯票;金額小且需即時(shí)結(jié)算可選銀行匯票等。同時(shí)兼顧結(jié)算成本