2025年公務(wù)員考試-稅務(wù)稽查-稅務(wù)稽查管理歷年參考題庫(kù)含答案解析(5卷100題合集單選)2025年公務(wù)員考試-稅務(wù)稽查-稅務(wù)稽查管理歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇1)【題干1】稅務(wù)稽查案件實(shí)行分級(jí)管轄，省級(jí)稅務(wù)局管轄的稅務(wù)稽查案件涉及金額應(yīng)達(dá)到多少萬(wàn)元？【選項(xiàng)】A.50萬(wàn)B.100萬(wàn)C.200萬(wàn)D.500萬(wàn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》，省級(jí)稅務(wù)局管轄案件標(biāo)準(zhǔn)為200萬(wàn)元以上，涉及跨區(qū)域或重大影響的案件由省級(jí)統(tǒng)一指定管轄。其他選項(xiàng)金額標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際規(guī)定不符。【題干2】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，對(duì)納稅人提供的賬簿、會(huì)計(jì)憑證等資料應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接銷(xiāo)毀B.暫存并封存C.拒絕調(diào)取D.移交第三方【參考答案】B【詳細(xì)解析】稽查程序要求對(duì)調(diào)取的資料采取封存措施，由被檢查人簽章確認(rèn)，確保資料真實(shí)性和完整性。其他選項(xiàng)均違反《稅收征收管理法》及稽查規(guī)定?！绢}干3】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的偷逃稅行為，追繳稅款的同時(shí)應(yīng)加收的滯納金起算日期為？【選項(xiàng)】A.納稅義務(wù)發(fā)生日B.稅務(wù)稽查結(jié)論作出日C.納稅人補(bǔ)繳稅款日D.稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知日【參考答案】D【詳細(xì)解析】滯納金自稅務(wù)機(jī)關(guān)正式書(shū)面追繳通知次日起計(jì)算，而非納稅義務(wù)發(fā)生日或稽查結(jié)論日。此規(guī)定明確區(qū)分了責(zé)任起算節(jié)點(diǎn)?！绢}干4】稅務(wù)稽查信息化系統(tǒng)中，電子底賬系統(tǒng)的核心功能是？【選項(xiàng)】A.自動(dòng)生成稽查任務(wù)B.實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)開(kāi)票C.存儲(chǔ)企業(yè)全量賬務(wù)數(shù)據(jù)D.算稅數(shù)據(jù)自動(dòng)匹配【參考答案】C【詳細(xì)解析】電子底賬系統(tǒng)核心功能是存儲(chǔ)企業(yè)全量賬務(wù)數(shù)據(jù)，支持稽查人員調(diào)取和分析。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)增值稅發(fā)票系統(tǒng)、任務(wù)管理模塊等不同功能模塊?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，案件審理階段的關(guān)鍵審核內(nèi)容不包括？【選項(xiàng)】A.稅收違法事實(shí)B.稅收法律適用C.稅款計(jì)算準(zhǔn)確性D.稅收優(yōu)惠資格【參考答案】D【詳細(xì)解析】審理階段重點(diǎn)審核稽查程序、違法事實(shí)認(rèn)定、稅款計(jì)算及法律適用，稅收優(yōu)惠資格需在稽查程序中單獨(dú)核查。此選項(xiàng)將審理范圍與稽查程序環(huán)節(jié)混淆?！绢}干6】稅務(wù)稽查人員進(jìn)入企業(yè)實(shí)地檢查時(shí)，應(yīng)首先出示的證件是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.公安機(jī)關(guān)介紹信C.稅務(wù)執(zhí)法證D.委托書(shū)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收檢查管理辦法》規(guī)定檢查人員須出示稅務(wù)檢查證，由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。其他證件適用于聯(lián)合執(zhí)法或跨部門(mén)協(xié)作場(chǎng)景?！绢}干7】稅務(wù)稽查案件中的“重大案件”標(biāo)準(zhǔn)，追繳稅款總額應(yīng)達(dá)到多少萬(wàn)元？【選項(xiàng)】A.100萬(wàn)B.500萬(wàn)C.1000萬(wàn)D.2000萬(wàn)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》，重大案件標(biāo)準(zhǔn)為追繳稅款1000萬(wàn)元以上，或涉及多家企業(yè)或跨省案件。其他選項(xiàng)金額標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)一般案件或特別重大案件?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪的案件應(yīng)如何移交？【選項(xiàng)】A.移交公安機(jī)關(guān)B.直接移送檢察院C.由稅務(wù)局自行處理D.轉(zhuǎn)交審計(jì)機(jī)關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】涉嫌犯罪的案件應(yīng)依法移送公安機(jī)關(guān)，由公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?。此選項(xiàng)明確區(qū)分了稅務(wù)稽查與刑事司法的銜接程序?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，文書(shū)送達(dá)的合法方式不包括？【選項(xiàng)】A.現(xiàn)場(chǎng)直接送達(dá)B.郵寄送達(dá)C.電子送達(dá)D.轉(zhuǎn)交其他機(jī)關(guān)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查文書(shū)送達(dá)管理辦法》，合法送達(dá)方式為直接、郵寄、電子送達(dá)，轉(zhuǎn)交其他機(jī)關(guān)屬于無(wú)效送達(dá)方式?！绢}干10】稅務(wù)稽查案件中的“簡(jiǎn)易程序”適用條件是？【選項(xiàng)】A.追繳稅款50萬(wàn)以下B.違法行為輕微C.稅款金額200萬(wàn)以下D.涉及企業(yè)數(shù)量3家以下【參考答案】A【詳細(xì)解析】簡(jiǎn)易程序適用于追繳稅款50萬(wàn)元以下且事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的案件，其他選項(xiàng)金額或數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)定不符?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的核查重點(diǎn)應(yīng)包括？【選項(xiàng)】A.關(guān)聯(lián)定價(jià)合理性B.納稅申報(bào)真實(shí)性C.賬務(wù)處理規(guī)范性D.資金流向合法性【參考答案】A【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易的核心問(wèn)題是轉(zhuǎn)讓定價(jià)是否合理，需重點(diǎn)核查是否符合獨(dú)立交易原則。其他選項(xiàng)屬于常規(guī)稽查內(nèi)容?！绢}干12】稅務(wù)稽查人員對(duì)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.凍結(jié)銀行賬戶C.暫停出口退稅D.沒(méi)收違法所得【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，涉嫌虛開(kāi)發(fā)票可采取凍結(jié)銀行賬戶措施，其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同違法行為或發(fā)展階段?！绢}干13】稅務(wù)稽查案件審理中，爭(zhēng)議的稅務(wù)法律適用問(wèn)題應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.由稽查局負(fù)責(zé)人裁決B.提交上級(jí)機(jī)關(guān)裁定C.交由行政復(fù)議程序D.重新稽查【參考答案】B【詳細(xì)解析】審理階段法律適用爭(zhēng)議應(yīng)提交上級(jí)機(jī)關(guān)裁定，屬于行政層級(jí)監(jiān)督范疇。其他選項(xiàng)涉及不同法律程序。【題干14】稅務(wù)稽查信息化平臺(tái)中，“風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫(kù)”主要用于？【選項(xiàng)】A.自動(dòng)生成稽查任務(wù)B.識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征C.存儲(chǔ)歷史稽查數(shù)據(jù)D.計(jì)算稅款金額【參考答案】B【詳細(xì)解析】風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫(kù)通過(guò)企業(yè)納稅數(shù)據(jù)建模，識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)特征，為任務(wù)分配提供依據(jù)。其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)任務(wù)管理、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)模塊?！绢}干15】稅務(wù)稽查中，對(duì)逃稅行為的追繳稅款計(jì)算基準(zhǔn)日是？【選項(xiàng)】A.納稅義務(wù)發(fā)生日B.稅務(wù)稽查結(jié)論日C.稅款繳納期限屆滿日D.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知補(bǔ)繳日【參考答案】A【詳細(xì)解析】逃稅追繳稅款以納稅義務(wù)發(fā)生日為基準(zhǔn)，按日加收滯納金。此選項(xiàng)明確追責(zé)起始時(shí)間點(diǎn)。【題干16】稅務(wù)稽查案件中的“特別重大案件”標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.追繳稅款5000萬(wàn)以上B.涉及企業(yè)100家以上C.涉及金額1億以上D.跨省案件【參考答案】A【詳細(xì)解析】特別重大案件標(biāo)準(zhǔn)為追繳稅款5000萬(wàn)元以上，或涉及多家企業(yè)、跨區(qū)域且社會(huì)影響重大。其他選項(xiàng)金額標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)重大案件或一般案件?！绢}干17】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，對(duì)納稅人提出的不同意見(jiàn)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接否定B.記錄并反饋C.暫停檢查D.轉(zhuǎn)交審計(jì)機(jī)關(guān)【參考答案】B【詳細(xì)解析】稽查程序要求對(duì)納稅人意見(jiàn)詳細(xì)記錄并反饋，不得當(dāng)場(chǎng)否定或終止檢查。此選項(xiàng)體現(xiàn)程序正義原則?！绢}干18】稅務(wù)稽查案件中的“一般程序”啟動(dòng)條件是？【選項(xiàng)】A.追繳稅款50萬(wàn)以下B.涉嫌犯罪C.稅款金額200萬(wàn)以下D.企業(yè)自查補(bǔ)稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】涉嫌犯罪案件必須啟動(dòng)一般程序，簡(jiǎn)易程序不適用于刑事案件。其他選項(xiàng)金額標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)一般程序適用條件?！绢}干19】稅務(wù)稽查人員對(duì)涉嫌偷稅企業(yè)采取的稅收保全措施是？【選項(xiàng)】A.暫停出口退稅B.凍結(jié)銀行存款C.扣押貨物D.暫停發(fā)票領(lǐng)購(gòu)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》，偷稅案件可采取凍結(jié)存款措施，其他選項(xiàng)對(duì)應(yīng)不同違法行為或保全措施?！绢}干20】稅務(wù)稽查案件中的“簡(jiǎn)易程序”審理時(shí)限為？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.1個(gè)月C.15日D.30日【參考答案】C【詳細(xì)解析】簡(jiǎn)易程序?qū)徖頃r(shí)限為15日，一般程序?yàn)?0日。此選項(xiàng)明確區(qū)分兩種程序的時(shí)間要求，避免混淆。2025年公務(wù)員考試-稅務(wù)稽查-稅務(wù)稽查管理歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇2)【題干1】稅務(wù)稽查人員進(jìn)入企業(yè)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，必須向企業(yè)出示的有效證件不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.公安機(jī)關(guān)出據(jù)的檢查證C.稅務(wù)稽查通知書(shū)D.企業(yè)的書(shū)面授權(quán)文件【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)檢查人員需出示稅務(wù)檢查證或稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的檢查證，但公安機(jī)關(guān)出據(jù)的檢查證不符合法定程序。稅務(wù)稽查通知書(shū)是正式法律文書(shū)，企業(yè)書(shū)面授權(quán)僅適用于第三方涉稅事項(xiàng)?！绢}干2】稅務(wù)稽查案件立案后，應(yīng)當(dāng)在多少個(gè)工作日內(nèi)完成書(shū)面審查并作出是否立案決定？【選項(xiàng)】A.5B.10C.15D.30【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第18條，立案審查期限為15個(gè)工作日。超過(guò)此期限未立案的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人并說(shuō)明理由。選項(xiàng)A、B適用于部分簡(jiǎn)易程序案件，D為最終期限但非常規(guī)操作?！绢}干3】稅務(wù)稽查中提取的電子數(shù)據(jù)需滿足哪些技術(shù)要求？【選項(xiàng)】A.存儲(chǔ)介質(zhì)無(wú)物理?yè)p壞B.數(shù)據(jù)格式符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)C.提取過(guò)程全程錄像D.數(shù)據(jù)必須實(shí)時(shí)備份【參考答案】B【詳細(xì)解析】《電子數(shù)據(jù)取證規(guī)則》要求電子數(shù)據(jù)應(yīng)完整、準(zhǔn)確且格式符合GB/T35273-2020標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)A雖重要但非強(qiáng)制，C屬于補(bǔ)充措施，D與數(shù)據(jù)安全無(wú)關(guān)?！绢}干4】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛開(kāi)發(fā)票行為，下列哪種情形可直接移送公安機(jī)關(guān)？【選項(xiàng)】A.虛開(kāi)發(fā)票金額達(dá)50萬(wàn)元B.涉及偷稅金額超過(guò)20萬(wàn)元C.涉案人員已被采取強(qiáng)制措施D.企業(yè)已主動(dòng)補(bǔ)繳稅款【參考答案】A【詳細(xì)解析】《刑法》第205條將虛開(kāi)發(fā)票罪立案標(biāo)準(zhǔn)定為50萬(wàn)元，選項(xiàng)B為偷稅罪標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)C需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，D不構(gòu)成移送條件?！绢}干5】稅務(wù)稽查中的"三項(xiàng)制度"具體指？【選項(xiàng)】A.審計(jì)、評(píng)估、鑒定B.監(jiān)督、檢查、考核C.委托、協(xié)查、保密D.立案、稽查、結(jié)案【參考答案】C【詳細(xì)解析】"三項(xiàng)制度"是《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》核心內(nèi)容，即委托稽查、協(xié)查機(jī)制和保密制度。選項(xiàng)A為審計(jì)行業(yè)規(guī)范，D是基本流程?！绢}干6】企業(yè)接受稽查時(shí)，對(duì)要求提供的原始憑證保存期限最長(zhǎng)不得超過(guò)？【選項(xiàng)】A.5年B.10年C.15年D.無(wú)限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定原始憑證保存期限為10年，與稅務(wù)稽查無(wú)關(guān)。選項(xiàng)A為賬簿保存期限，D違反檔案管理基本要求。【題干7】稅務(wù)稽查案件結(jié)案后，應(yīng)在多少日內(nèi)書(shū)面通知納稅人？【選項(xiàng)】A.3B.7C.15D.30【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第57條明確結(jié)案通知期為15個(gè)工作日。選項(xiàng)A適用于部分簡(jiǎn)易程序，D為最長(zhǎng)期限但非常規(guī)?！绢}干8】稅務(wù)稽查中涉及關(guān)聯(lián)交易調(diào)整的，調(diào)整期間應(yīng)為？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.15年【參考答案】B【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第35條規(guī)定關(guān)聯(lián)交易調(diào)整期5年，與一般稅務(wù)稽查無(wú)關(guān)。選項(xiàng)A為增值稅發(fā)票認(rèn)證期限，D為發(fā)票保存期限?！绢}干9】稅務(wù)稽查人員對(duì)涉嫌犯罪的案件，應(yīng)在何時(shí)移交公安機(jī)關(guān)？【選項(xiàng)】A.發(fā)現(xiàn)線索后立即移交B.完成初查后移交C.立案后15日內(nèi)移交D.結(jié)案前30日內(nèi)移交【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收違法行為行政處罰若干規(guī)定》第22條要求立案后15日內(nèi)移送公安機(jī)關(guān)。選項(xiàng)A違反程序，D為最終期限但非直接移交條件。【題干10】稅務(wù)稽查中使用的"四不兩直"工作法具體指？【選項(xiàng)】A.不打招呼、不提前通知、直奔現(xiàn)場(chǎng)、直查問(wèn)題B.不走形式、不走過(guò)場(chǎng)、直接接觸、直接取證【參考答案】A【詳細(xì)解析】"四不兩直"是稅務(wù)稽查重要工作方法，即不打招呼、不提前通知、直奔現(xiàn)場(chǎng)、直查問(wèn)題。選項(xiàng)B屬于工作原則表述?！绢}干11】企業(yè)通過(guò)偽造海關(guān)報(bào)關(guān)單進(jìn)行騙稅，該行為可能涉及哪些罪名？【選項(xiàng)】A.虛開(kāi)發(fā)票罪B.逃稅罪C.偽造、變?cè)臁①I(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)證件罪D.逃匯騙匯罪【參考答案】AC【詳細(xì)解析】偽造報(bào)關(guān)單可能構(gòu)成偽造國(guó)家機(jī)關(guān)證件罪（C）和虛開(kāi)發(fā)票罪（A）。選項(xiàng)B需實(shí)際騙取稅款，D涉及外匯管理?！绢}干12】稅務(wù)稽查中，企業(yè)配合程度影響稽查周期的關(guān)鍵因素是？【選項(xiàng)】A.企業(yè)財(cái)務(wù)人員配合程度B.稅款追繳難易程度C.電子數(shù)據(jù)完整性D.涉案人員數(shù)量【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第26條明確企業(yè)配合程度直接影響稽查周期。選項(xiàng)B屬于后續(xù)處理因素，C影響取證效率?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)的銀行存款監(jiān)管措施應(yīng)在何時(shí)實(shí)施？【選項(xiàng)】A.立案前B.初查階段C.現(xiàn)場(chǎng)檢查階段D.結(jié)案階段【參考答案】C【詳細(xì)解析】現(xiàn)場(chǎng)檢查階段發(fā)現(xiàn)重大涉稅問(wèn)題，可依據(jù)《稅收征管法》第59條實(shí)施存款監(jiān)管。選項(xiàng)A、B屬于前置程序，D已無(wú)實(shí)施必要。【題干14】稅務(wù)稽查案件涉及多地區(qū)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項(xiàng)】A.由首查地稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合辦理B.由納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)辦理C.由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄D.按納稅額大小分配管轄【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件管轄規(guī)定》第15條明確多地區(qū)案件應(yīng)聯(lián)合辦理。選項(xiàng)B違反管轄原則，C、D無(wú)法律依據(jù)?！绢}干15】企業(yè)財(cái)務(wù)人員故意隱匿賬簿，可能面臨哪些法律責(zé)任？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)行政處罰B.刑事拘留C.行政訴訟D.民事賠償【參考答案】AB【詳細(xì)解析】隱匿賬簿構(gòu)成《稅收征管法》第63條偷稅行為，可處行政拘留（B）。同時(shí)可能構(gòu)成《刑法》第201條逃稅罪，面臨刑事處罰（A）。選項(xiàng)C、D與責(zé)任形式無(wú)關(guān)?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，電子數(shù)據(jù)調(diào)取的最長(zhǎng)期限是？【選項(xiàng)】A.1年B.3年C.5年D.無(wú)限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】《電子數(shù)據(jù)取證規(guī)則》第12條明確調(diào)取電子數(shù)據(jù)最長(zhǎng)期限為3年。選項(xiàng)A為部分業(yè)務(wù)期限，C為關(guān)聯(lián)交易調(diào)整期，D違反數(shù)據(jù)保存規(guī)定?！绢}干17】稅務(wù)稽查人員對(duì)涉案人員采取強(qiáng)制措施時(shí)，必須由哪個(gè)部門(mén)批準(zhǔn)？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B.公安機(jī)關(guān)C.檢察機(jī)關(guān)D.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收違法行為行政處罰若干規(guī)定》第23條要求稽查機(jī)關(guān)需報(bào)請(qǐng)公安機(jī)關(guān)批準(zhǔn)采取強(qiáng)制措施。選項(xiàng)A、C、D均不符合法定程序。【題干18】企業(yè)因稅務(wù)違法行為被行政處罰后，再次違法的罰款倍數(shù)如何計(jì)算？【選項(xiàng)】A.基準(zhǔn)罰款的1倍B.基準(zhǔn)罰款的2倍C.基準(zhǔn)罰款的3倍D.基準(zhǔn)罰款的5倍【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收違法行為行政處罰實(shí)施辦法》第20條明確兩次以上違法罰款倍數(shù)為2倍。選項(xiàng)C適用于情節(jié)特別嚴(yán)重情形，D為頂格處罰?！绢}干19】稅務(wù)稽查中，對(duì)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)調(diào)整，通常采用哪種方法？【選項(xiàng)】A.市場(chǎng)價(jià)法B.成本加成法C.綜合平衡法D.交易凈利潤(rùn)法【參考答案】A【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第41條要求關(guān)聯(lián)交易定價(jià)調(diào)整優(yōu)先采用市場(chǎng)價(jià)法（A）。選項(xiàng)B、D為補(bǔ)充方法，C無(wú)法律依據(jù)?！绢}干20】稅務(wù)稽查案件涉及大額現(xiàn)金交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接移送公安機(jī)關(guān)B.逐級(jí)上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)處理D.限期補(bǔ)繳稅款【參考答案】A【詳細(xì)解析】《現(xiàn)金管理暫行條例》第15條要求大額現(xiàn)金交易需稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)聯(lián)合監(jiān)管。選項(xiàng)B、C、D均不符合法定程序。2025年公務(wù)員考試-稅務(wù)稽查-稅務(wù)稽查管理歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇3)【題干1】稅務(wù)稽查案件立案后，稽查人員應(yīng)在多少個(gè)工作日內(nèi)完成調(diào)查并制作稽查報(bào)告？【選項(xiàng)】A.30；B.60；C.90；D.120【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收稽查案件辦理程序規(guī)定》第十八條，立案后稽查人員應(yīng)在60個(gè)工作日內(nèi)完成調(diào)查并制作稽查報(bào)告；若遇特殊情況需延長(zhǎng)，應(yīng)經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。選項(xiàng)B符合法定時(shí)限要求?！绢}干2】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪的案件應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項(xiàng)】A.移交公安機(jī)關(guān)；B.移交海關(guān)總署；C.直接移交檢察院；D.提請(qǐng)上級(jí)機(jī)關(guān)批示【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條，稽查機(jī)關(guān)查實(shí)涉嫌犯罪的案件，應(yīng)當(dāng)移送公安機(jī)關(guān)處理。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B涉及海關(guān)職能錯(cuò)誤，選項(xiàng)C程序違法，選項(xiàng)D未體現(xiàn)法律強(qiáng)制要求?！绢}干3】稅務(wù)稽查管轄中，跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)的稅務(wù)違法案件由哪個(gè)機(jī)關(guān)優(yōu)先管轄？【選項(xiàng)】A.企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)；B.納稅人注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)；C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收稽查案件管轄規(guī)定》第三條，跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)涉稅違法案件優(yōu)先由企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B混淆了注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地的區(qū)別，選項(xiàng)C、D管轄層級(jí)不符合規(guī)定。【題干4】稅務(wù)稽查文書(shū)送達(dá)時(shí)，無(wú)法直接送達(dá)的，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.留置送達(dá)；B.郵寄送達(dá)；C.公告送達(dá)；D.傳真送達(dá)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查文書(shū)制作與送達(dá)管理辦法》第十二條，無(wú)法直接送達(dá)的，應(yīng)采用留置送達(dá)方式。選項(xiàng)A正確。郵寄送達(dá)需以回執(zhí)為準(zhǔn)，公告送達(dá)需經(jīng)批準(zhǔn)，傳真送達(dá)不符合法定形式。【題干5】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，可以要求納稅人提供哪些材料？【選項(xiàng)】A.會(huì)計(jì)憑證原件；B.納稅人身份證明復(fù)印件；C.稅收繳納憑證復(fù)印件；D.納稅人銀行賬戶密碼【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收檢查管理辦法》第二十四條，稽查人員可要求納稅人提供會(huì)計(jì)憑證原件。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B身份證明應(yīng)為原件，選項(xiàng)C憑證可提供復(fù)印件，選項(xiàng)D涉及隱私且無(wú)法律依據(jù)。【題干6】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)包括哪些內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)；B.費(fèi)用分?jǐn)偅籆.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移；D.市場(chǎng)價(jià)格偏離【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四十一條，關(guān)聯(lián)交易審計(jì)需關(guān)注轉(zhuǎn)讓定價(jià)、費(fèi)用分?jǐn)?、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及市場(chǎng)價(jià)格偏離四方面內(nèi)容。選項(xiàng)ABCD均正確。【題干7】稅務(wù)稽查案件審理階段，合議組成員應(yīng)具備哪些資格？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)人員；B.法官；C.檢察官；D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師【參考答案】AD【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收稽查案件審理程序規(guī)定》第十條，審理人員須為稅務(wù)人員或注冊(cè)會(huì)計(jì)師。選項(xiàng)AD正確。選項(xiàng)B、C人員不屬于法定審理主體?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，對(duì)偷稅案件的追繳稅款和滯納金計(jì)算截止時(shí)間如何確定？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)稽查結(jié)論書(shū)送達(dá)日；B.納稅人補(bǔ)繳稅款日；C.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)日；D.稅務(wù)稽查立案日【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第八十七條，追繳稅款和滯納金以稽查結(jié)論書(shū)送達(dá)日為截止時(shí)間。選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)時(shí)間節(jié)點(diǎn)不符合法律規(guī)定。【題干9】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，可采取哪些強(qiáng)制措施？【選項(xiàng)】A.查封納稅人財(cái)產(chǎn)；B.扣押納稅人車(chē)輛；C.暫停納稅人經(jīng)營(yíng)；D.調(diào)取銀行流水單【參考答案】ABD【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收檢查管理辦法》第四十五條，可采取查封財(cái)產(chǎn)、扣押車(chē)輛、調(diào)取銀行流水單等措施。選項(xiàng)C暫停經(jīng)營(yíng)需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)且不屬?gòu)?qiáng)制措施范疇。【題干10】稅務(wù)稽查中，涉及境外賬簿審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？【選項(xiàng)】A.境外稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)作；B.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行審計(jì)；C.以境內(nèi)審計(jì)為主；D.優(yōu)先適用國(guó)際稅收協(xié)定【參考答案】AD【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收協(xié)定實(shí)施管理辦法》第三十二條，境外賬簿審計(jì)需遵循境外協(xié)作與境內(nèi)審計(jì)相結(jié)合原則。選項(xiàng)A、D正確。選項(xiàng)B、C不符合國(guó)際合作要求?！绢}干11】稅務(wù)稽查案件審理中，發(fā)現(xiàn)事實(shí)錯(cuò)誤需如何處理？【選項(xiàng)】A.退回補(bǔ)充調(diào)查；B.重新立案；C.直接變更結(jié)論；D.提請(qǐng)上級(jí)復(fù)核【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收稽查案件審理程序規(guī)定》第二十四條，審理中發(fā)現(xiàn)事實(shí)錯(cuò)誤應(yīng)退回補(bǔ)充調(diào)查。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B重新立案程序違法，選項(xiàng)C、D未履行法定程序?！绢}干12】稅務(wù)稽查中，對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)包括哪些？【選項(xiàng)】A.內(nèi)部控制制度；B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；C.股東權(quán)益變動(dòng)；D.現(xiàn)金流量表異常【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》，上市公司審計(jì)需重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控、資產(chǎn)減值、股東權(quán)益及現(xiàn)金流四方面。選項(xiàng)ABCD均正確?！绢}干13】稅務(wù)稽查人員調(diào)查取證時(shí)，可要求納稅人提供哪些證明材料？【選項(xiàng)】A.稅收繳納憑證；B.稅務(wù)登記證復(fù)印件；C.稅收優(yōu)惠備案文件；D.納稅人銀行賬戶余額【參考答案】AC【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第二十條，可要求提供稅收繳納憑證和優(yōu)惠備案文件。選項(xiàng)A、C正確。選項(xiàng)B稅務(wù)登記證應(yīng)為原件，選項(xiàng)D涉及隱私無(wú)依據(jù)?！绢}干14】稅務(wù)稽查中，對(duì)虛開(kāi)發(fā)票案件的證據(jù)鏈要求包括哪些？【選項(xiàng)】A.發(fā)票與合同一致；B.賬簿與銀行流水匹配；C.稅款繳納記錄；D.境外交易證明【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】根據(jù)《虛開(kāi)發(fā)票行為界定標(biāo)準(zhǔn)》，虛開(kāi)發(fā)票證據(jù)需包含合同、賬簿、銀行流水、稅款繳納及境外交易證明。選項(xiàng)ABCD均正確?！绢}干15】稅務(wù)稽查案件執(zhí)行階段，稅款追繳的強(qiáng)制措施包括哪些？【選項(xiàng)】A.拍賣(mài)納稅人財(cái)產(chǎn)；B.扣押納稅人工資；C.凍結(jié)納稅人賬戶；D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行【參考答案】ACD【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條，強(qiáng)制措施包括凍結(jié)賬戶、扣押財(cái)產(chǎn)、拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)及稅收強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)A、C、D正確。選項(xiàng)B扣押工資需經(jīng)法院裁定?！绢}干16】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，可要求納稅人提供哪些工作底稿？【選項(xiàng)】A.內(nèi)部控制流程圖；B.稅收政策執(zhí)行記錄；C.客戶溝通日志；D.賬簿備查表【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，可要求提供內(nèi)控流程圖、政策執(zhí)行記錄、客戶溝通日志及備查賬簿。選項(xiàng)ABCD均正確?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)包括哪些？【選項(xiàng)】A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)；B.費(fèi)用分?jǐn)?；C.資金占用；D.債權(quán)債務(wù)關(guān)系【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四十條，關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)需審計(jì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)、費(fèi)用分?jǐn)偂①Y金占用及債權(quán)債務(wù)關(guān)系。選項(xiàng)ABCD均正確。【題干18】稅務(wù)稽查案件審理中，發(fā)現(xiàn)證據(jù)不足應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.撤銷(xiāo)案件；B.退回補(bǔ)充調(diào)查；C.重新取證；D.提請(qǐng)上級(jí)決定【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收稽查案件審理程序規(guī)定》第二十五條，證據(jù)不足應(yīng)退回補(bǔ)充調(diào)查。選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A撤銷(xiāo)案件需經(jīng)法定程序，選項(xiàng)C、D未明確法律依據(jù)?！绢}干19】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，可要求納稅人提供哪些電子資料？【選項(xiàng)】A.電子賬簿；B.稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)；C.客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)；D.銀行電子對(duì)賬單【參考答案】ABD【詳細(xì)解析】根據(jù)《電子會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，可要求提供電子賬簿、申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)及銀行電子對(duì)賬單。選項(xiàng)A、B、D正確。選項(xiàng)C客戶信息涉及隱私需經(jīng)批準(zhǔn)。【題干20】稅務(wù)稽查中，對(duì)偷逃稅額較大的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取哪些措施？【選項(xiàng)】A.通報(bào)批評(píng)；B.稅收行政處罰；C.移送司法機(jī)關(guān)；D.暫停稅務(wù)登記【參考答案】BC【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第三十二條，偷逃稅額較大案件應(yīng)給予行政處罰并移送司法機(jī)關(guān)。選項(xiàng)B、C正確。選項(xiàng)A適用于一般違法，選項(xiàng)D暫停登記需經(jīng)法院裁定。2025年公務(wù)員考試-稅務(wù)稽查-稅務(wù)稽查管理歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇4)【題干1】稅務(wù)稽查案件自查階段，納稅人需在收到通知后多少日內(nèi)完成自查并將材料提交稽查機(jī)關(guān)？【選項(xiàng)】A.30天B.60天C.90天D.120天【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第二十七條規(guī)定，納稅人自查階段為收到通知后60日內(nèi)。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)為干擾項(xiàng)?！绢}干2】稅務(wù)稽查中，下列哪種證據(jù)屬于書(shū)證但無(wú)需原件？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)稽查人員制作的筆錄B.納稅人提供的完稅憑證復(fù)印件C.稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)調(diào)取的電子數(shù)據(jù)D.第三方提供的鑒定報(bào)告【參考答案】C【詳細(xì)解析】電子數(shù)據(jù)作為書(shū)證形式，稽查機(jī)關(guān)可通過(guò)調(diào)取原始載體或復(fù)制件固定證據(jù)，無(wú)需原件。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)B需提供原件，選項(xiàng)A為視聽(tīng)資料，選項(xiàng)D為鑒定意見(jiàn)?！绢}干3】稅務(wù)稽查調(diào)整納稅人申報(bào)的法定期限是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)稽查結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)B.稅務(wù)稽查結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)C.稅務(wù)稽查結(jié)束后10個(gè)月內(nèi)D.稅務(wù)稽查結(jié)束后15個(gè)月內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十六條規(guī)定，稅務(wù)稽查調(diào)整需在稽查結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)作出處理決定。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)為干擾項(xiàng)?！绢}干4】稅務(wù)稽查人員進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地檢查時(shí)，必須出示的證件不包括？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.公安機(jī)關(guān)備案證明C.稅務(wù)局授權(quán)委托書(shū)D.檢查通知書(shū)【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查證、檢查通知書(shū)和授權(quán)委托書(shū)為法定證件，公安機(jī)關(guān)備案證明與稅務(wù)稽查無(wú)關(guān)。選項(xiàng)B正確?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，涉及關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整需遵循的法規(guī)是？【選項(xiàng)】A.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》B.《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》C.《稅收征管法》D.《民法典》【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易調(diào)整依據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第三十九條規(guī)定，明確獨(dú)立交易原則和調(diào)整程序。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)為干擾項(xiàng)?！绢}干6】稅務(wù)稽查案件終結(jié)后，未發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整的稅款，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)書(shū)面通知納稅人？【選項(xiàng)】A.5個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.15個(gè)工作日D.30個(gè)工作日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十五條規(guī)定，終結(jié)案件后10個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知納稅人。選項(xiàng)B正確。【題干7】稅務(wù)稽查中，納稅人陳述申辯權(quán)的行使期限是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)稽查啟動(dòng)后15日內(nèi)B.稅務(wù)稽查決定作出前15日內(nèi)C.稅務(wù)稽查報(bào)告提交前15日內(nèi)D.稅務(wù)稽查結(jié)果送達(dá)后15日內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第二十四條明確，納稅人可在稽查決定作出前15日內(nèi)行使陳述申辯權(quán)。選項(xiàng)B正確。【題干8】稅務(wù)稽查中，對(duì)無(wú)法核實(shí)銷(xiāo)毀的賬簿，稽查機(jī)關(guān)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金的期限是？【選項(xiàng)】A.賬簿被銷(xiāo)毀前5年B.賬簿被銷(xiāo)毀前10年C.賬簿被銷(xiāo)毀前15年D.賬簿被銷(xiāo)毀后無(wú)限期【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第二十八條指出，對(duì)無(wú)法核實(shí)的賬簿，納稅人需補(bǔ)繳稅款和滯納金不超過(guò)賬簿被銷(xiāo)毀前10年。選項(xiàng)B正確。【題干9】稅務(wù)稽查中，涉及跨境交易的稅務(wù)調(diào)整需遵循的優(yōu)先原則是？【選項(xiàng)】A.稅收協(xié)定優(yōu)先B.本國(guó)稅法優(yōu)先C.國(guó)際慣例優(yōu)先D.當(dāng)事人協(xié)商優(yōu)先【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第六十條，跨境交易調(diào)整優(yōu)先適用稅收協(xié)定。選項(xiàng)A正確?！绢}干10】稅務(wù)稽查案件涉及舉報(bào)線索的，立案后應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成調(diào)查？【選項(xiàng)】A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.120日內(nèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第十八條明確，舉報(bào)線索立案后90日內(nèi)完成調(diào)查。選項(xiàng)C正確?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，對(duì)查實(shí)偷稅行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.不繳或少繳稅款50%以上B.不繳或少繳稅款60%以上C.不繳或少繳稅款75%以上D.不繳或少繳稅款100%以上【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十四條指出，偷稅行為處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。選項(xiàng)A正確?！绢}干12】稅務(wù)稽查調(diào)整涉及多稅種的，處理決定書(shū)的送達(dá)對(duì)象是？【選項(xiàng)】A.納稅人B.納稅人及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人及第三方關(guān)聯(lián)企業(yè)D.納稅人及所有關(guān)聯(lián)方【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十七條明確，涉及多稅種的調(diào)整決定需送達(dá)納稅人及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)B正確?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人提供的虛假證明文件，稽查機(jī)關(guān)的處理方式是？【選項(xiàng)】A.撤銷(xiāo)文件并追繳稅款B.直接作為證據(jù)使用C.交由公安機(jī)關(guān)處理D.通知納稅人重新提供【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第二十三條規(guī)定，對(duì)虛假證明文件應(yīng)撤銷(xiāo)并追繳稅款。選項(xiàng)A正確?！绢}干14】稅務(wù)稽查案件涉及元宇宙等新型交易場(chǎng)景的，主要依據(jù)的法規(guī)是？【選項(xiàng)】A.《區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用發(fā)展規(guī)劃》B.《數(shù)字經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》C.《稅收征管法》D.《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》【參考答案】D【詳細(xì)解析】新型交易場(chǎng)景調(diào)整仍適用《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》，結(jié)合《稅收征管法》進(jìn)行解釋。選項(xiàng)D正確。【題干15】稅務(wù)稽查人員與被檢查納稅人存在親屬關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)？【選項(xiàng)】A.自動(dòng)回避B.經(jīng)稽查機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)回避C.向稽查機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)批準(zhǔn)D.僅向稽查機(jī)關(guān)申報(bào)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查人員工作紀(jì)律》第十條規(guī)定，存在親屬關(guān)系需向稽查機(jī)關(guān)申報(bào)并經(jīng)批準(zhǔn)回避。選項(xiàng)C正確。【題干16】稅務(wù)稽查中，對(duì)境外賬戶的稅務(wù)處理需遵循的優(yōu)先原則是？【選項(xiàng)】A.境外稅法優(yōu)先B.中國(guó)稅法優(yōu)先C.國(guó)際稅收協(xié)定優(yōu)先D.當(dāng)事人協(xié)商優(yōu)先【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第六十二條，境外賬戶處理優(yōu)先適用國(guó)際稅收協(xié)定。選項(xiàng)C正確。【題干17】稅務(wù)稽查案件涉及重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的，需報(bào)批的層級(jí)是？【選項(xiàng)】A.省稅務(wù)局B.直轄市稅務(wù)局C.市稅務(wù)局D.縣稅務(wù)局【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第十九條指出，重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)需報(bào)省稅務(wù)局批準(zhǔn)。選項(xiàng)A正確?！绢}干18】稅務(wù)稽查調(diào)整涉及歷史遺留問(wèn)題的，處理時(shí)限是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整決定作出后6個(gè)月內(nèi)B.調(diào)整決定作出后1年內(nèi)C.調(diào)整決定作出后2年內(nèi)D.無(wú)明確時(shí)限【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第三十一條規(guī)定，歷史遺留問(wèn)題調(diào)整需在決定作出后1年內(nèi)完成。選項(xiàng)B正確?！绢}干19】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人陳述的虛假事實(shí)，稽查機(jī)關(guān)的處理方式是？【選項(xiàng)】A.采信并作為處罰依據(jù)B.不采信但記錄在案C.交由公安機(jī)關(guān)處理D.僅在內(nèi)部通報(bào)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十五條指出，虛假陳述需記錄在案但不作為處罰依據(jù)。選項(xiàng)B正確?！绢}干20】稅務(wù)稽查信息化系統(tǒng)中，電子簽章的法律效力等同于？【選項(xiàng)】A.紙質(zhì)簽章B.蓋章掃描件C.公章電子化D.數(shù)字證書(shū)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《電子簽名法》第十條規(guī)定，符合要求的電子簽章具有與蓋章同等的法律效力。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D為技術(shù)實(shí)現(xiàn)方式。2025年公務(wù)員考試-稅務(wù)稽查-稅務(wù)稽查管理歷年參考題庫(kù)含答案解析(篇5)【題干1】稅務(wù)稽查人員對(duì)涉嫌偷稅的納稅人實(shí)施詢(xún)問(wèn)時(shí)，詢(xún)問(wèn)筆錄需由被詢(xún)問(wèn)人和記錄人簽名確認(rèn)，該簽名無(wú)效的情形是（）【選項(xiàng)】A.記錄人未簽名B.被詢(xún)問(wèn)人未簽名C.簽名時(shí)被詢(xún)問(wèn)人未閱讀筆錄D.簽名時(shí)未使用本人姓名【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十七條，詢(xún)問(wèn)筆錄應(yīng)交被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)并簽名。若被詢(xún)問(wèn)人未閱讀即簽名，可能導(dǎo)致筆錄內(nèi)容與實(shí)際陳述不一致，影響證據(jù)效力。選項(xiàng)C的情形違反法定程序，屬于無(wú)效簽名。其他選項(xiàng)均符合規(guī)范要求?！绢}干2】稅務(wù)稽查案件調(diào)查終結(jié)后，需經(jīng)哪個(gè)部門(mén)審批方可實(shí)施稽查結(jié)論？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)局法制部門(mén)B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)稽查局【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十四條，調(diào)查終結(jié)后應(yīng)提交法制部門(mén)審核。縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)僅負(fù)責(zé)具體案件辦理，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)直接審批縣級(jí)案件結(jié)論。選項(xiàng)A符合層級(jí)管理要求?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的賬戶資金最長(zhǎng)期限為（）【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十一條明確保全措施期限不超過(guò)6個(gè)月。超過(guò)期限需重新批準(zhǔn)，否則構(gòu)成程序違法。選項(xiàng)C和D明顯超出法定時(shí)限，選項(xiàng)A僅為一般保全期限。【題干4】稅務(wù)稽查人員收集的銀行存款證明材料，其有效期限為（）【選項(xiàng)】A.5年B.3年C.2年D.1年【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施條例》第五十七條，銀行存款證明的有效期應(yīng)為2年。選項(xiàng)B為普通證據(jù)保存期限，選項(xiàng)A為檔案保存年限，均不符合具體業(yè)務(wù)要求?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來(lái)的調(diào)查需重點(diǎn)核查（）【選項(xiàng)】A.賬戶余額B.資金流向C.交易價(jià)格D.債務(wù)憑證【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易稽查核心在于資金流向是否異常，通過(guò)追蹤資金路徑可識(shí)別避稅行為。選項(xiàng)C雖重要但非調(diào)查重點(diǎn)，選項(xiàng)A僅為靜態(tài)數(shù)據(jù)，選項(xiàng)D易被偽造。【題干6】稅務(wù)稽查人員實(shí)施突擊檢查時(shí)，必須提前通知納稅人嗎？【選項(xiàng)】A.是B.否【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十七條賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)突擊檢查權(quán)，但需符合"特定情形"（如涉嫌重大違法行為）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，但需注意非突擊檢查時(shí)需提前告知。【題干7】稽查案件涉及虛開(kāi)發(fā)票的，應(yīng)如何處理涉案發(fā)票？【選項(xiàng)】A.退回納稅人B.交由公安部門(mén)C.銷(xiāo)毀D.退還開(kāi)票方【參考答案】B【詳細(xì)解析】虛開(kāi)發(fā)票屬于刑事犯罪線索，依據(jù)《刑法》第二百零一十一條，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將案件移送公安機(jī)關(guān)處理，涉案發(fā)票由公安機(jī)關(guān)作為證據(jù)保存。選項(xiàng)A和D違反證據(jù)保全規(guī)定?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人提供虛假賬簿的處罰依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.《稅收征管法》第六十七條B.《發(fā)票管理辦法》第二十七條C.《會(huì)計(jì)法》第四十條D.《合同法》第四十二條【參考答案】A【詳細(xì)解析】虛假賬簿直接違反稅收征管秩序，適用《稅收征管法》第六十七條，可處5萬(wàn)至50萬(wàn)元罰款，并追繳稅款。選項(xiàng)B針對(duì)發(fā)票管理，選項(xiàng)C涉及會(huì)計(jì)核算，選項(xiàng)D與合同無(wú)關(guān)?！绢}干9】稅務(wù)稽查案件審理階段，法制部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審查（）【選項(xiàng)】A.調(diào)查取證程序B.稅款計(jì)算準(zhǔn)確性C.稅收政策適用D.證據(jù)鏈完整性【參考答案】D【詳細(xì)解析】審理階段核心是證據(jù)鏈完整性審查，確保案件事實(shí)清楚、證據(jù)充分。選項(xiàng)A屬調(diào)查階段要求，選項(xiàng)B需在調(diào)查階段完成，選項(xiàng)C需結(jié)合政策但非審查重點(diǎn)?！绢}干10】稅務(wù)稽查中對(duì)境外賬戶的核查，主要依據(jù)是（）【選項(xiàng)】A.《國(guó)際稅收協(xié)定》B.《外匯管理?xiàng)l例》C.《稅收征管法》D.《反洗錢(qián)法》【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十七條明確稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢(xún)境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)境外賬戶，選項(xiàng)A需具體協(xié)定支持，選項(xiàng)