支出票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司支出票據(jù)管理，規(guī)范財務報銷行為，確保公司資金安全，提高財務管理效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及全體員工在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的各類支出票據(jù)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：支出票據(jù)必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，內(nèi)容完整、準確。3.合理性原則：支出應符合公司經(jīng)營活動的需要，具有合理的商業(yè)目的。4.及時性原則：支出票據(jù)應在規(guī)定時間內(nèi)提交報銷，確保財務核算的及時性和準確性。二、支出票據(jù)的種類及要求（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.要求發(fā)票必須是由稅務機關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、合計金額、價稅合計（大寫、小寫）等，且各項內(nèi)容應填寫齊全、清晰，不得涂改。發(fā)票應與實際交易內(nèi)容相符，不得虛開發(fā)票。（二）財政票據(jù)1.定義：財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)（印）制、發(fā)放、管理，國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。2.要求財政票據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的，并加蓋財政票據(jù)監(jiān)制章。財政票據(jù)內(nèi)容應包括票據(jù)名稱、票據(jù)號碼、票據(jù)監(jiān)制章、項目、標準、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及用途等，且各項內(nèi)容應填寫齊全、清晰，不得涂改。財政票據(jù)應與實際收取的款項內(nèi)容相符，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。（三）自制憑證1.定義：自制憑證是指公司內(nèi)部根據(jù)財務管理和核算需要自行填制的原始憑證，如借款單、差旅費報銷單、費用報銷單、工資表等。2.要求自制憑證應具備名稱、日期、編號、內(nèi)容摘要、金額、制單人、審核人、審批人等基本要素，且各項內(nèi)容應填寫齊全、清晰，不得涂改。自制憑證應按照公司財務制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進行填制，確保其真實性、準確性和完整性。（四）其他票據(jù)1.定義：其他票據(jù)是指除發(fā)票、財政票據(jù)、自制憑證以外的其他合法有效的票據(jù)，如火車票、飛機票、汽車票、船票、郵政收據(jù)等。2.要求其他票據(jù)必須是由國家有關(guān)部門統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的，并加蓋相應的印章。其他票據(jù)內(nèi)容應包括票據(jù)名稱、票據(jù)號碼、開票日期、購買方名稱、出發(fā)地、目的地、票價、里程、座位號等，且各項內(nèi)容應填寫齊全、清晰，不得涂改。其他票據(jù)應與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相符，不得偽造、變造。三、支出票據(jù)的取得與審核（一）取得要求1.員工在發(fā)生支出業(yè)務時，應按照規(guī)定向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У钠睋?jù)。2.取得的發(fā)票應在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，財政票據(jù)應在票據(jù)聯(lián)加蓋財政票據(jù)監(jiān)制章，自制憑證應加蓋制單單位公章或財務專用章。3.發(fā)票抬頭應填寫公司全稱，不得填寫簡稱或個人姓名。（二）審核要點1.合法性審核：審核票據(jù)是否符合國家法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策的規(guī)定，是否為有效票據(jù)。2.真實性審核：審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否真實發(fā)生，內(nèi)容是否與實際交易相符，有無虛假、偽造的情況。3.完整性審核：審核票據(jù)的各項內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，有無遺漏、涂改的情況。4.合理性審核：審核支出是否符合公司經(jīng)營活動的需要，是否具有合理的商業(yè)目的，金額是否合理。四、支出票據(jù)的粘貼與報銷（一）粘貼要求1.支出票據(jù)應按照類別、金額大小順序進行粘貼，同類票據(jù)應粘貼在一起。2.粘貼時應使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等，確保票據(jù)粘貼牢固、平整。3.票據(jù)粘貼應整齊、美觀，不得超出粘貼單邊緣，以便于審核和裝訂。（二）報銷流程1.員工填寫報銷單：員工應按照公司財務制度規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫報銷單，詳細注明支出事由、金額、票據(jù)張數(shù)等信息，并簽字確認。2.部門負責人審核：部門負責人對本部門員工的報銷事項進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務部門審核：財務部門對報銷票據(jù)的合法性、真實性、完整性、合理性進行審核，對不符合規(guī)定的票據(jù)予以退回，并要求員工補充或更正。4.公司領(lǐng)導審批：根據(jù)公司財務審批權(quán)限，由相應的公司領(lǐng)導對報銷事項進行審批。5.報銷支付：經(jīng)審核、審批通過的報銷單據(jù)，由財務部門按照公司財務制度規(guī)定的支付方式進行支付。五、支出票據(jù)的保管與歸檔（一）保管要求1.財務部門應指定專人負責支出票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全、完整。2.支出票據(jù)應按照類別、年度、月份等進行分類整理，存放于專門的檔案柜中，并建立相應的臺賬進行登記。3.對于重要的支出票據(jù)，如大額發(fā)票、合同協(xié)議等，應進行單獨保管，并采取必要的安全措施，防止丟失、損壞或被盜。4.支出票據(jù)的保管期限應按照國家法律法規(guī)及公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)批準方可銷毀。（二）歸檔要求1.財務部門應定期將審核、審批通過的支出票據(jù)進行歸檔，形成會計檔案。2.會計檔案應按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進行整理、裝訂、編號，并編制會計檔案目錄。3.會計檔案應妥善保管，存放于專門的檔案室或檔案柜中，便于查閱和使用。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對支出票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)的取得、審核、粘貼、報銷、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務部門應加強對支出票據(jù)的日常管理，定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行調(diào)查和處理。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供支出票據(jù)及相關(guān)資料，配合做好各項檢查工作。2.對于國家有關(guān)部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應及時進行整改，并按照規(guī)定進行處理。七、違規(guī)處理（一）對違規(guī)取得票據(jù)的處理1.對于取得的虛假發(fā)票、非法票據(jù)等違規(guī)票據(jù)，公司不予報銷，并追回已報銷的款項。2.對違規(guī)取得票據(jù)的員工，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴重的，將依法解除勞動合同，并追究其法律責任。（二）對違規(guī)報銷票據(jù)的處理1.對于審核不嚴、違規(guī)報銷的財務人員，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴重的，將依法解除勞動合同，并追究其法律責任。2.對于違規(guī)報銷票據(jù)的員工，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴重的，將依法解除勞動合同，并追回已報銷的款項。（三）對違規(guī)保管票據(jù)的處理1.對于因保管不善導致票據(jù)丟失、損壞