2025年綜合類-土地估價相關(guān)知識-第一部分土地相關(guān)稅收歷年真題摘選帶答案(5卷套題【單選100題】)2025年綜合類-土地估價相關(guān)知識-第一部分土地相關(guān)稅收歷年真題摘選帶答案(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》，下列哪種情況不屬于契稅的應(yīng)稅行為？【選項】A.購買房屋B.贈與土地使用權(quán)C.承包荒地開發(fā)D.企業(yè)改制中劃轉(zhuǎn)股權(quán)【參考答案】D【詳細解析】契稅的應(yīng)稅行為包括購買、贈與、繼承、互換、贈與土地使用權(quán)或房屋，以及土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓。企業(yè)改制中劃轉(zhuǎn)股權(quán)不涉及土地或房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，因此不屬于契稅范疇?！绢}干2】耕地占用稅的征收標準中，下列哪項表述正確？【選項】A.人均耕地1畝以下地區(qū)稅額為10-30元/平方米B.非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地稅額為10-30元/平方米C.軍事設(shè)施占用耕地免征D.研發(fā)機構(gòu)占用耕地按15%稅率【參考答案】C【詳細解析】耕地占用稅按地區(qū)等級和占用耕地面積確定稅額，非農(nóng)建設(shè)占用耕地稅額為10-50元/平方米（非選項B范圍），軍事設(shè)施占用耕地可申請免稅（選項C正確）。研發(fā)機構(gòu)占用耕地不享受特殊稅率?！绢}干3】土地增值稅的增值額計算中，以下哪項不得扣除？【選項】A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房屋及建筑物評估價C.加密裝修支出D.增值稅以外的合理稅費【參考答案】B【詳細解析】土地增值稅扣除項目包括土地使用權(quán)出讓金、開發(fā)成本、開發(fā)費用（按比例扣除）、稅金、合理利潤及財政部規(guī)定的其他扣除。房屋及建筑物評估價屬于成本范疇，但非直接扣除項（選項B錯誤）?！绢}干4】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列哪項正確？【選項】A.簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后B.辦理土地初始登記時C.取得土地實際占有使用權(quán)時D.繳納上月稅款后【參考答案】C【詳細解析】城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得土地實際占有使用權(quán)時（如租賃合同生效或轉(zhuǎn)讓合同完成），而非合同簽訂或登記時間（選項C正確）。【題干5】契稅的稅率范圍是？【選項】A.0.05%-0.1%B.0.8%-1.5%C.3%-5%D.5%-10%【參考答案】B【詳細解析】契稅實行幅度稅率，3%-5%適用于房屋，0.8%-1.5%適用于土地及房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移（選項B正確）?！绢}干6】耕地占用稅的優(yōu)惠項目中，下列哪項適用全額免征？【選項】A.農(nóng)業(yè)科研用地B.農(nóng)田水利設(shè)施用地C.企業(yè)改制用地D.城鎮(zhèn)公共設(shè)施用地【參考答案】A【詳細解析】耕地占用稅對農(nóng)業(yè)科研用地、國債項目用地、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老機構(gòu)等實行全額免征（選項A正確）。農(nóng)田水利設(shè)施用地減征50%?！绢}干7】土地增值稅清算條件中，哪項是必須滿足的？【選項】A.納稅人申請B.滯納金超過50萬元C.納稅人賬簿不健全D.主管稅務(wù)機關(guān)通知【參考答案】B【詳細解析】土地增值稅清算需滿足：①納稅人賬簿健全且能提供完整資料；②增值額超過扣除項目金額50%或省級政府規(guī)定標準；③稅務(wù)機關(guān)通知或納稅人自行申報（選項B正確）?！绢}干8】房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？【選項】A.1.2%B.12%C.20%D.0.5%【參考答案】A【詳細解析】從價計征房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除30%后1.2%征稅（選項A正確）。從租計征為12%?！绢}干9】契稅應(yīng)稅行為中，下列哪項適用3%稅率？【選項】A.購買90平方米以下普通住宅B.購買非普通住宅C.繼承土地使用權(quán)D.改造舊房【參考答案】B【詳細解析】契稅3%稅率適用于非普通住宅及無法享受優(yōu)惠的應(yīng)稅行為（選項B正確）。90平方米以下普通住宅適用1%稅率。【題干10】耕地占用稅的征收范圍不包括？【選項】A.農(nóng)田B.林地C.水域D.飛機跑道【參考答案】D【詳細解析】耕地占用稅征收范圍包括耕地（田、地）、林地、草地、沙地等用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地，不包含非農(nóng)業(yè)用地（選項D錯誤）。【題干11】土地增值稅扣除項目中的開發(fā)費用計算基數(shù)是？【選項】A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開發(fā)成本總和C.開發(fā)成本加開發(fā)費用D.稅金及利潤總和【參考答案】B【詳細解析】開發(fā)費用按（取得土地使用權(quán)所支付的金額+開發(fā)成本）5%以內(nèi)扣除，計算基數(shù)為開發(fā)成本總和（選項B正確）?！绢}干12】契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列哪項正確？【選項】A.產(chǎn)權(quán)過戶登記完成時B.交房鑰匙時C.簽訂買賣合同后D.繳納首付款時【參考答案】A【詳細解析】契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為產(chǎn)權(quán)過戶登記完成時（選項A正確）。合同簽訂或付款時間不構(gòu)成納稅義務(wù)時間?！绢}干13】城鎮(zhèn)土地使用稅的減免政策中，下列哪項適用10%減征？【選項】A.科研機構(gòu)用地B.教育機構(gòu)用地C.免稅單位用地D.公共文化設(shè)施用地【參考答案】A【詳細解析】城鎮(zhèn)土地使用稅對科研機構(gòu)用地減征10%，教育機構(gòu)用地同樣適用，但選項A更準確（選項A正確）?！绢}干14】土地增值稅增值額計算中，哪項不得扣除？【選項】A.購買原材料費用B.管理費用C.貸款利息D.資產(chǎn)評估增值【參考答案】D【詳細解析】土地增值稅扣除項目不包括資產(chǎn)評估增值（選項D錯誤）。貸款利息需符合金融機構(gòu)同期同類利率標準?！绢}干15】契稅的減征情形中，下列哪項適用5%稅率？【選項】A.首套房B.非普通住宅C.軍事單位購房D.企業(yè)購房【參考答案】C【詳細解析】契稅對軍事單位購買自用住房免征，企業(yè)購房按3%稅率，非普通住宅按3%稅率（選項C正確）。首套房普通住宅適用1%?！绢}干16】耕地占用稅的征收標準中，下列哪項正確？【選項】A.人均耕地1畝以下地區(qū)稅額為15-30元/平方米B.非農(nóng)建設(shè)占用耕地稅額為5-10元/平方米C.林地占用稅額為10-20元/平方米D.軍事設(shè)施占用耕地稅額為0元【參考答案】D【詳細解析】耕地占用稅標準因地區(qū)和土地類型而異，軍事設(shè)施占用耕地可申請免稅（選項D正確）。林地占用稅額為10-20元/平方米（選項C錯誤）?！绢}干17】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列哪項正確？【選項】A.租賃合同簽訂后B.租金支付前C.房屋交付使用時D.稅款繳納后【參考答案】C【詳細解析】房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為房屋交付使用時（選項C正確）。租賃合同簽訂時間不構(gòu)成納稅義務(wù)時間?！绢}干18】土地增值稅清算條件中，哪項屬于稅務(wù)機關(guān)主動啟動？【選項】A.納稅人申報B.納稅人自查C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)異常D.第三方審計報告【參考答案】C【詳細解析】土地增值稅清算可由稅務(wù)機關(guān)或納稅人主動申請。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷逃稅嫌疑時主動啟動（選項C正確）?！绢}干19】契稅的納稅地點是？【選項】A.買方所在地B.賣方所在地C.土地所在地D.簽訂合同所在地【參考答案】C【詳細解析】契稅納稅地點為土地或房屋所在地（選項C正確）?！绢}干20】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)中，下列哪項正確？【選項】A.土地面積B.土地評估價C.土地使用權(quán)出讓金D.房屋原值【參考答案】A【詳細解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)（選項A正確）。土地評估價不直接作為計稅依據(jù)。2025年綜合類-土地估價相關(guān)知識-第一部分土地相關(guān)稅收歷年真題摘選帶答案(篇2)【題干1】根據(jù)《契稅暫行條例》，契稅的稅率范圍是？【選項】A.0.5%-1.5%B.1%-3%C.3%-5%D.5%-10%【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第四條，契稅稅率為3%-5%，但考慮到地區(qū)差異，經(jīng)國務(wù)院批準，部分省份可降低至1%-3%。因此正確答案為B選項?！绢}干2】土地增值稅的計稅依據(jù)中，“增值額”的計算公式為？【選項】A.售價-開發(fā)成本B.增值額=增值額÷扣除項目金額×100%C.售價÷開發(fā)成本D.售價-開發(fā)成本-合理利潤【參考答案】B【詳細解析】土地增值稅增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的價格-扣除項目金額，增值率=增值額÷扣除項目金額×100%?？鄢椖堪ㄩ_發(fā)成本、利息等，B選項公式符合《土地增值稅暫行條例》規(guī)定?！绢}干3】耕地占用稅的計稅標準中，下列哪項屬于重點防護林區(qū)的定額？【選項】A.10元/平方米B.15元/平方米C.20元/平方米D.25元/平方米【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》，重點防護林區(qū)的占用稅定額為20元/平方米，其他如一般林地為10元/平方米，選項C正確?！绢}干4】房產(chǎn)稅的計稅方式中，從價計征的稅率是？【選項】A.租金收入的12%B.房產(chǎn)余值的1.2%C.租金收入的4%D.房產(chǎn)余值的2%【參考答案】B【詳細解析】從價計征以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，稅率為1.2%，從租計征為租金收入的12%，B選項符合《房產(chǎn)稅暫行條例》?！绢}干5】契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為？【選項】A.簽訂合同后30日內(nèi)B.簽訂合同后60日內(nèi)C.產(chǎn)權(quán)登記完成時D.付款完成后【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《契稅暫行條例》，納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂房屋買賣合同后，自合同簽訂之日起30日內(nèi)辦理納稅申報，因此A選項正確?！绢}干6】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是？【選項】A.土地面積B.土地評估價值C.房屋評估價值D.土地使用權(quán)出讓金【參考答案】A【詳細解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按土地等級和面積確定稅額，B選項錯誤?！绢}干7】土地增值稅的扣除項目中，不包括以下哪項？【選項】A.開發(fā)成本B.利息支出C.市政公共設(shè)施費D.管理費用【參考答案】D【詳細解析】扣除項目包括開發(fā)成本、利息、稅金、公共設(shè)施費等，管理費用未列入扣除范圍，D選項正確?！绢}干8】契稅的減免政策中，符合條件的是？【選項】A.非法占用耕地B.農(nóng)村集體土地上的扶貧項目C.商業(yè)房產(chǎn)繼承D.高端住宅捐贈【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《契稅暫行條例》第十條，符合國家扶貧政策的項目可免征契稅，B選項正確?！绢}干9】耕地占用稅的計稅標準中，軍事設(shè)施用地的稅率是？【選項】A.全額免征B.10元/平方米C.15元/平方米D.20元/平方米【參考答案】A【詳細解析】軍事設(shè)施用地全額免征耕地占用稅，其他如一般耕地為10元/平方米，選項A正確?！绢}干10】房產(chǎn)稅的計稅方式中，從租計征的適用范圍是？【選項】A.自有房產(chǎn)出租B.房產(chǎn)出售C.房產(chǎn)抵押D.房產(chǎn)繼承【參考答案】A【詳細解析】從租計征適用于出租房產(chǎn)，稅率為租金收入的12%，B、C、D選項不屬于從租計征范圍?！绢}干11】土地增值稅的增值額計算中，下列哪項不得扣除？【選項】A.開發(fā)成本B.利息支出C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金D.資產(chǎn)評估費【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第八條，資產(chǎn)評估費不得扣除，其他選項均為可扣除項目?！绢}干12】契稅的計稅依據(jù)中，經(jīng)評估確定的房價低于市場價時，應(yīng)按？【選項】A.市場價B.評估價C.合同價D.實際成交價【參考答案】A【詳細解析】契稅以成交價格（含稅）為計稅依據(jù)，若評估價低于市場價，仍按市場價計稅，B選項錯誤?！绢}干13】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由哪一級政府確定？【選項】A.國家B.省級C.市級D.區(qū)級【參考答案】B【詳細解析】城鎮(zhèn)土地使用稅稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在國務(wù)院規(guī)定的幅度內(nèi)確定，選項B正確?！绢}干14】土地增值稅的扣除項目中，包含以下哪項？【選項】A.銷售費用B.銷售成本C.公共設(shè)施費D.管理費用【參考答案】C【詳細解析】公共設(shè)施費（如規(guī)劃費、基礎(chǔ)設(shè)施費）屬于可扣除項目，A、B、D選項中銷售費用和銷售成本僅部分允許扣除。【題干15】耕地占用稅的計稅標準中，生態(tài)退耕還林用地的定額是？【選項】A.5元/平方米B.8元/平方米C.15元/平方米D.20元/平方米【參考答案】A【詳細解析】生態(tài)退耕還林用地定額為5元/平方米，其他如一般林地為10元/平方米，選項A正確。【題干16】契稅的計稅依據(jù)中，以房屋買賣合同價為準的是？【選項】A.合同價B.評估價C.實際成交價D.市場價【參考答案】A【詳細解析】契稅以合同約定的成交價格（含稅）為計稅依據(jù)，若合同價與市場價差異較大，仍以合同價為準，B選項錯誤。【題干17】房產(chǎn)稅的計稅方式中，從租計征的適用稅率是？【選項】A.租金收入的4%B.租金收入的12%C.房產(chǎn)余值的1.2%D.租金收入的6%【參考答案】B【詳細解析】從租計征稅率為租金收入的12%，從價計征為房產(chǎn)余值的1.2%，B選項正確?！绢}干18】土地增值稅的增值率計算公式為？【選項】A.增值額÷售價×100%B.增值額÷扣除項目金額×100%C.增值額÷開發(fā)成本×100%D.增值額÷售價-扣除項目金額×100%【參考答案】B【詳細解析】增值率=（售價-扣除項目金額）÷扣除項目金額×100%，B選項公式正確?！绢}干19】城鎮(zhèn)土地使用稅的減免政策中，符合條件的是？【選項】A.經(jīng)濟特區(qū)B.高新技術(shù)開發(fā)區(qū)C.個人自用住宅D.企業(yè)閑置土地【參考答案】A【詳細解析】經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的企業(yè)可減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項A正確?！绢}干20】契稅稅率調(diào)整的決策機構(gòu)中，哪項不屬于？【選項】A.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會B.國務(wù)院財政部門C.國家稅務(wù)總局D.省級人民政府【參考答案】A【詳細解析】契稅稅率調(diào)整由國務(wù)院決定，省級政府可調(diào)整稅率幅度，但決策機構(gòu)為國務(wù)院財政部門，A選項錯誤。2025年綜合類-土地估價相關(guān)知識-第一部分土地相關(guān)稅收歷年真題摘選帶答案(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》，以下哪項不屬于契稅的應(yīng)稅范圍？【選項】A.國有土地使用權(quán)出讓合同B.不動產(chǎn)贈與合同C.土地租賃合同D.房屋繼承合同【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)契稅條例，應(yīng)稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、贈與、繼承等行為，但土地租賃屬于租賃合同，不涉及所有權(quán)轉(zhuǎn)移，因此不屬于契稅征稅范圍。選項C正確?！绢}干2】某企業(yè)以土地作價入股參與房地產(chǎn)開發(fā)，應(yīng)如何處理相關(guān)契稅？【選項】A.按評估價繳納契稅B.免征契稅C.按土地市場價繳納契稅D.按土地原值繳納契稅【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》，以土地作價入股參與房地產(chǎn)開發(fā)免征契稅。選項B正確?！绢}干3】土地增值稅的扣除項目包括哪些？（多選題形式）【選項】A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房屋及建筑物的評估價格C.建設(shè)工程成本、安裝成本D.政府收取的相關(guān)稅費【參考答案】ABCD【詳細解析】土地增值稅扣除項目包含土地使用權(quán)出讓金、評估價、建安成本、稅費等，選項均為正確答案?！绢}干4】耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么時候？【選項】A.土地批準占用時B.土地交付使用時C.稅款繳納時D.土地變更登記時【參考答案】A【詳細解析】耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地批準占用時，無論實際占用時間。選項A正確?！绢}干5】契稅的稅率范圍是？【選項】A.1%-3%B.3%-5%C.5%-10%D.0.5%-1%【參考答案】B【詳細解析】契稅稅率為3%-5%，選項B正確。選項A對應(yīng)印花稅稅率，選項C為土地增值稅稅率?！绢}干6】房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)用途不同分為哪幾種？【選項】A.1%、1.2%、12%、20%B.0.5%、1%、1.2%、12%C.1%、1.5%、12%、20%D.0.5%、1%、1.2%、20%【參考答案】A【詳細解析】房產(chǎn)稅稅率：商業(yè)、飲食業(yè)等按1.2%，工業(yè)、服務(wù)業(yè)等按1%，個人出租住房按1%，房產(chǎn)公司按12%，選項A正確?！绢}干7】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么時候？【選項】A.土地使用權(quán)合同簽訂時B.土地使用權(quán)登記時C.稅款繳納時D.土地使用權(quán)變更時【參考答案】B【詳細解析】城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地使用權(quán)登記時，選項B正確。【題干8】契稅的免征范圍包括哪些？（多選題形式）【選項】A.承包土地B.遺產(chǎn)繼承C.集體土地承包經(jīng)營權(quán)D.住房轉(zhuǎn)讓滿五唯一【參考答案】ABD【詳細解析】根據(jù)政策，承包土地、繼承、集體土地承包經(jīng)營權(quán)、滿五唯一住房轉(zhuǎn)讓免征契稅，選項ABD正確?！绢}干9】土地增值稅的增值額計算公式為？【選項】A.增值額=銷售價格-扣除項目金額B.增值額=銷售價格-（土地成本+建安成本+其他扣除）C.增值額=銷售價格-（評估價+建安成本）D.增值額=銷售價格-（土地出讓金+建安成本）【參考答案】B【詳細解析】扣除項目包括土地成本、建安成本、其他必要費用及規(guī)定的扣除額，選項B正確?！绢}干10】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是什么？【選項】A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)租金收入D.市場交易價【參考答案】C【詳細解析】房產(chǎn)稅以房產(chǎn)出租收入為計稅依據(jù)，選項C正確?！绢}干11】耕地占用稅的計稅標準如何確定？【選項】A.按土地面積和土地等級B.按占用耕地面積和區(qū)域經(jīng)濟水平C.按占用耕地面積和土地用途D.按占用耕地面積和耕作層厚度【參考答案】A【詳細解析】耕地占用稅以耕地面積和土地等級為計稅依據(jù)，選項A正確?！绢}干12】契稅的征收環(huán)節(jié)是？【選項】A.土地使用權(quán)登記時B.房屋交付使用時C.土地交易合同簽訂時D.稅款繳納時【參考答案】C【詳細解析】契稅在土地交易合同簽訂時征收，選項C正確?！绢}干13】土地增值稅的稅率適用范圍是什么？【選項】A.增值額未超過扣除項目金額50%B.增值額超過扣除項目金額50%C.增值額未超過扣除項目金額20%D.增值額超過扣除項目金額100%【參考答案】A【詳細解析】土地增值稅稅率：增值額未超過扣除項目50%按30%，超過50%部分按60%-35%累進，選項A對應(yīng)30%稅率?！绢}干14】房產(chǎn)稅的扣繳義務(wù)人是誰？【選項】A.房產(chǎn)所有人B.房產(chǎn)出租人C.房產(chǎn)中介機構(gòu)D.稅務(wù)機關(guān)【參考答案】B【詳細解析】房產(chǎn)稅由出租人代扣代繳，選項B正確?！绢}干15】契稅的納稅地點是？【選項】A.購買方所在地B.賣方所在地C.土地原屬地區(qū)D.稅務(wù)機關(guān)指定地點【參考答案】A【詳細解析】契稅由買方在購買方所在地繳納，選項A正確?！绢}干16】城鎮(zhèn)土地使用稅的減免政策包括？【選項】A.經(jīng)濟特區(qū)B.保稅區(qū)C.個人自用住房D.公共文化設(shè)施【參考答案】ACD【詳細解析】城鎮(zhèn)土地使用稅減免包括經(jīng)濟特區(qū)、保稅區(qū)、個人自用住房、公共文化設(shè)施等，選項ACD正確?！绢}干17】耕地占用稅的稅率如何確定？【選項】A.按占用耕地面積和土地等級B.按占用耕地面積和區(qū)域經(jīng)濟水平C.按占用耕地面積和耕作層厚度D.按占用耕地面積和用途【參考答案】A【詳細解析】耕地占用稅稅率根據(jù)土地等級確定，選項A正確。【題干18】契稅的優(yōu)惠政策不包括？【選項】A.首套房優(yōu)惠B.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移C.滿五唯一住房優(yōu)惠D.經(jīng)濟適用房優(yōu)惠【參考答案】B【詳細解析】農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移不屬于契稅免征范圍，選項B正確?！绢}干19】土地增值稅的納稅環(huán)節(jié)是？【選項】A.土地交易時B.房屋交付使用時C.稅款繳納時D.稅務(wù)機關(guān)核定時【參考答案】B【詳細解析】土地增值稅納稅環(huán)節(jié)為房屋交付使用時或辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移時，選項B正確?！绢}干20】契稅的計稅依據(jù)如何確定？【選項】A.土地使用權(quán)出讓金B(yǎng).土地評估價C.房屋交易價格D.市場參考價【參考答案】C【詳細解析】契稅以房屋交易價格為計稅依據(jù)，選項C正確。2025年綜合類-土地估價相關(guān)知識-第一部分土地相關(guān)稅收歷年真題摘選帶答案(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》，個人購買家庭唯一住房，面積不超過120平方米的，契稅稅率為多少？【選項】A.1%B.1.5%C.2%D.3%【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)條例規(guī)定，個人購買家庭唯一住房且面積≤120平方米的，契稅稅率為1%。其他情況如二套房或面積超過120平方米的適用更高稅率?！绢}干2】土地增值稅的扣除項目中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可憑合法有效憑證抵扣的增值稅額，其計算基數(shù)應(yīng)如何確定？【選項】A.含地價的全額成本B.含地價的建安成本C.僅建安成本D.僅土地出讓金【參考答案】B【詳細解析】土地增值稅扣除的增值稅額需以“取得土地使用權(quán)所支付的金額”和“開發(fā)成本”為基礎(chǔ)計算，建安成本包含直接材料、人工等，符合抵扣條件?！绢}干3】耕地占用稅的納稅人是誰？【選項】A.耕地使用者B.土地受讓人C.用地審批部門D.耕地原承包戶【參考答案】A【詳細解析】耕地占用稅以實際占用耕地者為納稅人，無論占用行為是否合法，均由占用方承擔納稅義務(wù)。【題干4】城鎮(zhèn)土地使用稅的免征范圍中，下列哪項屬于免稅項目？【選項】A.未開發(fā)的荒山B.城市規(guī)劃中的經(jīng)濟適用房用地C.企業(yè)閑置廠房D.軍事設(shè)施用地【參考答案】D【詳細解析】軍事設(shè)施用地、宗教場所用地等符合免稅條件，但未開發(fā)荒山需繳納土地出讓金后才能免稅，閑置廠房需實際使用才可免稅?！绢}干5】契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以什么時間為準？【選項】A.合同簽訂日B.產(chǎn)權(quán)登記完成日C.稅款繳納日D.交付使用日【參考答案】B【詳細解析】契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為“權(quán)屬轉(zhuǎn)移完成并辦理登記手續(xù)的當天”，即產(chǎn)權(quán)登記完成日?！绢}干6】土地增值稅的增值額計算公式為（增值稅-扣除項目金額）×適用稅率，其中扣除項目金額包括哪些？【選項】A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.建安成本C.利息支出D.全部開發(fā)成本【參考答案】D【詳細解析】扣除項目金額需綜合計算“取得土地使用權(quán)所支付的金額”“開發(fā)成本”“開發(fā)費用”“稅金”“利潤”等，但利息支出需按實際發(fā)生額計算?！绢}干7】根據(jù)《印花稅暫行條例》，土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅的稅率為多少？【選項】A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%【參考答案】A【詳細解析】土地使用權(quán)出讓合同按合同所載金額的0.05%貼花，轉(zhuǎn)讓合同按“買賣雙方成交價格的3‰”貼花，但選項表述存在歧義需結(jié)合具體條款?！绢}干8】耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地面積和地貌類型如何劃分？【選項】A.10-50元/平方米B.5-25元/平方米C.20-100元/平方米D.15-30元/平方米【參考答案】B【詳細解析】占用耕地稅率分為5類：耕地≤1公頃且非農(nóng)占用為5元/平方米，其他情況按地貌類型（坡地、梯田等）適用5-25元/平方米?！绢}干9】契稅的計稅依據(jù)是否包含房屋裝修費用？【選項】A.包含B.不包含C.僅包含地價D.按當?shù)匾?guī)定【參考答案】D【詳細解析】契稅計稅依據(jù)為“房屋成交價格”，裝修費用是否計入需根據(jù)當?shù)卣撸缟虾?、深圳等地明確不納入?！绢}干10】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人發(fā)生免稅土地用途改變時，應(yīng)如何處理？【選項】A.免繳后續(xù)稅款B.補繳已免稅額C.按新用途計稅D.免繳當期稅款【參考答案】C【詳細解析】免稅土地改變用途的，應(yīng)自改變用途次月起按新用途稅率和計稅依據(jù)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！绢}干11】土地增值稅的預(yù)提稅計算中，開發(fā)項目預(yù)提計稅依據(jù)應(yīng)如何確定？【選項】A.全部開發(fā)成本B.開發(fā)成本×20%C.銷售收入×5%D.開發(fā)成本+稅金【參考答案】B【詳細解析】預(yù)提計稅依據(jù)為“開發(fā)成本×20%”，若開發(fā)成本無法按月歸集，可按年度計劃預(yù)提?！绢}干12】契稅的減免政策中，符合條件的不動產(chǎn)繼承是否免征契稅？【選項】A.完全免征B.免征3%C.免征5%D.免征1%【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《關(guān)于繼承契稅有關(guān)政策的公告》，法定繼承、遺贈等行為繼承不動產(chǎn)，免征契稅?！绢}干13】耕地占用稅的納稅人申請減免稅需提交哪些材料？【選項】A.土地利用規(guī)劃許可證B.建設(shè)項目可行性研究報告C.耕地占用面積補償證明D.以上均需【參考答案】D【詳細解析】納稅人需提供用地批文、耕地占用面積及補償證明等材料，經(jīng)審核批準后可申請減免?！绢}干14】土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可扣除的財務(wù)費用上限是多少？【選項】A.開發(fā)成本×5%B.銷售收入×5%C.利潤的5%D.開發(fā)成本×10%【參考答案】A【詳細解析】財務(wù)費用扣除上限為“開發(fā)成本×5%”，且需按商業(yè)銀行同期貸款利率計算。【題干15】契稅的納稅地點如何確定？【選項】A.買方所在地B.賣方所在地C.土地原屬地區(qū)D.稅務(wù)機關(guān)指定地【參考答案】A【詳細解析】契稅以買方（承受方）所在地為納稅地點，適用于不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的納稅人?！绢}干16】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)中，土地原等級如何影響稅額？【選項】A.僅按原等級面積計稅B.按原等級與當前等級平均計稅C.僅按當前等級計稅D.按原等級稅額補繳【參考答案】C【詳細解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積和土地等級為準，等級變化需重新評估?！绢}干17】土地增值稅的增值額計算中，已扣除的“利息支出”是否需符合條件？【選項】A.無條件扣除B.需提供金融機構(gòu)證明C.需按實際利率計算D.需與開發(fā)成本比例≤5%【參考答案】D【詳細解析】利息支出需按實際利率計算，且占“開發(fā)成本”的比例≤5%，超過部分不得扣除?！绢}干18】耕地占用稅的納稅人若同時占用農(nóng)用地和建設(shè)用地，如何確定稅率？【選項】A.按農(nóng)用地面積計稅B.按建設(shè)用地面積計稅C.按實際用途面積加權(quán)計稅D.按最高稅率計稅【參考答案】C【詳細解析】占用農(nóng)用地和建設(shè)用地的，按實際占用面積分別適用不同稅率，再按面積加權(quán)計算總稅額。【題干19】契稅的納稅人若通過贈與方式取得房產(chǎn)，計稅依據(jù)如何確定？【選項】A.贈與人原購房價格B.受贈人當時市場價C.贈與合同簽訂價D.評估價【參考答案】C【詳細解析】通過贈與方式承受不動產(chǎn)的，計稅依據(jù)為“贈與合同載明的價格”，無約定價格或明顯偏低的，按評估價核定?！绢}干20】土地增值稅的清算期限，納稅人應(yīng)在什么時間內(nèi)提出清算申請？【選項】A.納稅義務(wù)發(fā)生之日起3年內(nèi)B.項目竣工之日起5年內(nèi)C.稅務(wù)機關(guān)通知后30日內(nèi)D.銷售收入確認后2年內(nèi)【參考答案】B【詳細解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)自項目竣工之日起5年內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提出土地增值稅清算申請。2025年綜合類-土地估價相關(guān)知識-第一部分土地相關(guān)稅收歷年真題摘選帶答案(篇5)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》，以下哪項不屬于契稅的征稅范圍？【選項】A.土地使用權(quán)出讓合同B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.房屋買賣合同D.采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓合同【參考答案】D【詳細解析】契稅征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓及房屋買賣等行為。采礦權(quán)屬于資源稅范疇，不適用契稅。選項D錯誤?！绢}干2】某企業(yè)因轉(zhuǎn)讓閑置廠房取得收入500萬元，已知當?shù)仄醵惗惵蕿?%，該筆交易應(yīng)繳納契稅多少萬元？【選項】A.15B.30C.45D.60【參考答案】B【詳細解析】契稅應(yīng)納稅額=500萬×3%=15萬。但題目中“轉(zhuǎn)讓閑置廠房”屬于企業(yè)間資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，契稅適用稅率可能為3%或5%，需結(jié)合政策判斷。若按一般稅率計算，選項A正確；若存在優(yōu)惠則可能選其他。本題存在命題邏輯漏洞，但按常規(guī)稅率選A?！绢}干3】土地增值稅的增值額計算中，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額包括哪些？【選項】A.土地出讓金B(yǎng).征用土地補償費C.前期規(guī)劃費D.環(huán)境評估費【參考答案】A【詳細解析】土地增值稅扣除項目僅包括土地使用權(quán)出讓金或轉(zhuǎn)讓費，其他選項如征用補償費（B）、規(guī)劃費（C）、評估費（D）均不可扣除。選項A正確?！绢}干4】某宗地土地出讓合同約定總價800萬元，分期繳納，首期繳納40%。已知契稅稅率為3%，首期應(yīng)繳納契稅多少萬元？【選項】A.24B.24.8C.28D.32【參考答案】B【詳細解析】契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂時，應(yīng)就全部土地價款計算稅額。800萬×3%=24萬，首期繳納契稅24萬，但選項B為24.8萬，存在計算錯誤。本題題干與選項矛盾，需修正。【題干5】耕地占用稅的納稅人是誰？【選項】A.耕地使用者B.土地受讓方C.用地審批機關(guān)D.生態(tài)補償基金【參考答案】A【詳細解析】耕地占用稅以實際占用耕地者為納稅人，即用地單位或個人（A）。選項B錯誤，C為行政主體，D為資金用途。【題干6】以下哪項屬于土地增值稅的征稅范圍？【選項】A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋繼承C.土地租賃D.房屋抵押【參考答案】A【詳細解析】土地增值稅僅對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物征稅（A）。繼承（B）、租賃（C）、抵押（D）不屬征稅范圍?！绢}干7】某企業(yè)將自用房產(chǎn)用于員工宿舍，房產(chǎn)原值2000萬元，當?shù)乜鄢?0%，應(yīng)如何計征房產(chǎn)稅？【選項】A.原值×扣除率×1.2%B.原值×(1-扣除率)×1.2%C.原值×扣除率×0.4%D.原值×(1-扣除率)×0.4%【參考答案】B【詳細解析】房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=原值×(1-扣除率)×1.2%。選項B正確。選項D扣除率錯誤，選項A公式錯誤?！绢}干8】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限是？【選項】A.按年計算，分期繳納B.按季計算，分期繳納C.按月計算，分期繳納D.按次繳納【參考答案】A【詳細解析】城鎮(zhèn)土地使用稅按年計征，分期繳納（A）。選項B、C、D均不符合稅法規(guī)定?！绢}干9】契稅的納稅地點是？【選項】A.購買方所在地B.賣方所在地C.土地原屬地區(qū)D.評估機構(gòu)所在地【參考答案】A【詳細解析】契稅納稅地點為不動產(chǎn)所在地，即購買方所在地（A）。選項B錯誤，C與D無法律依據(jù)?！绢}干10】土地增值稅增值額計算中的扣除項目不包括？【選項】A.取得土地使用權(quán)所支付的金