2025年注稅務(wù)師稅法二沖刺復(fù)習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)囊粋€(gè)，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊該選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額800萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額350萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為10%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。A.42B.50C.60D.722.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的工資薪金支出，可以在稅前扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于工資薪金支出的是（）。A.工資、獎(jiǎng)金、津貼B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)3.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入50萬元，發(fā)生成本費(fèi)用20萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬元。A.2B.2.5C.3D.3.54.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職工住房貸款利息支出D.職工住房租金支出5.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額1000萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額500萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為15%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。A.75B.100C.125D.1506.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的利息支出，可以在稅前扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于利息支出的是（）。A.銀行貸款利息B.企業(yè)債券利息C.股權(quán)投資利息D.職工借款利息7.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入80萬元，發(fā)生成本費(fèi)用30萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬元。A.4B.4.5C.5D.5.58.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職工住房貸款利息支出D.職工住房租金支出9.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額600萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額300萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為20%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。A.60B.80C.100D.12010.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的保險(xiǎn)支出，可以在稅前扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于保險(xiǎn)支出的是（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)B.責(zé)任保險(xiǎn)C.信用保險(xiǎn)D.職工醫(yī)療保險(xiǎn)11.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入60萬元，發(fā)生成本費(fèi)用25萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬元。A.3B.3.25C.3.5D.412.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職工住房貸款利息支出D.職工住房租金支出13.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額900萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額450萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為25%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。A.112.5B.150C.187.5D.22514.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于捐贈(zèng)支出的是（）。A.對(duì)公益組織的捐贈(zèng)B.對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C.對(duì)個(gè)人的捐贈(zèng)D.對(duì)企業(yè)的捐贈(zèng)15.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入70萬元，發(fā)生成本費(fèi)用35萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬元。A.3.5B.4C.4.5D.516.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職工住房貸款利息支出D.職工住房租金支出17.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額800萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額400萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為30%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。A.120B.150C.180D.21018.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以在稅前扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.宴請(qǐng)費(fèi)C.贊助費(fèi)D.職工福利費(fèi)19.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入90萬元，發(fā)生成本費(fèi)用40萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬元。A.4.5B.5C.5.5D.620.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的偶然所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職工住房貸款利息支出D.職工住房租金支出21.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額700萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額350萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為35%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。A.105B.140C.175D.21022.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的折舊費(fèi)用，可以在稅前扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于折舊費(fèi)用的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊B.無形資產(chǎn)折舊C.低值易耗品折舊D.職工住房折舊23.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入100萬元，發(fā)生成本費(fèi)用50萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬元。A.5B.5.5C.6D.6.524.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。下列各項(xiàng)中，不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職工住房貸款利息支出D.職工住房租金支出25.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額600萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額300萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為40%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。A.90B.120C.150D.180二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15小題，每小題2分，共30分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊該選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的費(fèi)用支出，可以在稅前扣除。下列各項(xiàng)中，屬于費(fèi)用支出的有（）。A.工資薪金支出B.利息支出C.捐贈(zèng)支出D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用2.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職工住房貸款利息支出D.職工住房租金支出3.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額800萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額350萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為10%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。A.42B.50C.60D.724.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的利息支出，可以在稅前扣除。下列各項(xiàng)中，屬于利息支出的有（）。A.銀行貸款利息B.企業(yè)債券利息C.股權(quán)投資利息D.職工借款利息5.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入50萬元，發(fā)生成本費(fèi)用20萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬元。A.2B.2.5C.3D.3.56.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職工住房貸款利息支出D.職工住房租金支出7.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額1000萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額500萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為15%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。A.75B.100C.125D.1508.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的保險(xiǎn)支出，可以在稅前扣除。下列各項(xiàng)中，屬于保險(xiǎn)支出的有（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)B.責(zé)任保險(xiǎn)C.信用保險(xiǎn)D.職工醫(yī)療保險(xiǎn)9.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入80萬元，發(fā)生成本費(fèi)用30萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬元。A.4B.4.5C.5D.5.510.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職工住房貸款利息支出D.職工住房租金支出11.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額600萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額300萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為20%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。A.60B.80C.100D.12012.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的捐贈(zèng)支出，可以在稅前扣除。下列各項(xiàng)中，屬于捐贈(zèng)支出的有（）。A.對(duì)公益組織的捐贈(zèng)B.對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C.對(duì)個(gè)人的捐贈(zèng)D.對(duì)企業(yè)的捐贈(zèng)13.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入60萬元，發(fā)生成本費(fèi)用25萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）萬元。A.3B.3.25C.3.5D.414.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.職工住房貸款利息支出D.職工住房租金支出15.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額900萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額450萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為25%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為（）萬元。A.112.5B.150C.187.5D.225三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的工資薪金支出，可以在稅前扣除，無論其是否實(shí)際支付給職工。（）2.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除，但需要提供相關(guān)的證明材料。（）3.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額800萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額350萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為10%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為42萬元。（）4.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的利息支出，可以在稅前扣除，但需要符合一定的條件，例如不能超過銀行同期貸款利率。（）5.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入50萬元，發(fā)生成本費(fèi)用20萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為2.5萬元。（）6.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除，但需要符合一定的條件，例如不能超過收入的一定比例。（）7.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額1000萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額500萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為15%，減半征收的優(yōu)惠政策，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額為75萬元。（）8.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的保險(xiǎn)支出，可以在稅前扣除，但需要符合一定的條件，例如不能超過收入的一定比例。（）9.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入80萬元，發(fā)生成本費(fèi)用30萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%，則其2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為4萬元。（）10.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人取得的偶然所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除，但需要符合一定的條件，例如不能超過收入的一定比例。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5小題，每小題2分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述我國(guó)《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的費(fèi)用支出的稅前扣除規(guī)定。2.簡(jiǎn)述我國(guó)《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于居民個(gè)人取得的工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除規(guī)定。3.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入總額800萬元，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額350萬元，已知該企業(yè)所在地區(qū)適用稅率為10%，減半征收的優(yōu)惠政策，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的土地增值稅額。4.簡(jiǎn)述我國(guó)《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的利息支出的稅前扣除規(guī)定。5.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入50萬元，發(fā)生成本費(fèi)用20萬元，已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)算公式為：（應(yīng)稅收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）×適用稅率-速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)納稅額為：（800-350）×10%-50=42萬元。2.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，工資薪金支出包括企業(yè)支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等，但不包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)屬于其他職工相關(guān)支出，不屬于工資薪金支出。3.答案：A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額為：（50-20）×5%=2萬元。4.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出等。職工住房貸款利息支出屬于專項(xiàng)附加扣除。5.答案：B解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)算公式為：（應(yīng)稅收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）×適用稅率-速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)納稅額為：（1000-500）×15%-100=100萬元。6.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，利息支出包括企業(yè)發(fā)生的借款利息、債券利息等，但不包括職工借款利息。職工借款利息不屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理利息支出。7.答案：A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額為：（80-30）×5%=4萬元。8.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出等。職工住房貸款利息支出屬于專項(xiàng)附加扣除。9.答案：C解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)算公式為：（應(yīng)稅收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）×適用稅率-速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)納稅額為：（600-300）×20%-150=100萬元。10.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，保險(xiǎn)支出包括企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等，但不包括職工醫(yī)療保險(xiǎn)。職工醫(yī)療保險(xiǎn)不屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理保險(xiǎn)支出。11.答案：C解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額為：（60-25）×5%=3.5萬元。12.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出等。職工住房貸款利息支出屬于專項(xiàng)附加扣除。13.答案：B解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)算公式為：（應(yīng)稅收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）×適用稅率-速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)納稅額為：（900-450）×25%-200=150萬元。14.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，捐贈(zèng)支出包括企業(yè)發(fā)生的對(duì)公益組織的捐贈(zèng)、對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)等，但不包括對(duì)個(gè)人的捐贈(zèng)。對(duì)個(gè)人的捐贈(zèng)不屬于企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理捐贈(zèng)支出。15.答案：D解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額為：（70-35）×5%=5萬元。16.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出等。職工住房貸款利息支出屬于專項(xiàng)附加扣除。17.答案：B解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)算公式為：（應(yīng)稅收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）×適用稅率-速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)納稅額為：（800-400）×30%-250=150萬元。18.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出包括企業(yè)發(fā)生的與業(yè)務(wù)招待有關(guān)的費(fèi)用，但不包括職工福利費(fèi)。職工福利費(fèi)不屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。19.答案：B解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額為：（90-40）×5%=5萬元。20.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出等。職工住房貸款利息支出屬于專項(xiàng)附加扣除。21.答案：C解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)算公式為：（應(yīng)稅收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）×適用稅率-速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)納稅額為：（700-350）×35%-175=175萬元。22.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，折舊費(fèi)用包括固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)折舊、低值易耗品折舊等，但不包括職工住房折舊。職工住房折舊不屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理折舊費(fèi)用。23.答案：A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額為：（100-50）×5%=5萬元。24.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出等。職工住房貸款利息支出屬于專項(xiàng)附加扣除。25.答案：B解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)算公式為：（應(yīng)稅收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）×適用稅率-速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)納稅額為：（600-300）×40%-300=120萬元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，費(fèi)用支出包括工資薪金支出、利息支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)屬于保險(xiǎn)支出，不屬于費(fèi)用支出。2.答案：ABCD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出等。3.答案：AC解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)算公式為：（應(yīng)稅收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）×適用稅率-速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)納稅額為：（800-350）×10%-50=42萬元。4.答案：AB解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，利息支出包括企業(yè)發(fā)生的借款利息、債券利息等，符合一定的條件，例如不能超過銀行同期貸款利率。5.答案：AC解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額為：（50-20）×5%=2.5萬元。6.答案：AB解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出等。7.父案：AB解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)算公式為：（應(yīng)稅收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）×適用稅率-速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)納稅額為：（1000-500）×15%-100=100萬元。8.答案：AB解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，保險(xiǎn)支出包括企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等，符合一定的條件，例如不能超過收入的一定比例。9.答案：AC解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該個(gè)體工商戶應(yīng)納稅額為：（80-30）×5%=4萬元。10.答案：AB解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、嬰幼兒照護(hù)支出等。11.答案：AB解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)算公式為：（應(yīng)稅收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額）×適用稅率-速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)納稅額為：（600-300）×20%-150=100萬元。12.答案：AB解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，捐贈(zèng)支出包括企業(yè)發(fā)生的對(duì)公益組織的捐贈(zèng)、對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)等，符合一定的條件，例如不能超過收入的一定比例。13.答案：AC解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該個(gè)體工商戶應(yīng)納