廣州出納管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準確、高效運作，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于廣州地區(qū)公司及所屬各部門的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.準確性原則：認真細致地處理每一筆資金收付業(yè)務，保證賬目記錄準確無誤。3.安全性原則：采取有效措施確保公司資金安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。4.及時性原則：及時辦理資金收付業(yè)務，不得拖延，保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責（一）出納人員基本職責1.負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及相關賬務處理。2.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。3.定期編制資金日報表、月報表，及時反映公司資金收支情況。4.協(xié)助會計人員做好賬務核對工作，確保賬賬相符、賬實相符。（二）具體工作內(nèi)容1.現(xiàn)金收付嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。對收入的現(xiàn)金，要及時存入銀行，不得坐支。認真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實、合法、準確，手續(xù)完備。對不符合規(guī)定的憑證，有權拒絕辦理。每日終了，對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。2.銀行存款收付負責辦理銀行存款賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)。根據(jù)審核無誤的付款憑證，及時辦理銀行付款業(yè)務。付款時，要嚴格遵守銀行結(jié)算制度，確保付款安全。每月定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查明原因，并進行處理。3.票據(jù)管理妥善保管空白支票、匯票、本票等有價證券，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定進行使用和登記。負責收據(jù)的購買、保管、發(fā)放和核銷工作。對收據(jù)的使用情況要進行詳細記錄，確保收據(jù)的安全和正確使用。對作廢的票據(jù)要加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期進行銷毀。4.資金報表編制每日編制資金日報表，反映公司當日現(xiàn)金、銀行存款的收支情況及余額。每月末編制資金月報表，對本月資金收支情況進行全面分析和總結(jié)，并上報公司領導。5.其他工作協(xié)助財務經(jīng)理做好資金預算的編制和執(zhí)行工作。完成領導交辦的其他與出納工作相關的任務。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.根據(jù)公司日?，F(xiàn)金使用量，結(jié)合銀行核定的庫存現(xiàn)金限額標準，合理確定公司現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應報經(jīng)公司財務經(jīng)理批準，并通知開戶銀行。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入必須開具合法有效的收據(jù)，并及時存入銀行。嚴禁白條抵庫、公款私存等違規(guī)行為。2.現(xiàn)金支出必須嚴格按照公司財務制度規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過后，方可辦理付款手續(xù)。3.支付現(xiàn)金時，應從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，并在規(guī)定的范圍內(nèi)進行坐支。（三）現(xiàn)金盤點1.出納人員應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應在營業(yè)終了后進行，由出納人員自行盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。2.財務部門應定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，抽查盤點可由財務經(jīng)理或其他指定人員進行。抽查盤點結(jié)果應記錄在案，并與現(xiàn)金盤點表進行核對。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因。屬于責任人過失造成的，應由責任人負責賠償；屬于無法查明原因的，應按照規(guī)定進行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，應嚴格按照銀行規(guī)定辦理，并報公司財務經(jīng)理批準。2.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。3.財務部門應指定專人負責銀行賬戶的管理，定期對銀行賬戶進行清理，及時注銷不再使用的銀行賬戶。（二）銀行存款收付規(guī)定1.銀行存款收付業(yè)務必須嚴格按照公司財務制度規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過后，方可辦理付款手續(xù)。2.辦理銀行存款收付業(yè)務時，應認真審核銀行結(jié)算憑證，確保憑證內(nèi)容真實、合法、準確，手續(xù)完備。對不符合規(guī)定的憑證，有權拒絕辦理。3.支付銀行存款時，應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，不得直接支付現(xiàn)金。如因特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應事先報經(jīng)公司財務經(jīng)理批準。（三）銀行對賬1.出納人員應每月定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應在每月末最后一個工作日完成編制，并報財務經(jīng)理審核。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應詳細記錄銀行存款日記賬余額、銀行對賬單余額、未達賬項等內(nèi)容。對未達賬項要及時查明原因，并進行處理。3.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，應及時與銀行聯(lián)系，查明原因，并進行相應的調(diào)整。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于銀行記賬錯誤的，應及時通知銀行進行更正。五、票據(jù)管理（一）空白支票管理1.空白支票應由專人負責保管，存放于保險柜中。保管人員不得將空白支票交予他人使用或保管。2.開具空白支票時，應嚴格按照規(guī)定填寫支票內(nèi)容，包括日期、收款人、金額、用途等。支票金額必須填寫準確，不得涂改。3.空白支票使用后，應及時將支票存根聯(lián)交回財務部門進行核對，并在支票登記簿上進行登記。支票登記簿應詳細記錄支票號碼、開具日期、收款人、金額、用途等內(nèi)容。4.如發(fā)現(xiàn)空白支票丟失或被盜，應立即向財務經(jīng)理報告，并采取相應的措施，如掛失止付、向公安機關報案等，以防止支票被冒用。（二）收據(jù)管理1.收據(jù)應由專人負責購買、保管、發(fā)放和核銷工作。保管人員應建立收據(jù)登記簿，詳細記錄收據(jù)的購買日期、號碼、數(shù)量、發(fā)放日期、使用情況等內(nèi)容。2.開具收據(jù)時，應嚴格按照規(guī)定填寫收據(jù)內(nèi)容，包括日期、交款單位、收款項目、金額等。收據(jù)金額必須填寫準確，不得涂改。3.收據(jù)使用后，應及時將收據(jù)存根聯(lián)交回財務部門進行核對，并在收據(jù)登記簿上進行登記。收據(jù)存根聯(lián)應妥善保管，以備查閱。4.如發(fā)現(xiàn)收據(jù)丟失或被盜，應立即向財務經(jīng)理報告，并采取相應的措施，如聲明作廢、向相關部門備案等，以防止收據(jù)被冒用。（三）其他票據(jù)管理1.對于匯票、本票等其他有價證券，應按照上述空白支票的管理規(guī)定進行保管和使用。2.財務部門應定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的安全和完整。盤點工作可由財務經(jīng)理或其他指定人員進行，盤點結(jié)果應記錄在案。六、資金報表編制與報送（一）資金日報表編制1.出納人員應每日根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款的收付情況，編制資金日報表。資金日報表應包括日期、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余額、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款余額等內(nèi)容。2.資金日報表應在每日營業(yè)終了后及時編制完成，并報送財務經(jīng)理審核。審核無誤后，由財務經(jīng)理簽字確認。3.資金日報表應采用電子表格形式進行編制，確保數(shù)據(jù)準確、清晰、易讀。同時，應將紙質(zhì)版資金日報表加蓋財務專用章后存檔。（二）資金月報表編制1.出納人員應每月末根據(jù)本月資金收付情況，編制資金月報表。資金月報表應包括本月資金收入、本月資金支出、本月資金結(jié)余、上月資金結(jié)余、本月資金增減變動情況等內(nèi)容。2.資金月報表應在每月末最后一個工作日編制完成，并報送財務經(jīng)理審核。審核無誤后，由財務經(jīng)理簽字確認。3.資金月報表應采用電子表格形式進行編制，對本月資金收支情況進行全面分析和總結(jié)。同時，應將紙質(zhì)版資金月報表加蓋財務專用章后存檔，并上報公司領導。七、財務印章管理（一）印章種類及用途1.財務專用章：用于公司財務文件、票據(jù)、報表等的蓋章確認。2.法人章：用于公司法人授權的相關文件、票據(jù)等的蓋章確認。3.發(fā)票專用章：用于公司開具發(fā)票時的蓋章確認。（二）印章保管1.財務專用章應由財務經(jīng)理指定專人保管，存放于保險柜中。保管人員不得將印章交予他人使用或保管。2.法人章應由公司法定代表人或其授權的人員保管，存放于保險柜中。保管人員不得將印章交予他人使用或保管。3.發(fā)票專用章應由發(fā)票開具人員保管，存放于保險柜中。保管人員不得將印章交予他人使用或保管。（三）印章使用規(guī)定1.財務專用章、法人章、發(fā)票專用章的使用必須嚴格按照公司財務制度規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過后，方可辦理蓋章手續(xù)。2.蓋章時，應認真核對蓋章文件的內(nèi)容，確保文件內(nèi)容真實、合法、準確，手續(xù)完備。對不符合規(guī)定的文件，有權拒絕蓋章。3.印章使用后，應及時將蓋章文件存檔，并在印章使用登記簿上進行登記。印章使用登記簿應詳細記錄印章名稱、使用日期、使用文件名稱、使用人等內(nèi)容。4.如發(fā)現(xiàn)印章丟失或被盜，應立即向財務經(jīng)理報告，并采取相應的措施，如掛失聲明、向公安機關報案等，以防止印章被冒用。八、財務檔案管理（一）檔案范圍1.出納工作中形成的各種憑證、賬簿、報表、文件等資料，均屬于財務檔案管理的范圍。2.財務檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資金日報表、月報表、銀行對賬單、支票存根、收據(jù)存根、財務印章使用登記簿等。（二）檔案整理1.出納人員應定期對財務檔案進行整理，按照檔案形成的時間順序、類別等進行分類整理。2.整理后的財務檔案應裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等內(nèi)容。3.財務檔案應使用統(tǒng)一規(guī)格的檔案盒進行存放，檔案盒上應注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等內(nèi)容。（三）檔案保管1.財務檔案應由專人負責保管，存放于專門的檔案柜中。保管人員應定期對檔案進行檢查，確保檔案的安全和完整。2.財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。3.如因特殊情況需要提前銷毀財務檔案的，應報經(jīng)公司財務經(jīng)理批準，并按照規(guī)定進行銷毀。銷毀時，應編制銷毀清單，由財務經(jīng)理及相關人員簽字確認。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務部門應定期對出納工作進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金、銀行存款的收付情況、票據(jù)管理、資金報表編制、財務印章使用等方面。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進行。定期檢查應每月至少進行一次，不定期抽查可根據(jù)實際情況隨時進行。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)束后，應形成檢查報告，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并督促出納人員及時進行整改。（二）外部審