審計(jì)管理辦法制定一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)公司合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的審計(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，保持客觀公正的立場(chǎng)，不受其他部門或個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則審計(jì)工作應(yīng)依據(jù)事實(shí)和證據(jù)，如實(shí)反映審計(jì)事項(xiàng)，不偏不倚地做出審計(jì)結(jié)論和評(píng)價(jià)。3.權(quán)威性原則審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)依法依規(guī)開展審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)論和建議具有權(quán)威性，被審計(jì)單位應(yīng)予以重視并積極配合執(zhí)行。4.保密性原則審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部門在公司董事會(huì)或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其報(bào)告工作情況。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：1.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守審計(jì)工作紀(jì)律。2.熟悉國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和審計(jì)準(zhǔn)則。3.具備相應(yīng)的審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、管理等專業(yè)知識(shí)和技能。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序開展審計(jì)工作，收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。2.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議，出具審計(jì)報(bào)告。3.跟蹤檢查審計(jì)意見和建議的落實(shí)情況，督促被審計(jì)單位整改存在的問題。4.參與公司內(nèi)部控制制度的制定和完善，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。5.協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。6.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。（四）審計(jì)人員權(quán)限1.要求被審計(jì)單位按時(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)資料和其他相關(guān)資料。2.檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及相關(guān)資料。3.就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。4.對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反法律法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為，有權(quán)予以制止，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。5.對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反規(guī)定行為的意見。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查公司財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，是否符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定。3.審查公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。4.對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，檢查資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和安全性。5.審查公司債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和完整性，核實(shí)債權(quán)債務(wù)的形成原因和清理情況。（二）經(jīng)營(yíng)審計(jì)1.對(duì)公司各部門、各單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況、經(jīng)營(yíng)策略的執(zhí)行情況等。2.檢查公司業(yè)務(wù)流程的合理性和有效性，查找存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。3.對(duì)公司投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，包括投資決策的科學(xué)性、投資項(xiàng)目的實(shí)施情況、投資效益等。4.審查公司采購(gòu)、銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和效益性，檢查是否存在違規(guī)操作和浪費(fèi)現(xiàn)象。5.對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)算編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查公司內(nèi)部控制制度的健全性，是否涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的有效性，檢查內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行。3.對(duì)公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，查找內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。4.提出完善公司內(nèi)部控制制度的建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高。（四）專項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求或公司發(fā)展的需要，對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、重大項(xiàng)目竣工決算審計(jì)等。2.專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)制定專門的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。3.專項(xiàng)審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，反映審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況，提出審計(jì)意見和建議。四、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法和審計(jì)步驟等。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)方案，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間和要求等。2.審計(jì)人員應(yīng)收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)資料、內(nèi)部控制制度等。3.審計(jì)人員應(yīng)了解被審計(jì)單位的基本情況，包括組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況等，為審計(jì)工作做好準(zhǔn)備。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。2.審計(jì)人員應(yīng)收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。3.審計(jì)人員應(yīng)就審計(jì)事項(xiàng)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，聽取被審計(jì)單位的意見和解釋。4.審計(jì)過程中如發(fā)現(xiàn)重大問題或線索，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見。（五）審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門。3.審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。4.對(duì)整改不力的被審計(jì)單位，審計(jì)部門應(yīng)提出批評(píng)意見，并督促其繼續(xù)整改。五、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)檔案的內(nèi)容審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況等資料。（二）審計(jì)檔案的整理審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，將審計(jì)資料分類、編號(hào)、裝訂成冊(cè)。（三）審計(jì)檔案的保管審計(jì)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案保管期限的要求，妥善保管審計(jì)檔案。審計(jì)檔案的保管期限分為永久、長(zhǎng)期和短期，具體保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。（四）審計(jì)檔案的查閱和利用1.因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱審計(jì)檔案應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自復(fù)制、摘抄審計(jì)檔案資料。3.審計(jì)檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）審計(jì)結(jié)果作為公司內(nèi)部考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)公司將審計(jì)結(jié)果納入各部門、各單位的績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和單位，在績(jī)效考核中予以扣分。（二）審計(jì)結(jié)果作為公司干部任免、獎(jiǎng)懲的參考依據(jù)公司在干部任免、獎(jiǎng)懲等方面，將參考