第1篇一、審計(jì)目的為確保商場(chǎng)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，特制定本商場(chǎng)財(cái)務(wù)常規(guī)審計(jì)方案。二、審計(jì)范圍1.商場(chǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)管理制度：包括內(nèi)部控制制度、成本核算制度、費(fèi)用報(bào)銷制度等。3.財(cái)務(wù)核算及會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿等。4.財(cái)務(wù)收支及資金管理：包括收入、支出、資金籌措、資金運(yùn)用等。5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制：包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。三、審計(jì)方法1.詢問法：通過詢問商場(chǎng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)人員，了解商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理情況。2.審查法：審查商場(chǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)核算及會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)收支及資金管理等相關(guān)資料。3.分析法：對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及問題。4.比較法：將商場(chǎng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)平均水平、同行業(yè)其他商場(chǎng)進(jìn)行對(duì)比，找出差距及問題。5.審計(jì)抽樣法：對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，對(duì)抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。四、審計(jì)程序1.審計(jì)準(zhǔn)備階段（1）成立審計(jì)小組，明確審計(jì)任務(wù)、責(zé)任和權(quán)限。（2）收集商場(chǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)核算及會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)收支及資金管理等相關(guān)資料。（3）了解商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理情況，確定審計(jì)重點(diǎn)。2.審計(jì)實(shí)施階段（1）審查商場(chǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表，分析財(cái)務(wù)狀況，揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及問題。（2）審查財(cái)務(wù)管理制度，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（3）審查財(cái)務(wù)核算及會(huì)計(jì)憑證，核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。（4）審查財(cái)務(wù)收支及資金管理，評(píng)估資金使用效率及合規(guī)性。（5）分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及問題。3.審計(jì)報(bào)告階段（1）撰寫審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議。（2）與商場(chǎng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，反饋審計(jì)結(jié)果。（3）提出整改措施，督促商場(chǎng)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行整改。五、審計(jì)時(shí)間審計(jì)時(shí)間為XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，共計(jì)XX天。六、審計(jì)人員審計(jì)小組由以下人員組成：1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的全面協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導(dǎo)。2.審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施階段的各項(xiàng)工作。3.內(nèi)部審計(jì)員：負(fù)責(zé)商場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)工作的協(xié)助。七、審計(jì)費(fèi)用審計(jì)費(fèi)用根據(jù)實(shí)際工作量及審計(jì)難度確定，由商場(chǎng)承擔(dān)。八、審計(jì)報(bào)告及整改1.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)小組將撰寫審計(jì)報(bào)告，提出整改意見。2.整改：商場(chǎng)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改方案，并落實(shí)整改措施。3.跟蹤：審計(jì)小組將對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤，確保整改措施得到有效落實(shí)。九、附則1.本方案由審計(jì)小組負(fù)責(zé)解釋。2.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施。商場(chǎng)財(cái)務(wù)常規(guī)審計(jì)方案旨在確保商場(chǎng)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過本方案的執(zhí)行，有助于商場(chǎng)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和透明化，為商場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。第2篇一、審計(jì)目的為確保商場(chǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本審計(jì)方案旨在對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、客觀、公正的審計(jì)。二、審計(jì)范圍1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)管理審計(jì)：包括成本費(fèi)用、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。3.內(nèi)部控制審計(jì)：包括財(cái)務(wù)制度、預(yù)算管理、資金管理、成本控制等。4.相關(guān)法律法規(guī)和政策的執(zhí)行情況。三、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)（1）審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性；（2）審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度要求；（3）審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。2.財(cái)務(wù)管理審計(jì)（1）審計(jì)成本費(fèi)用管理是否合理、合規(guī)；（2）審計(jì)存貨管理是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)；（3）審計(jì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部控制審計(jì)（1）審計(jì)財(cái)務(wù)制度是否健全、有效；（2）審計(jì)預(yù)算管理是否科學(xué)、合理；（3）審計(jì)資金管理是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)；（4）審計(jì)成本控制是否有效。4.相關(guān)法律法規(guī)和政策的執(zhí)行情況（1）審計(jì)商場(chǎng)是否遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策；（2）審計(jì)商場(chǎng)是否存在違規(guī)操作。四、審計(jì)方法1.審計(jì)程序（1）前期調(diào)查：了解商場(chǎng)基本情況、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等；（2）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)；（3）綜合評(píng)價(jià)：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見和改進(jìn)建議。2.審計(jì)手段（1）查閱相關(guān)文件、資料；（2）核對(duì)賬目、憑證；（3）訪談相關(guān)人員；（4）運(yùn)用分析性程序；（5）運(yùn)用審計(jì)抽樣。五、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)前期：1個(gè)月（1）收集相關(guān)資料；（2）制定審計(jì)方案；（3）召開審計(jì)啟動(dòng)會(huì)議。2.審計(jì)實(shí)施：2個(gè)月（1）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；（2）綜合評(píng)價(jià)；（3）撰寫審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)后期：1個(gè)月（1）審計(jì)報(bào)告審核；（2）審計(jì)報(bào)告反饋；（3）審計(jì)總結(jié)。六、審計(jì)人員及職責(zé)1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的全面工作，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等；2.審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告撰寫等；3.審計(jì)助理：負(fù)責(zé)審計(jì)資料整理、審計(jì)報(bào)告排版等。七、審計(jì)報(bào)告及反饋1.審計(jì)報(bào)告：審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)意見、改進(jìn)建議等；2.審計(jì)報(bào)告反饋：審計(jì)報(bào)告提交后，商場(chǎng)應(yīng)認(rèn)真研究審計(jì)意見和改進(jìn)建議，制定整改措施，并及時(shí)反饋審計(jì)組。八、審計(jì)總結(jié)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行審計(jì)總結(jié)，總結(jié)審計(jì)過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后審計(jì)工作提供參考。九、附則1.本方案適用于商場(chǎng)財(cái)務(wù)常規(guī)審計(jì)；2.本方案由審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋；3.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施。注：本方案僅供參考，具體審計(jì)內(nèi)容和方法可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第3篇一、審計(jì)目的為確保商場(chǎng)財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性、真實(shí)性和有效性，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本審計(jì)方案旨在對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、客觀、公正的審計(jì)，為商場(chǎng)管理層提供決策依據(jù)。二、審計(jì)范圍1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：對(duì)商場(chǎng)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)、完整、合規(guī)。2.財(cái)務(wù)管理制度審計(jì)：對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其健全性和有效性。3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其合理性和有效性。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其潛在風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施。5.財(cái)務(wù)人員審計(jì)：對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。三、審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)（1）審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。（2）審計(jì)利潤(rùn)表：核實(shí)收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。（3）審計(jì)現(xiàn)金流量表：核實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量真實(shí)性和合規(guī)性。2.財(cái)務(wù)管理制度審計(jì)（1）審計(jì)財(cái)務(wù)制度：核實(shí)財(cái)務(wù)制度是否健全、合規(guī)，是否存在漏洞。（2）審計(jì)審批制度：核實(shí)審批流程是否規(guī)范，是否存在違規(guī)操作。（3）審計(jì)內(nèi)部控制制度：核實(shí)內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)（1）審計(jì)采購(gòu)與付款：核實(shí)采購(gòu)流程、付款流程的合規(guī)性和有效性。（2）審計(jì)銷售與收款：核實(shí)銷售流程、收款流程的合規(guī)性和有效性。（3）審計(jì)存貨管理：核實(shí)存貨管理制度、盤點(diǎn)制度的健全性和有效性。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)（1）審計(jì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況的影響。（2）審計(jì)信用風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況的影響。（3）審計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估內(nèi)部操作失誤對(duì)商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況的影響。5.財(cái)務(wù)人員審計(jì)（1）審計(jì)財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)：評(píng)估財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等。（2）審計(jì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力：評(píng)估財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的掌握程度。四、審計(jì)方法1.審計(jì)調(diào)查法：通過查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、合同等資料，了解商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況。2.審計(jì)分析法：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況。3.審計(jì)核對(duì)法：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保其真實(shí)、完整。4.審計(jì)訪談法：與商場(chǎng)財(cái)務(wù)人員、管理層進(jìn)行訪談，了解商場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況。5.審計(jì)抽樣法：對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，評(píng)估其代表性。五、審計(jì)程序1.審計(jì)準(zhǔn)備階段（1）成立審計(jì)小組，明確審計(jì)人員職責(zé)。（2）制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法等。（3）收集商場(chǎng)財(cái)務(wù)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、合同等。2.審計(jì)實(shí)施階段（1）進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，核實(shí)其真實(shí)、完整、合規(guī)。（2）進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度審計(jì)，評(píng)估其健全性和有效性。（3）進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)，評(píng)估其合理性和有效性。（4）進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，評(píng)估其潛在風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施。（5）進(jìn)行財(cái)務(wù)人員審計(jì)，評(píng)估其職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。3.審計(jì)報(bào)告階段（1）整理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計(jì)報(bào)告。（2）提出審計(jì)建議，為商場(chǎng)管理層提供決策依據(jù)。（3）提交審計(jì)報(bào)告，與商場(chǎng)管理層進(jìn)行溝通。六、審計(jì)時(shí)間安排1.審計(jì)準(zhǔn)備階段：1周2.審計(jì)實(shí)施階段：2周3.審計(jì)報(bào)告階段：1周總計(jì)：4周七、審計(jì)費(fèi)用根據(jù)審計(jì)范圍、內(nèi)容、工作量等因素，審計(jì)費(fèi)用約為人民幣XX萬(wàn)元。八、審計(jì)人員要求1.具備財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能。2.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。3.具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。4.具備一定的抗壓能力。九、審計(jì)報(bào)告格式1.封面：包括