收據(jù)憑證管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司收據(jù)憑證的管理，規(guī)范收據(jù)憑證的使用、開(kāi)具、保管及核銷等流程，確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)及所屬單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類收據(jù)憑證的管理。（三）基本原則1.合法性原則收據(jù)憑證的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保收據(jù)憑證的開(kāi)具和使用符合相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則收據(jù)憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.完整性原則收據(jù)憑證的格式、內(nèi)容、聯(lián)次等應(yīng)符合規(guī)定要求，確保各項(xiàng)要素齊全，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則收據(jù)憑證應(yīng)及時(shí)開(kāi)具、傳遞和保管，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)反映和有效利用。二、收據(jù)憑證的種類及適用范圍（一）種類1.收款收據(jù)用于公司收取各種款項(xiàng)，如銷售貨款、租金、押金、往來(lái)款項(xiàng)等。2.費(fèi)用報(bào)銷收據(jù)用于員工報(bào)銷各類費(fèi)用，如差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.內(nèi)部往來(lái)收據(jù)用于公司內(nèi)部各部門(mén)之間的資金往來(lái)結(jié)算。（二）適用范圍1.收款收據(jù)適用于公司與外部單位或個(gè)人之間的現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等收款業(yè)務(wù)。2.費(fèi)用報(bào)銷收據(jù)適用于員工按照公司規(guī)定報(bào)銷的各類費(fèi)用支出。3.內(nèi)部往來(lái)收據(jù)適用于公司內(nèi)部各部門(mén)之間因業(yè)務(wù)協(xié)作、資金調(diào)劑等發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算。三、收據(jù)憑證的購(gòu)買(mǎi)與保管（一）購(gòu)買(mǎi)1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收據(jù)憑證的統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并指定專人負(fù)責(zé)辦理。2.購(gòu)買(mǎi)收據(jù)憑證時(shí)，應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的印刷廠家，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定簽訂購(gòu)買(mǎi)合同。3.購(gòu)買(mǎi)的收據(jù)憑證應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，檢查其格式、內(nèi)容、聯(lián)次等是否符合規(guī)定要求，數(shù)量是否準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）保管1.收據(jù)憑證應(yīng)設(shè)立專門(mén)的保管賬簿，詳細(xì)記錄收據(jù)憑證的購(gòu)買(mǎi)、使用、結(jié)存情況。2.收據(jù)憑證應(yīng)存放在安全可靠的地方，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)收據(jù)憑證的保管情況進(jìn)行檢查，確保收據(jù)憑證的安全完整。4.嚴(yán)禁任何單位或個(gè)人擅自銷毀收據(jù)憑證，如因業(yè)務(wù)變化等原因需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。四、收據(jù)憑證的開(kāi)具與使用（一）開(kāi)具要求1.收據(jù)憑證應(yīng)由專人負(fù)責(zé)開(kāi)具，開(kāi)具人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。2.開(kāi)具收據(jù)憑證時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、準(zhǔn)確無(wú)誤。3.收據(jù)憑證的各項(xiàng)要素應(yīng)填寫(xiě)齊全，包括日期、交款單位（個(gè)人）、收款事由、金額、收款人等，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.一式多聯(lián)的收據(jù)憑證，應(yīng)分別填寫(xiě)各聯(lián)次內(nèi)容，不得漏填或錯(cuò)填，各聯(lián)次金額應(yīng)一致。5.開(kāi)具收據(jù)憑證后，應(yīng)及時(shí)將記賬聯(lián)交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，將收據(jù)聯(lián)交給交款單位（個(gè)人）作為收款依據(jù)。（二）使用范圍1.收款收據(jù)只能用于公司收取規(guī)定范圍內(nèi)的款項(xiàng)，不得用于收取不符合規(guī)定的費(fèi)用或其他非法款項(xiàng)。2.費(fèi)用報(bào)銷收據(jù)只能用于員工按照公司規(guī)定報(bào)銷的各類費(fèi)用支出，不得用于其他用途。3.內(nèi)部往來(lái)收據(jù)只能用于公司內(nèi)部各部門(mén)之間的資金往來(lái)結(jié)算，不得用于與外部單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)。（三）使用限制1.嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)收據(jù)憑證。2.不得擅自擴(kuò)大收據(jù)憑證的使用范圍或更改收據(jù)憑證的用途。3.不得開(kāi)具虛假的收據(jù)憑證。五、收據(jù)憑證的審核與核銷（一）審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收據(jù)憑證的開(kāi)具情況進(jìn)行審核，檢查收據(jù)憑證的填寫(xiě)是否規(guī)范、內(nèi)容是否真實(shí)、金額是否準(zhǔn)確等。2.審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收據(jù)憑證的記賬聯(lián)與存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)的內(nèi)容是否一致，如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.對(duì)于不符合規(guī)定的收據(jù)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)要求開(kāi)具人員及時(shí)更正或重新開(kāi)具。（二）核銷1.收據(jù)憑證使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)按照收據(jù)憑證的編號(hào)順序進(jìn)行，檢查收據(jù)憑證的使用情況是否與保管賬簿記錄一致。2.核銷人員應(yīng)在收據(jù)憑證的存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記，并注明核銷日期。3.對(duì)于已核銷的收據(jù)憑證，應(yīng)妥善保管，以備查閱。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收據(jù)憑證的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收據(jù)憑證的使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定要求。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收據(jù)憑證管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的檢查，如實(shí)提供收據(jù)憑證的使用、保管等情況。2.對(duì)于相關(guān)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定的單位或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對(duì)于擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)收據(jù)憑證的，給予警告處分，并責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過(guò)以上處分。2.對(duì)于擅自擴(kuò)大收據(jù)憑證使用范圍或更改收據(jù)憑證用途的，給予警告處分，并責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過(guò)以上處分。3.對(duì)于開(kāi)具虛假收據(jù)憑證的，給予記過(guò)以上處分，并責(zé)令追回非法所得；