應收貸款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司應收貸款的管理，規(guī)范應收貸款的核算與催收工作，防范經(jīng)營風險，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及應收貸款業(yè)務的部門和人員，包括但不限于銷售部門、財務部門、法務部門等。（三）基本原則1.合法性原則：應收貸款的管理必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求，確保公司的經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.風險控制原則：以風險控制為核心，對不同信用狀況的客戶采取相應的信用政策，降低壞賬風險。3.權(quán)責明確原則：明確各部門在應收貸款管理中的職責和權(quán)限，做到責任到人，分工協(xié)作。4.及時清收原則：加強對應收貸款的跟蹤和催收，及時收回貸款，提高資金使用效率。二、應收貸款的定義與分類（一）定義應收貸款是指公司因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。（二）分類1.按賬齡分類：分為1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等不同賬齡段的應收貸款。2.按客戶類型分類：分為長期合作客戶、新客戶、臨時客戶等不同類型的應收貸款。3.按業(yè)務性質(zhì)分類：分為主營業(yè)務應收貸款、其他業(yè)務應收貸款等。三、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信用調(diào)查與評估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。3.跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保按時發(fā)貨、開票。4.負責應收貸款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時反饋催收進展情況。（二）財務部門1.負責應收貸款的核算與賬務處理，定期編制應收貸款報表，反映應收貸款的余額、賬齡、增減變動等情況。2.協(xié)助銷售部門進行客戶信用評估，提供財務數(shù)據(jù)支持。3.負責應收貸款的資金回籠監(jiān)控，對逾期未收回的貸款及時發(fā)出預警。4.配合銷售部門進行催收工作，提供必要的財務信息和法律支持。（三）法務部門1.參與銷售合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)，維護公司的合法權(quán)益。2.對應收貸款逾期情況進行法律風險評估，制定相應的法律應對措施。3.協(xié)助銷售部門進行催收工作，必要時通過法律途徑追討貸款。（四）其他部門各相關(guān)部門應按照公司的整體要求，積極配合銷售、財務、法務部門做好應收貸款的管理工作，提供必要的協(xié)助和支持。四、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務關(guān)系前，應進行全面的信用調(diào)查，收集客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等資料。2.信用調(diào)查可通過實地考察、查閱客戶財務報表、咨詢行業(yè)協(xié)會、查詢信用評級機構(gòu)報告等方式進行。3.對于長期合作客戶，銷售部門應定期進行信用跟蹤評估，及時了解客戶的經(jīng)營變化情況，調(diào)整信用政策。（二）信用評估1.財務部門根據(jù)銷售部門提供的客戶信用調(diào)查資料，對客戶的信用狀況進行評估，確定客戶的信用等級。2.信用評估指標可包括客戶的資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、盈利能力、償債能力、信用記錄等。3.根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級，如AAA級、AA級、A級、BBB級、BB級、B級、CCC級、CC級、C級等，并制定相應的信用政策。（三）信用政策1.信用額度：根據(jù)客戶的信用等級，確定給予客戶的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內(nèi)允許客戶賒購商品或勞務的最高限額。2.信用期限：根據(jù)客戶的行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、信用等級等因素，確定給予客戶的信用期限。信用期限是指客戶應在多長時間內(nèi)支付貨款。3.收款政策：對于不同信用等級的客戶，制定相應的收款政策。對于信用等級較高的客戶，可適當放寬收款期限；對于信用等級較低的客戶，應加強收款管理，縮短收款期限，甚至采取現(xiàn)款現(xiàn)貨的方式。（四）信用檔案管理1.銷售部門應建立客戶信用檔案，詳細記錄客戶的信用調(diào)查資料、信用評估結(jié)果、信用政策執(zhí)行情況等信息。2.客戶信用檔案應定期更新，確保檔案信息的準確性和及時性。3.信用檔案應妥善保管，嚴格保密，防止信息泄露。五、應收貸款的核算與管理（一）核算原則1.應收貸款應按照實際發(fā)生額入賬，確保賬實相符。2.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入當期損益。3.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（二）賬務處理1.銷售部門在發(fā)貨并開具發(fā)票后，應及時將發(fā)票副本及相關(guān)發(fā)貨憑證傳遞給財務部門。2.財務部門根據(jù)銷售部門提供的資料，按照會計準則的規(guī)定進行賬務處理，借記“應收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”等科目。3.收到客戶支付的貨款時，財務部門借記“銀行存款”等科目，貸記“應收賬款”等科目。（三）賬齡分析1.財務部門應定期對應收貸款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，清晰反映應收貸款的賬齡結(jié)構(gòu)和分布情況。2.賬齡分析表應按不同賬齡段進行分類統(tǒng)計，如1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等，并計算各賬齡段的應收貸款余額占總余額的比例。3.通過賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)應收貸款的風險狀況，為制定催收策略提供依據(jù)。（四）壞賬準備計提1.財務部門應根據(jù)應收貸款的賬齡、客戶信用狀況等因素，按照會計準則的規(guī)定計提壞賬準備。2.壞賬準備的計提方法可采用應收賬款余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等。3.計提壞賬準備的比例應根據(jù)公司的歷史經(jīng)驗、行業(yè)特點、市場環(huán)境等因素合理確定，并報公司管理層審批。（五）壞賬核銷1.對于確實無法收回的應收貸款，經(jīng)公司管理層批準后，進行壞賬核銷。2.壞賬核銷應按照規(guī)定的程序進行，包括提出申請、審核批準、賬務處理等環(huán)節(jié)。3.已核銷的壞賬應建立備查簿進行登記，如以后又收回已核銷的壞賬，應及時進行賬務處理，借記“應收賬款”等科目，貸記“壞賬準備”科目；同時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收賬款”等科目。六、應收貸款的催收管理（一）催收流程1.銷售部門在應收貸款到期前[X]天，應向客戶發(fā)出《應收賬款催款通知書》，提醒客戶按時付款。2.對于逾期未收回的貸款，銷售部門應及時與客戶溝通聯(lián)系，了解逾期原因，并采取相應的催收措施。3.根據(jù)催收情況，銷售部門可將逾期貸款分為不同等級，如輕度逾期、中度逾期、重度逾期等，并制定相應的催收策略。4.對于重度逾期的貸款，銷售部門應及時將相關(guān)情況報告給財務部門和法務部門，共同商討解決方案，必要時通過法律途徑追討貸款。（二）催收方式1.電話催收：通過電話與客戶溝通，了解逾期原因，提醒客戶按時付款。2.郵件催收：向客戶發(fā)送郵件，告知逾期情況和催收要求，督促客戶盡快還款。3.上門催收：對于逾期時間較長、金額較大的客戶，可安排專人上門催收，與客戶面對面溝通協(xié)商。4.法律催收：對于經(jīng)多次催收仍拒不還款的客戶，可通過法律途徑追討貸款，如發(fā)送律師函、提起訴訟等。（三）催收記錄與報告1.銷售部門應建立應收貸款催收記錄臺賬，詳細記錄每次催收的時間、方式、對象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。2.定期對應收貸款催收情況進行總結(jié)分析，撰寫催收報告，向公司管理層匯報催收進展情況、存在的問題及解決方案建議等。3.催收報告應包括應收貸款的總體情況、各客戶的催收情況、逾期原因分析、催收效果評估、下一步催收計劃等內(nèi)容。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對應收貸款的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查應收貸款的核算是否準確、催收是否及時有效、信用政策是否執(zhí)行到位等。2.內(nèi)部審計部門應根據(jù)審計結(jié)果，提出改進建議和意見，督促相關(guān)部門及時整改存在的問題。（二）績效考核1.建立應收貸款管理績效考