2025年上海稅務(wù)籌劃試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。---一、單選題（每題1分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)費(fèi)用性支出的是（）。A.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出B.支付的工資費(fèi)用C.購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈收益2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不能作為稅前扣除項(xiàng)目？（）A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.資產(chǎn)減值損失D.支付的股息、紅利3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的全部所得按5%的稅率征收個(gè)人所得稅4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分（）A.當(dāng)期不得扣除B.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除C.準(zhǔn)予在以后納稅年度全額扣除D.準(zhǔn)予在以后納稅年度按50%扣除5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易？（）A.與其母公司之間的資金拆借B.與其子公司之間的產(chǎn)品銷售C.與其關(guān)聯(lián)方之間的利息支出D.與其員工之間的薪酬支付6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？（）A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂(lè)費(fèi)7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的資產(chǎn)？（）A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.長(zhǎng)期股權(quán)投資8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以稅前扣除？（）A.支付的罰款B.支付的違約金C.支付的贊助費(fèi)D.支付的滯納金9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的期間費(fèi)用？（）A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.生產(chǎn)成本10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為成本費(fèi)用扣除？（）A.材料成本B.工資費(fèi)用C.辦公費(fèi)用D.資本性支出11.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目？（）A.存貨損失B.固定資產(chǎn)折舊C.無(wú)形資產(chǎn)攤銷D.資本性支出12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以稅前扣除？（）A.支付的股息、紅利B.支付的利息費(fèi)用C.支付的罰款D.支付的贊助費(fèi)13.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易？（）A.與其關(guān)聯(lián)方之間的產(chǎn)品銷售B.與其關(guān)聯(lián)方之間的資金拆借C.與其關(guān)聯(lián)方之間的利息支出D.與其員工之間的薪酬支付14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為成本費(fèi)用扣除？（）A.材料成本B.工資費(fèi)用C.辦公費(fèi)用D.資本性支出15.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的期間費(fèi)用？（）A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.生產(chǎn)成本16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以稅前扣除？（）A.支付的罰款B.支付的違約金C.支付的贊助費(fèi)D.支付的滯納金17.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的資產(chǎn)？（）A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.長(zhǎng)期股權(quán)投資18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？（）A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂(lè)費(fèi)19.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的期間費(fèi)用？（）A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.生產(chǎn)成本20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以稅前扣除？（）A.支付的罰款B.支付的違約金C.支付的贊助費(fèi)D.支付的滯納金---二、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于企業(yè)的費(fèi)用性支出？（）A.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備的支出B.支付的工資費(fèi)用C.支付的利息費(fèi)用D.支付的租金費(fèi)用2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些可以稅前扣除？（）A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.資產(chǎn)減值損失D.支付的股息、紅利3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的全部所得按5%的稅率征收個(gè)人所得稅4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，下列哪些處理方式是正確的？（）A.當(dāng)期不得扣除B.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除C.準(zhǔn)予在以后納稅年度全額扣除D.準(zhǔn)予在以后納稅年度按50%扣除5.下列哪些屬于企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易？（）A.與其母公司之間的資金拆借B.與其子公司之間的產(chǎn)品銷售C.與其關(guān)聯(lián)方之間的利息支出D.與其員工之間的薪酬支付6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些不得稅前扣除？（）A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂(lè)費(fèi)7.下列哪些屬于企業(yè)的資產(chǎn)？（）A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.長(zhǎng)期股權(quán)投資8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些可以稅前扣除？（）A.支付的罰款B.支付的違約金C.支付的贊助費(fèi)D.支付的滯納金9.下列哪些屬于企業(yè)的期間費(fèi)用？（）A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.生產(chǎn)成本10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些不得作為成本費(fèi)用扣除？（）A.材料成本B.工資費(fèi)用C.辦公費(fèi)用D.資本性支出---三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。（）2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以稅前扣除。（）3.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）4.小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）5.加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。（）6.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的全部所得按5%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）7.企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易必須符合獨(dú)立交易原則。（）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)可以全額稅前扣除。（）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除。（）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資本性支出可以稅前扣除。（）---四、計(jì)算題（每題5分，共10分）1.某企業(yè)2025年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為150萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額。2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。---五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。2.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些項(xiàng)目可以稅前扣除。---六、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：-銷售收入1000萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元-管理費(fèi)用100萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元）-銷售費(fèi)用50萬(wàn)元-財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元-計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50萬(wàn)元-計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷20萬(wàn)元-支付罰款10萬(wàn)元-支付違約金5萬(wàn)元-支付贊助費(fèi)10萬(wàn)元計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：-銷售收入1000萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元-管理費(fèi)用100萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元）-銷售費(fèi)用50萬(wàn)元-財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元-計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50萬(wàn)元-計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷20萬(wàn)元-支付罰款10萬(wàn)元-支付違約金5萬(wàn)元-支付贊助費(fèi)10萬(wàn)元假設(shè)該企業(yè)為小型微利企業(yè)，計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。---答案及解析單選題1.B2.D3.D4.B5.D6.D7.D8.B9.D10.D11.D12.B13.D14.D15.D16.B17.D18.D19.D20.B多選題1.B,D2.A,B,C3.A,B,C4.A,B,D5.A,B,C6.D7.A,B,C,D8.B9.A,B,C10.D判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×計(jì)算題1.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=1000萬(wàn)元×15%=150萬(wàn)元該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為150萬(wàn)元。2.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元簡(jiǎn)答題1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：-高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅-小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額-加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用-其他符合條件的稅收優(yōu)惠政策2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的項(xiàng)目包括：-營(yíng)業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-固定資產(chǎn)折舊-無(wú)形資產(chǎn)攤銷-其他符合條件的費(fèi)用和損失案例分析題1.應(yīng)納稅所得額計(jì)算：-銷售收入1000萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元-管理費(fèi)用100萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(1000萬(wàn)元-500萬(wàn)元)×50%=250萬(wàn)元，實(shí)際扣除20萬(wàn)元）-銷售費(fèi)用50萬(wàn)元-財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元-計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50萬(wàn)元-計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷20萬(wàn)元-支付罰款10萬(wàn)元（不得扣除）-支付違約金5萬(wàn)元（可以扣除）-支付贊助費(fèi)10萬(wàn)元（不得扣除）應(yīng)納稅所得額=1000萬(wàn)元-600萬(wàn)元-(100萬(wàn)元-20萬(wàn)元)-50萬(wàn)元-30萬(wàn)元+10萬(wàn)