控制成本管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在成本可控的前提下高效運(yùn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門、各業(yè)務(wù)單元在生產(chǎn)經(jīng)營過程中涉及的成本管理活動(dòng)，包括但不限于采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等。（三）基本原則1.全面性原則：成本管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)和所有部門。2.效益性原則：以降低成本、提高效益為核心目標(biāo)，確保成本投入與產(chǎn)出相匹配，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。3.全員參與原則：成本管理是全體員工的共同責(zé)任，鼓勵(lì)各部門、各崗位人員積極參與成本控制工作。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，對成本進(jìn)行預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，確保成本管理工作的準(zhǔn)確性和有效性。5.動(dòng)態(tài)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法，使成本管理適應(yīng)公司發(fā)展的需要。二、成本管理職責(zé)分工（一）成本管理委員會(huì)公司成立成本管理委員會(huì)，由公司高層管理人員擔(dān)任主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。成本管理委員會(huì)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃公司成本管理工作，制定成本管理目標(biāo)和政策，審議重大成本管理事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決成本管理工作中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定公司成本核算制度和流程，組織實(shí)施成本核算工作，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。2.定期編制成本報(bào)表，進(jìn)行成本分析，為公司管理層提供成本決策支持信息。3.參與成本預(yù)算的編制、審核和控制工作，監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差。4.協(xié)助各部門開展成本管理工作，提供成本管理方面的培訓(xùn)和指導(dǎo)，對成本管理工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（三）采購部門1.負(fù)責(zé)供應(yīng)商的開發(fā)、評(píng)估和管理，建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.制定采購計(jì)劃，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇最優(yōu)供應(yīng)商，爭取有利的采購條款。3.加強(qiáng)采購合同管理，嚴(yán)格執(zhí)行合同條款，確保采購業(yè)務(wù)的合規(guī)性和有效性。4.定期對采購成本進(jìn)行分析和評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)采購工作。（四）生產(chǎn)部門1.負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計(jì)劃和工藝流程，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。2.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場管理，優(yōu)化生產(chǎn)布局，減少生產(chǎn)過程中的浪費(fèi)和損耗。3.嚴(yán)格控制生產(chǎn)用料，降低原材料消耗。通過技術(shù)創(chuàng)新、工藝改進(jìn)等手段，提高原材料利用率。4.加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和管理，確保設(shè)備正常運(yùn)行，降低設(shè)備維修成本。5.負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)過程中的成本問題。（五）銷售部門1.制定銷售策略和計(jì)劃，拓展市場渠道，提高產(chǎn)品銷售量和銷售額。2.加強(qiáng)銷售費(fèi)用管理，控制銷售費(fèi)用支出。嚴(yán)格執(zhí)行銷售費(fèi)用預(yù)算，優(yōu)化銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高銷售費(fèi)用的使用效益。3.負(fù)責(zé)客戶信用管理，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。4.參與產(chǎn)品定價(jià)決策，根據(jù)市場需求和成本情況，合理確定產(chǎn)品銷售價(jià)格，確保公司利潤最大化。（六）其他部門各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)，配合做好成本管理相關(guān)工作，加強(qiáng)本部門成本控制，提高工作效率，降低部門運(yùn)營成本。例如，人力資源部門應(yīng)合理控制人工成本，行政部門應(yīng)降低辦公費(fèi)用等。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營計(jì)劃和本部門業(yè)務(wù)情況，編制下一年度成本預(yù)算草案。2.成本預(yù)算草案應(yīng)包括成本項(xiàng)目、預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)、編制說明等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)成本的計(jì)算方法和增減變動(dòng)原因。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提交的成本預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整意見，形成公司年度成本預(yù)算方案。（二）預(yù)算審批1.公司年度成本預(yù)算方案經(jīng)成本管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)公司董事會(huì)審批。2.董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營情況，對年度成本預(yù)算方案進(jìn)行審查和批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的成本預(yù)算作為公司年度成本控制的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的成本預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或異常情況，各部門應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，并向財(cái)務(wù)部門和成本管理委員會(huì)報(bào)告。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е略杀绢A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額、對公司經(jīng)營的影響等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)成本管理委員會(huì)審議。成本管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案作為成本預(yù)算的補(bǔ)充文件執(zhí)行。四、采購成本控制（一）供應(yīng)商管理1.建立供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保供應(yīng)商具備良好的合作條件。2.定期對供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商合作策略。對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠政策；對于不符合要求的供應(yīng)商，及時(shí)淘汰或整改。3.與主要供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，通過批量采購、戰(zhàn)略合作等方式，爭取更有利的采購價(jià)格和條款。（二）采購流程優(yōu)化1.規(guī)范采購流程，明確采購各環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，確保采購業(yè)務(wù)的合規(guī)性和透明度。2.加強(qiáng)采購計(jì)劃管理，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求，合理安排采購時(shí)間和數(shù)量，避免盲目采購和庫存積壓。3.采用多種采購方式相結(jié)合的方法，如招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、競爭性談判等，通過充分競爭，降低采購價(jià)格。4.加強(qiáng)采購合同管理，嚴(yán)格審核合同條款，確保合同的合法性、完整性和有效性。在合同執(zhí)行過程中，跟蹤合同履行情況，及時(shí)處理合同糾紛。（三）采購成本分析與控制1.定期對采購成本進(jìn)行分析，對比不同供應(yīng)商的采購價(jià)格、質(zhì)量、交貨期等因素，評(píng)估采購成本的合理性。2.分析采購成本變動(dòng)的原因，如市場價(jià)格波動(dòng)、供應(yīng)商成本變化、采購數(shù)量調(diào)整等，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制。3.加強(qiáng)采購成本控制的考核，將采購成本控制指標(biāo)納入部門績效考核體系，對采購部門及相關(guān)人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)其積極降低采購成本。五、生產(chǎn)成本控制（一）生產(chǎn)計(jì)劃與調(diào)度1.根據(jù)市場需求和銷售訂單，合理制定生產(chǎn)計(jì)劃，確保生產(chǎn)任務(wù)的均衡安排，避免生產(chǎn)過剩或不足。2.加強(qiáng)生產(chǎn)調(diào)度管理，及時(shí)協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)過程中的各種問題，確保生產(chǎn)順暢進(jìn)行。合理安排設(shè)備、人員和物料，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。（二）生產(chǎn)工藝與技術(shù)改進(jìn)1.鼓勵(lì)開展生產(chǎn)工藝和技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，不斷優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)消耗。2.引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和設(shè)備，提高生產(chǎn)自動(dòng)化水平，減少人工干預(yù)，降低人工成本和勞動(dòng)強(qiáng)度。3.對生產(chǎn)工藝和技術(shù)改進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和效益評(píng)估，確保項(xiàng)目的實(shí)施能夠帶來顯著的經(jīng)濟(jì)效益。（三）生產(chǎn)成本核算與分析1.按照規(guī)定的成本核算方法和流程，準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.定期對生產(chǎn)成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素，如原材料價(jià)格波動(dòng)、生產(chǎn)效率變化、設(shè)備利用率等。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出針對性的成本控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)工藝、加強(qiáng)成本管理、合理調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模等，不斷降低生產(chǎn)成本。（四）生產(chǎn)現(xiàn)場管理1.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場5S管理，即整理（SEIRI）、整頓（SEITON）、清掃（SEISO）、清潔（SEIKETSU）、素養(yǎng)（SHITSUKE），保持生產(chǎn)現(xiàn)場整潔、有序，提高工作效率，減少浪費(fèi)和損耗。2.建立健全生產(chǎn)現(xiàn)場管理制度，規(guī)范員工操作行為，加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，降低設(shè)備故障率和維修成本。3.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場的物料管理，合理控制物料庫存，減少物料積壓和浪費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行物料領(lǐng)用制度，確保物料使用的合理性和準(zhǔn)確性。六、銷售成本控制（一）銷售費(fèi)用管理1.制定銷售費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)銷售費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出。2.優(yōu)化銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)，合理分配銷售資源，提高銷售費(fèi)用的使用效益。例如，加大對市場推廣和客戶開發(fā)的投入，提高銷售轉(zhuǎn)化率；減少不必要的銷售應(yīng)酬和差旅費(fèi)支出。3.加強(qiáng)銷售費(fèi)用的核算和分析，定期對銷售費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，對比預(yù)算執(zhí)行情況，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）客戶信用管理1.建立客戶信用評(píng)估體系，對客戶的信用狀況進(jìn)行全面評(píng)估，確定客戶信用額度和信用期限。2.加強(qiáng)客戶信用跟蹤管理，及時(shí)掌握客戶信用變化情況，對于信用狀況惡化的客戶，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如減少發(fā)貨量、加強(qiáng)貨款催收等，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。3.嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用政策，對于超信用額度或逾期未付款的客戶，暫停發(fā)貨或采取其他有效的催款措施，確保公司資金安全。（三）銷售價(jià)格管理1.建立科學(xué)合理的銷售價(jià)格體系，根據(jù)產(chǎn)品成本、市場需求、競爭對手價(jià)格等因素，制定具有競爭力的銷售價(jià)格。2.在銷售價(jià)格制定過程中，充分考慮成本因素，確保銷售價(jià)格能夠覆蓋產(chǎn)品成本并實(shí)現(xiàn)一定的利潤目標(biāo)。同時(shí)，關(guān)注市場動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格，以適應(yīng)市場變化。3.加強(qiáng)銷售價(jià)格的審批和監(jiān)控，防止銷售價(jià)格隨意變動(dòng)，確保銷售價(jià)格的穩(wěn)定性和合理性。七、管理成本控制（一）行政管理費(fèi)用控制1.嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出，加強(qiáng)辦公用品的采購、領(lǐng)用和管理，實(shí)行限額領(lǐng)用制度，避免浪費(fèi)。2.合理控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。加強(qiáng)對出差審批、費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.優(yōu)化行政管理流程，提高工作效率，減少不必要的行政環(huán)節(jié)和人員配置，降低行政管理成本。（二）人力資源成本控制1.合理規(guī)劃人力資源需求，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，科學(xué)制定人員招聘、培訓(xùn)、晉升等計(jì)劃，避免人員冗余。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)管理，提高培訓(xùn)效果，降低培訓(xùn)成本。根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，有針對性地開展培訓(xùn)活動(dòng)，避免培訓(xùn)資源的浪費(fèi)。3.建立合理的薪酬福利體系，根據(jù)市場行情和公司實(shí)際情況，制定具有競爭力的薪酬水平，同時(shí)控制薪酬增長幅度，確保薪酬成本與公司效益相匹配。（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用控制1.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金使用，降低資金成本。通過合理選擇融資渠道和方式，控制融資規(guī)模和融資成本，提高資金使用效率。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收貨款，減少資金占用，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，合理控制應(yīng)付賬款的付款期限，充分利用商業(yè)信用，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，確保財(cái)務(wù)費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)。定期對財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)費(fèi)用管理中存在的問題。八、成本分析與考核（一）成本分析1.定期開展成本分析工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月、每季度、每年對公司成本情況進(jìn)行全面分析，形成成本分析報(bào)告。2.成本分析報(bào)告應(yīng)包括成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢、成本控制效果、成本差異原因分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。3.通過成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，為公司管理層提供決策依據(jù)，以便及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法。（二）成本考核1.建立成