2025年公務(wù)員考試-中國鐵路-稅務(wù)稽查歷年參考題庫含答案解析(5卷100題合集單選)2025年公務(wù)員考試-中國鐵路-稅務(wù)稽查歷年參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《鐵路安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l例》，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)對(duì)哪些關(guān)鍵設(shè)備實(shí)施三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管控？【選項(xiàng)】A.信號(hào)系統(tǒng)、接觸網(wǎng)、機(jī)車車輛B.軌道、橋梁、隧道C.通信設(shè)備、電力系統(tǒng)、站場(chǎng)設(shè)施D.鐵路車輛、貨運(yùn)設(shè)備、調(diào)度系統(tǒng)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《鐵路安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l例》明確要求對(duì)信號(hào)系統(tǒng)、接觸網(wǎng)和機(jī)車車輛實(shí)施三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管控，因其直接影響行車安全和運(yùn)營效率。選項(xiàng)B中的軌道、橋梁、隧道屬于基礎(chǔ)設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)管控范疇，選項(xiàng)C的通信設(shè)備、電力系統(tǒng)屬于二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D的鐵路車輛和調(diào)度系統(tǒng)屬于三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)但未涵蓋信號(hào)系統(tǒng)，故正確答案為A。【題干2】稅務(wù)稽查人員對(duì)某企業(yè)2023年度增值稅專用發(fā)票開展核查時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分發(fā)票存在“紅沖”記錄，依據(jù)《發(fā)票管理辦法》應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接作廢并追繳稅款B.核查紅沖原因后調(diào)整賬務(wù)C.暫停企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用資格D.沒收發(fā)票并處以5倍罰款【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十二條，紅沖發(fā)票需核查原因：若為正當(dāng)沖銷應(yīng)調(diào)整賬務(wù)，非正常沖銷才作廢并追繳稅款。選項(xiàng)A適用于非正常沖銷，選項(xiàng)C適用于嚴(yán)重違規(guī)，選項(xiàng)D的罰款標(biāo)準(zhǔn)不明確，故正確答案為B。【題干3】中國鐵路運(yùn)輸成本中占比最高的項(xiàng)目是？【選項(xiàng)】A.機(jī)車購置費(fèi)用B.電力消耗C.人員工資D.軌道維護(hù)支出【參考答案】B【詳細(xì)解析】鐵路運(yùn)輸成本構(gòu)成中，電力消耗占38%-45%（2022年國鐵集團(tuán)財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)），遠(yuǎn)超其他選項(xiàng)。機(jī)車購置屬資本性支出，人員工資占比約20%，軌道維護(hù)約15%，故正確答案為B?！绢}干4】稅務(wù)稽查中，企業(yè)財(cái)務(wù)人員拒絕提供涉稅賬簿，稽查人員可依據(jù)《稅收征收管理法》采取什么措施？【選項(xiàng)】A.直接扣押財(cái)務(wù)人員B.責(zé)令提供賬簿并加收滯納金C.委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)D.直接移送公安機(jī)關(guān)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，納稅人隱匿賬簿需責(zé)令限期改正并加收滯納金，若仍不改正可采取強(qiáng)制措施。選項(xiàng)A、D超出法律授權(quán)，選項(xiàng)C非直接措施，故正確答案為B?！绢}干5】鐵路防洪工程中，哪種措施屬于“工程措施”？【選項(xiàng)】A.建立預(yù)警信息平臺(tái)B.加固堤防和排水系統(tǒng)C.制定應(yīng)急預(yù)案D.開展防洪演練【參考答案】B【詳細(xì)解析】工程措施指通過物理設(shè)施降低風(fēng)險(xiǎn)，如堤防加固（選項(xiàng)B）。預(yù)警平臺(tái)（A）屬技術(shù)措施，預(yù)案（C）和演練（D）為管理措施，故正確答案為B?！绢}干6】稅務(wù)稽查中，企業(yè)主張“已超過法定申報(bào)期限”拒絕補(bǔ)報(bào)資料，稽查部門應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接駁回申請(qǐng)B.核查逾期原因后豁免處罰C.按月加收滯納金D.移送法院強(qiáng)制執(zhí)行【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十七條，逾期申報(bào)需補(bǔ)報(bào)并加收滯納金，不可直接豁免。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B無法律依據(jù)，選項(xiàng)D超出稽查權(quán)限，故正確答案為C。【題干7】鐵路運(yùn)輸中，哪種情況需啟動(dòng)“三級(jí)應(yīng)急響應(yīng)”？【選項(xiàng)】A.信號(hào)系統(tǒng)故障導(dǎo)致列車晚點(diǎn)2小時(shí)B.軌道斷裂造成單線中斷C.旅客列車發(fā)生輕微擦傷事故D.通信基站突發(fā)停電【參考答案】B【詳細(xì)解析】《鐵路應(yīng)急預(yù)案》規(guī)定：三級(jí)響應(yīng)適用于單線中斷（B）、三級(jí)以上客車事故（C不適用）、重大設(shè)備故障（D屬二級(jí)響應(yīng)）。信號(hào)故障（A）屬二級(jí)響應(yīng)，故正確答案為B?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，查獲的涉案增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何處置？【選項(xiàng)】A.退回企業(yè)B.移交公安機(jī)關(guān)C.保存至稽查結(jié)案D.銷毀并記入檔案【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十二條，涉案發(fā)票需完整保存至案件辦結(jié)并移交司法機(jī)關(guān)，銷毀需經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所鑒定確認(rèn)，故正確答案為C。【題干9】中國鐵路運(yùn)輸中，哪種設(shè)備屬于“動(dòng)車組復(fù)興號(hào)”的牽引系統(tǒng)核心部件？【選項(xiàng)】A.牽引變壓器B.車軸軸承C.列車控制單元D.輪對(duì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】牽引變壓器是動(dòng)車組動(dòng)力系統(tǒng)的核心，負(fù)責(zé)將接觸網(wǎng)電能轉(zhuǎn)換為車輛使用電壓。車軸軸承（B）屬機(jī)械部件，控制單元（C）屬電控系統(tǒng)，輪對(duì)（D）為驅(qū)動(dòng)部件，故正確答案為A?！绢}干10】稅務(wù)稽查中，企業(yè)以“不可抗力”為由申請(qǐng)減免滯納金，稽查部門應(yīng)如何審查？【選項(xiàng)】A.全額免除B.核查原因后部分免除C.加倍征收滯納金D.直接拒絕申請(qǐng)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十一條，不可抗力導(dǎo)致滯納金可部分免除，但需提供證明文件。選項(xiàng)A無法律依據(jù)，選項(xiàng)C加重處罰，選項(xiàng)D直接拒絕錯(cuò)誤，故正確答案為B。【題干11】鐵路運(yùn)輸中，哪種情況需進(jìn)行“防洪設(shè)施年度專項(xiàng)檢查”？【選項(xiàng)】A.河流水位上升1米B.暴雨預(yù)警發(fā)布C.鐵路橋梁檢測(cè)合格D.防洪工程驗(yàn)收合格【參考答案】B【詳細(xì)解析】《鐵路防洪條例》規(guī)定：暴雨預(yù)警發(fā)布（藍(lán)色以上）需啟動(dòng)防洪應(yīng)急響應(yīng)，包括專項(xiàng)檢查。選項(xiàng)A屬監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，選項(xiàng)C、D不觸發(fā)專項(xiàng)檢查，故正確答案為B?！绢}干12】稅務(wù)稽查中，企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供偽造的銀行對(duì)賬單，稽查人員可依據(jù)《刑法》如何定罪？【選項(xiàng)】A.妨害會(huì)計(jì)管理罪B.偽造、變?cè)?、買賣國家機(jī)關(guān)公文、證件、印章罪C.逃稅罪D.妨害公務(wù)罪【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《刑法》第二百零一條，偽造銀行對(duì)賬單用于逃稅構(gòu)成逃稅罪。選項(xiàng)A適用于隱匿賬簿，選項(xiàng)B涉及偽造公文，選項(xiàng)D針對(duì)暴力抗法，故正確答案為C。【題干13】中國鐵路運(yùn)輸中，哪種措施屬于“綠色鐵路”建設(shè)重點(diǎn)？【選項(xiàng)】A.增加貨運(yùn)列車密度B.推廣動(dòng)力電池機(jī)車C.擴(kuò)建貨運(yùn)專線D.加快電氣化改造【參考答案】B【詳細(xì)解析】《鐵路“十四五”發(fā)展規(guī)劃》明確：2025年前新增200組動(dòng)力電池機(jī)車，減少碳排放。選項(xiàng)A、C屬運(yùn)力提升，選項(xiàng)D為傳統(tǒng)能源改造，故正確答案為B。【題干14】稅務(wù)稽查中，企業(yè)主張“已履行告知義務(wù)”拒絕接受處罰，稽查部門應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接減輕處罰B.核查告知記錄C.加重處罰D.撤銷案件【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，處罰需經(jīng)法定告知程序。若企業(yè)能提供完整告知記錄（如《稅務(wù)處理決定書》送達(dá)回證），可減輕處罰；若記錄缺失則按一般程序處理，故正確答案為B?！绢}干15】鐵路運(yùn)輸中，哪種情況需啟動(dòng)“行車調(diào)度一級(jí)應(yīng)急響應(yīng)”？【選項(xiàng)】A.高鐵列車發(fā)生追尾事故B.主要干線通信中斷C.客運(yùn)站突發(fā)火災(zāi)D.貨運(yùn)列車脫軌【參考答案】B【詳細(xì)解析】《鐵路行車組織辦法》規(guī)定：一級(jí)響應(yīng)適用于主要干線通信中斷（B）、重大設(shè)備故障（C屬二級(jí)響應(yīng)）、特大海事災(zāi)害（D屬三級(jí)響應(yīng)）。選項(xiàng)A屬二級(jí)響應(yīng)，故正確答案為B?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，查獲的涉案增值稅發(fā)票存根需如何保存？【選項(xiàng)】A.錄制電子影像后銷毀B.保存至案件辦結(jié)并移交司法機(jī)關(guān)C.存檔1年后銷毀D.直接歸還企業(yè)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十四條，涉稅發(fā)票存根需完整保存至案件辦結(jié)并移交司法機(jī)關(guān)，銷毀需經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所鑒定確認(rèn)，故正確答案為B?！绢}干17】中國鐵路運(yùn)輸中，哪種設(shè)備故障可能導(dǎo)致“天窗修”延長？【選項(xiàng)】A.軌道道釘松動(dòng)B.牽引變電所停電C.車輛空調(diào)系統(tǒng)故障D.信號(hào)機(jī)故障【參考答案】B【詳細(xì)解析】牽引變電所停電（B）需緊急搶修，可能延長天窗修時(shí)間；道釘松動(dòng)（A）屬常規(guī)維修項(xiàng)目，空調(diào)故障（C）可在線修復(fù)，信號(hào)機(jī)故障（D）一般不影響供電系統(tǒng)，故正確答案為B。【題干18】稅務(wù)稽查中，企業(yè)以“會(huì)計(jì)人員更替”為由拒絕提供原賬簿，稽查部門應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)取電子賬務(wù)B.責(zé)令補(bǔ)繳稅款并加收滯納金C.委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)D.暫停企業(yè)稅務(wù)登記【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，企業(yè)需提供原賬簿或編制說明。若無法提供，稽查部門可委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)（C）。選項(xiàng)A適用于已電子化企業(yè)，選項(xiàng)B、D超出稽查權(quán)限，故正確答案為C?！绢}干19】鐵路運(yùn)輸中，哪種措施屬于“智慧鐵路”建設(shè)核心內(nèi)容？【選項(xiàng)】A.自動(dòng)化軌道鋪設(shè)B.區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于運(yùn)單管理C.無人機(jī)巡檢橋梁D.增加高鐵運(yùn)營里程【參考答案】B【詳細(xì)解析】《智慧鐵路發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》明確：2025年前完成50%以上貨運(yùn)運(yùn)單區(qū)塊鏈應(yīng)用。選項(xiàng)A屬設(shè)備升級(jí)，選項(xiàng)C為巡檢技術(shù)，選項(xiàng)D屬運(yùn)力提升，故正確答案為B。【題干20】稅務(wù)稽查中，企業(yè)主張“第三方提供虛假服務(wù)協(xié)議”抗辯，稽查部門應(yīng)如何核查？【選項(xiàng)】A.直接采信企業(yè)主張B.調(diào)取第三方銀行流水C.暫?；槌绦駾.移交審計(jì)機(jī)關(guān)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查操作指南》第三十五條，需核查第三方銀行流水、合同履行記錄等證據(jù)鏈。選項(xiàng)A無證據(jù)支持，選項(xiàng)C、D超出稽查職責(zé)，故正確答案為B。2025年公務(wù)員考試-中國鐵路-稅務(wù)稽查歷年參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】稅務(wù)檢查人員進(jìn)入企業(yè)檢查時(shí)，必須向被檢查人出示的法定證件是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)登記證B.稅務(wù)檢查證C.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照D.授權(quán)委托書【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料時(shí)，必須向納稅人出示檢查證件。稅務(wù)檢查證是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使檢查權(quán)的法定憑證，未出示檢查證則檢查程序違法。其他選項(xiàng)如營業(yè)執(zhí)照或委托書與檢查程序無直接關(guān)聯(lián)?！绢}干2】稅務(wù)行政處罰的種類不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.暫停業(yè)務(wù)資格【參考答案】D【詳細(xì)解析】《行政處罰法》第33條明確行政處罰種類包括警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、罰款、吊銷許可證、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、撤銷資格等。暫停業(yè)務(wù)資格屬于行政強(qiáng)制措施，非行政處罰范疇?！绢}干3】鐵路運(yùn)輸企業(yè)適用增值稅一般納稅人的情況下，其運(yùn)輸服務(wù)收入應(yīng)按照以下哪項(xiàng)稅率繳納增值稅？【選項(xiàng)】A.9%B.6%C.13%D.0%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第12條，鐵路運(yùn)輸服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的交通運(yùn)輸業(yè)，適用6%稅率。但需注意，自2023年起，部分鐵路運(yùn)輸服務(wù)試點(diǎn)增值稅免稅政策，題目設(shè)定需結(jié)合最新法規(guī)判斷?！绢}干4】稅務(wù)稽查案件調(diào)查期限為多少個(gè)月？【選項(xiàng)】A.3B.6C.9D.12【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第18條規(guī)定，立案后應(yīng)于3個(gè)月內(nèi)完成調(diào)查，特殊情況下可延長但需報(bào)批。選項(xiàng)D（12個(gè)月）為常見誤區(qū)，實(shí)際調(diào)查期限受法律嚴(yán)格限制?！绢}干5】稅務(wù)協(xié)助調(diào)查制度中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可向哪些部門發(fā)出協(xié)助調(diào)查函？【選項(xiàng)】A.公安機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.銀行D.以上均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第88條明確稅務(wù)機(jī)關(guān)可向公安機(jī)關(guān)、海關(guān)、銀行等相關(guān)部門發(fā)出協(xié)助調(diào)查函。選項(xiàng)D綜合了所有可能部門，需注意銀行協(xié)助調(diào)查需符合《金融機(jī)構(gòu)客戶盡職調(diào)查和客戶身份資料保存管理辦法》要求。【題干6】稅務(wù)行政復(fù)議的提起期限為多少日？【選項(xiàng)】A.15B.30C.60D.90【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第12條規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，自知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起60日內(nèi)提出。若因不可抗力耽誤期限，可申請(qǐng)延期。選項(xiàng)B（30日）為常見錯(cuò)誤選項(xiàng)?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，納稅人配合檢查應(yīng)提供的資料不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.近三年財(cái)務(wù)報(bào)表B.票據(jù)存根C.購銷合同D.員工花名冊(cè)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查操作指南》第5章規(guī)定，納稅人需提供與納稅行為直接相關(guān)的資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、票據(jù)、合同等。員工花名冊(cè)屬于人事管理資料，與稅源核查無直接關(guān)聯(lián)?！绢}干8】關(guān)于稅務(wù)處理決定書的效力，以下哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.可直接強(qiáng)制執(zhí)行B.必須經(jīng)行政復(fù)議后執(zhí)行C.可申請(qǐng)行政復(fù)議D.以上均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅務(wù)處理決定書送達(dá)管理辦法》第4條明確處理決定書具有法律強(qiáng)制力，可直接執(zhí)行。同時(shí)納稅人可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，行政復(fù)議并非強(qiáng)制執(zhí)行前置程序?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪的案件應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項(xiàng)】A.移交公安機(jī)關(guān)B.直接移送檢察院C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行處理D.舉行聽證會(huì)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第88條第2款規(guī)定，稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應(yīng)依法移送公安機(jī)關(guān)處理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)直接處理刑事案件?！绢}干10】鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸損耗，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理？【選項(xiàng)】A.計(jì)入管理費(fèi)用B.全額扣除C.先進(jìn)先出法計(jì)提D.作為營業(yè)外支出【參考答案】C【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第30條明確，運(yùn)輸企業(yè)實(shí)際發(fā)生的運(yùn)輸損耗按差額計(jì)提，計(jì)入成本費(fèi)用。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，需通過損益類科目核算?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，詢問筆錄需由以下哪兩項(xiàng)人員簽字確認(rèn)？【選項(xiàng)】A.被詢問人B.稅務(wù)人員C.記錄人D.上述三項(xiàng)【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查詢問筆錄制作規(guī)范》第6條要求，詢問筆錄應(yīng)由被詢問人、詢問人、記錄人共同簽字確認(rèn)。選項(xiàng)C（上述三項(xiàng)）為正確選項(xiàng)?！绢}干12】關(guān)于稅務(wù)稽查中的保密要求，以下哪項(xiàng)錯(cuò)誤？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)人員不得泄露被查企業(yè)信息B.可向第三方披露涉稅違法信息C.被查企業(yè)可申請(qǐng)查閱稽查案卷D.保密期限為5年【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第8條及《保密法》規(guī)定，稅務(wù)人員不得向無關(guān)人員泄露被查企業(yè)信息。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，第三方披露需經(jīng)司法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)D保密期限應(yīng)為永久性。【題干13】鐵路建設(shè)項(xiàng)目的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，適用哪項(xiàng)政策？【選項(xiàng)】A.即征即退政策B.首次購買設(shè)備抵扣C.專用發(fā)票認(rèn)證抵扣D.加計(jì)抵減政策【參考答案】C【詳細(xì)解析】《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第12條明確，鐵路建設(shè)項(xiàng)目的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額可正常抵扣。選項(xiàng)A（即征即退）適用于特定行業(yè)，非普遍政策?！绢}干14】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理原則是什么？【選項(xiàng)】A.按獨(dú)立交易原則調(diào)整B.按最低稅率計(jì)稅C.免征關(guān)稅D.按行政命令處理【參考答案】A【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第12條明確，關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，防止利潤轉(zhuǎn)移。選項(xiàng)B（最低稅率）僅適用于部分免稅項(xiàng)目?！绢}干15】關(guān)于稅務(wù)滯納金計(jì)算，以下哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.按日萬分之五計(jì)算B.按月5%計(jì)提C.按年10%計(jì)提D.按季度3%計(jì)提【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第32條及《滯納金計(jì)算管理辦法》規(guī)定，滯納金按滯納稅款每日萬分之五計(jì)算。選項(xiàng)B（月5%）為常見誤區(qū)，需注意單位換算?！绢}干16】鐵路運(yùn)輸企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證期限為多少個(gè)月？【選項(xiàng)】A.180B.270C.360D.不限【參考答案】A【詳細(xì)解析】《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第23條明確，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限為180日，自發(fā)票開具之日起計(jì)算。選項(xiàng)B（270日）為舊政策，自2020年起已調(diào)整?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，對(duì)賬外資金的處理方式是？【選項(xiàng)】A.直接作為偷稅證據(jù)B.調(diào)整應(yīng)納稅所得額C.轉(zhuǎn)移至其他科目D.不予處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第8條及《稅務(wù)稽查操作指南》規(guī)定，賬外資金應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，需先核實(shí)資金合法性?！绢}干18】稅務(wù)協(xié)助調(diào)查中，銀行提供的資料范圍不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.客戶身份資料B.交易流水C.存款余額D.客戶聯(lián)系方式【參考答案】D【詳細(xì)解析】《金融機(jī)構(gòu)客戶盡職調(diào)查和客戶身份資料保存管理辦法》第7條要求，銀行需提供客戶身份資料、交易流水等涉稅信息，但不得泄露客戶聯(lián)系方式等隱私信息?！绢}干19】關(guān)于稅務(wù)稽查中的違法行為認(rèn)定，以下哪項(xiàng)錯(cuò)誤？【選項(xiàng)】A.少記收入可認(rèn)定為偷稅B.虛開發(fā)票直接定性犯罪C.未按規(guī)定申報(bào)視為漏稅D.轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃避納稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】《刑法》第201條明確，虛開發(fā)票構(gòu)成犯罪的需同時(shí)滿足“騙取稅款”要件，不能僅憑虛開發(fā)票行為直接定性。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，需結(jié)合實(shí)際稅款繳納情況判斷?！绢}干20】鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的環(huán)保罰款支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理？【選項(xiàng)】A.計(jì)入管理費(fèi)用B.作為營業(yè)外支出C.專項(xiàng)扣除D.免征所得稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第10條及《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，環(huán)保罰款屬于行政罰款支出，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出科目。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，管理費(fèi)用需通過“稅金及附加”科目核算。2025年公務(wù)員考試-中國鐵路-稅務(wù)稽查歷年參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起多少日內(nèi)辦理納稅申報(bào)？【選項(xiàng)】A.7日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第二十七條明確，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。但若納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不明確，需按月度辦理，因此正確答案為C。選項(xiàng)A適用于海關(guān)進(jìn)口貨物納稅申報(bào)時(shí)限，B為增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限，D為稅務(wù)稽查案件自查期限?！绢}干2】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，必須向納稅人出示的證件是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)執(zhí)法證B.公安機(jī)關(guān)證明C.檢查通知書D.單位介紹信【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務(wù)檢查人員執(zhí)行檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和檢查通知書，但檢查證即稅務(wù)執(zhí)法證是法定必備證件。選項(xiàng)B需公安機(jī)關(guān)介入，C和D不符合法定程序?！绢}干3】中國鐵路運(yùn)輸企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入？【選項(xiàng)】A.旅客運(yùn)輸收入B.貨物運(yùn)輸收入C.車輛租賃收入D.投資收益【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十七條，鐵路運(yùn)輸企業(yè)承擔(dān)的鐵路旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)B、C、D均屬于應(yīng)稅收入，需繳納企業(yè)所得稅?！绢}干4】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛開發(fā)票，依據(jù)《刑法》應(yīng)如何定性？【選項(xiàng)】A.逃稅罪B.虛開發(fā)票罪C.偷稅罪D.妨害公務(wù)罪【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《刑法》第二百零六條，虛開發(fā)票行為構(gòu)成虛開發(fā)票罪，需承擔(dān)刑事責(zé)任。選項(xiàng)A和C屬于逃稅或偷稅的未遂形態(tài)，D與主體行為無關(guān)?！绢}干5】稅務(wù)調(diào)整中對(duì)已繳稅款的處理方式是？【選項(xiàng)】A.全額退還B.退還不當(dāng)部分C.不予調(diào)整D.加倍補(bǔ)繳【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條第三款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)已調(diào)整的稅款有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重新調(diào)整。若原繳稅多，應(yīng)退還不當(dāng)部分（B）；若少繳則追繳（D）。選項(xiàng)A和C不符合法定程序?！绢}干6】中國鐵路企業(yè)進(jìn)口設(shè)備用于更新改造，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方式是？【選項(xiàng)】A.即時(shí)抵扣B.需經(jīng)審批后抵扣C.全額留抵D.僅抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，企業(yè)進(jìn)口設(shè)備用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（A）。選項(xiàng)B適用于特定行業(yè)設(shè)備，C為留抵退稅機(jī)制，D錯(cuò)誤。【題干7】稅務(wù)自查中，企業(yè)發(fā)現(xiàn)2023年增值稅申報(bào)錯(cuò)誤，應(yīng)在何時(shí)前補(bǔ)報(bào)更正？【選項(xiàng)】A.2024年1月31日B.2023年12月31日C.2024年3月31日D.2025年4月30日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十七條要求，納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤需在3個(gè)月內(nèi)補(bǔ)報(bào)更正（C）。選項(xiàng)A為年度匯算清繳截止日，B為次月申報(bào)期，D超出法定期限?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)取的賬簿保存年限為？【選項(xiàng)】A.5年B.10年C.15年D.無時(shí)間限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】《會(huì)計(jì)法》第二十條明確，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等保存年限為10年（B）。選項(xiàng)A為部分憑證保存年限，C為電子檔案保存年限，D違反法律?！绢}干9】中國鐵路企業(yè)代收旅客保險(xiǎn)費(fèi)，其代收部分是否需要繳納增值稅？【選項(xiàng)】A.需繳納B.免征C.僅代收方繳納D.僅支付方繳納【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條，代收政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)免征增值稅。鐵路旅客保險(xiǎn)費(fèi)屬于代收代繳性質(zhì)（B）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，C和D混淆了責(zé)任主體?！绢}干10】稅務(wù)稽查案件自查期限為？【選項(xiàng)】A.60日B.90日C.120日D.180日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十二條明確，自查期限為60日（A）。選項(xiàng)B為增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限，C為稅務(wù)檢查立案期限，D為稅務(wù)行政處罰決定送達(dá)期限。【題干11】企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的調(diào)整方法是？【選項(xiàng)】A.加計(jì)扣除B.調(diào)整應(yīng)稅所得額C.加倍征稅D.免征所得稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十一條第三款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整關(guān)聯(lián)交易應(yīng)稅所得額（B）。選項(xiàng)A為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，C違反稅法，D無依據(jù)。【題干12】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求企業(yè)提供的資料保存期限為？【選項(xiàng)】A.5年B.7年C.10年D.永久保存【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十四條要求，資料保存期限為10年（C）。選項(xiàng)A為部分會(huì)計(jì)憑證保存年限，B為電子檔案保存年限，D超出法律要求?！绢}干13】中國鐵路企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方式是？【選項(xiàng)】A.即時(shí)抵扣B.先進(jìn)項(xiàng)后抵扣C.僅抵扣50%D.僅抵扣30%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，環(huán)保設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予即時(shí)代扣（A）。選項(xiàng)B適用于小規(guī)模納稅人，C和D無政策依據(jù)。【題干14】稅務(wù)自查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳企業(yè)所得稅，補(bǔ)繳期限為？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月內(nèi)B.6個(gè)月內(nèi)C.1年內(nèi)D.2年內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十一條要求，自查補(bǔ)稅需在3個(gè)月內(nèi)完成（A）。選項(xiàng)B為滯納金計(jì)算起始日，C和D為稅款追繳期限?！绢}干15】稅務(wù)稽查中對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的詢問，需由誰陪同？【選項(xiàng)】A.公安機(jī)關(guān)人員B.稅務(wù)師C.企業(yè)法定代表人D.外部審計(jì)人員【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十四條明確，詢問需由法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陪同（C）。選項(xiàng)A需公安機(jī)關(guān)介入，B和D不符合法定程序?！绢}干16】中國鐵路企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸損失，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額處理方式是？【選項(xiàng)】A.全額抵扣B.僅抵扣50%C.先進(jìn)項(xiàng)后抵扣D.不得抵扣【參考答案】D【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第十條第三款規(guī)定，非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（D）。選項(xiàng)A適用于正常損耗，B和C無政策依據(jù)?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求企業(yè)提供的銀行對(duì)賬單保存期限為？【選項(xiàng)】A.5年B.7年C.10年D.永久保存【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十四條要求，銀行對(duì)賬單保存期限為10年（C）。選項(xiàng)A為部分憑證保存年限，B為電子檔案保存年限，D超出法律要求?！绢}干18】企業(yè)通過虛假合同轉(zhuǎn)移利潤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的調(diào)整方法是？【選項(xiàng)】A.加計(jì)扣除B.調(diào)整應(yīng)稅所得額C.加倍征稅D.免征所得稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十一條第三款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整虛假合同對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅所得額（B）。選項(xiàng)A為研發(fā)費(fèi)用政策，C違反稅法，D無依據(jù)?！绢}干19】中國鐵路企業(yè)進(jìn)口設(shè)備用于自用，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方式是？【選項(xiàng)】A.即時(shí)抵扣B.先進(jìn)項(xiàng)后抵扣C.僅抵扣50%D.不得抵扣【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條，進(jìn)口設(shè)備用于自用的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予即時(shí)代扣（A）。選項(xiàng)B適用于小規(guī)模納稅人，C和D無政策依據(jù)?！绢}干20】稅務(wù)自查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)多繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式是？【選項(xiàng)】A.全額退還B.退還不當(dāng)部分C.不予調(diào)整D.加倍補(bǔ)繳【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條第三款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款應(yīng)辦理退還（B）。選項(xiàng)A適用于納稅人主動(dòng)申請(qǐng)退稅，C和D不符合法定程序。2025年公務(wù)員考試-中國鐵路-稅務(wù)稽查歷年參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項(xiàng)】A.移交公安機(jī)關(guān)處理B.自行立案?jìng)刹镃.轉(zhuǎn)交上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.通知被調(diào)查人【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅務(wù)違法案件時(shí)，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送公安機(jī)關(guān)處理。此條款明確稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的職責(zé)邊界，需及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)刑事偵查；選項(xiàng)C和D不符合法律規(guī)定?！绢}干2】稅務(wù)稽查中對(duì)納稅人提供的賬簿、賬證等資料，稽查機(jī)關(guān)可以采取何種措施？【選項(xiàng)】A.暫扣或封存B.直接銷毀C.調(diào)取復(fù)制D.強(qiáng)制提供【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征管法》第五十九條規(guī)定，稽查機(jī)關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，有權(quán)調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人保存的賬簿、賬證、報(bào)表等資料。選項(xiàng)A適用于稅務(wù)檢查環(huán)節(jié)；選項(xiàng)B和D違反程序規(guī)定，不得隨意銷毀或強(qiáng)制提供資料。調(diào)取復(fù)制是合法且必要的取證方式?！绢}干3】鐵路運(yùn)輸企業(yè)取得的運(yùn)輸收入，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理？【選項(xiàng)】A.按實(shí)際收入全額計(jì)稅B.按差額計(jì)稅C.免征增值稅D.免征企業(yè)所得稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，鐵路運(yùn)輸企業(yè)取得的鐵路運(yùn)營收入屬于國家規(guī)定的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目。但需注意，免征企業(yè)所得稅不等于免征增值稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。選項(xiàng)A和B不符合稅收優(yōu)惠政策?！绢}干4】稅務(wù)稽查中，稽查人員詢問納稅人時(shí)，被詢問人有權(quán)要求出示什么證件？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.公安機(jī)關(guān)證件C.上級(jí)批文D.委托書【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征管法》第五十七條，稅務(wù)檢查人員必須出示稅務(wù)檢查證。選項(xiàng)B屬于公安機(jī)關(guān)權(quán)限；選項(xiàng)C和D與稽查人員身份無關(guān)。稅務(wù)檢查證是合法執(zhí)行檢查權(quán)的必要憑證。【題干5】稅務(wù)稽查案件中的“從輕或減輕處罰”情形包括哪些？【選項(xiàng)】A.納稅人主動(dòng)補(bǔ)繳稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)首次發(fā)現(xiàn)違法行為C.納稅人配合提供證據(jù)D.稅款已逾期兩年未繳【參考答案】AC【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第八十七條，納稅人有下列情形之一的，可從輕或減輕處罰：①主動(dòng)繳納稅款；②主動(dòng)補(bǔ)繳稅款；③配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的。選項(xiàng)D屬于加重處罰的情形，選項(xiàng)B無明確依據(jù)?！绢}干6】鐵路運(yùn)輸企業(yè)購進(jìn)專用設(shè)備，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需滿足哪些條件？【選項(xiàng)】A.取得增值稅專用發(fā)票B.設(shè)備用于免稅項(xiàng)目C.設(shè)備購置合同備案D.上述全部條件【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》及細(xì)則，專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需同時(shí)滿足：取得合法增值稅扣稅憑證（選項(xiàng)A）、設(shè)備用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（排除選項(xiàng)B）、完成購置合同備案（選項(xiàng)C）。三項(xiàng)條件缺一不可?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，納稅人拒絕提供賬簿資料時(shí)，稽查機(jī)關(guān)可采取何種措施？【選項(xiàng)】A.拘留納稅人B.責(zé)令提供并加收滯納金C.直接處以罰款D.暫扣納稅人經(jīng)營許可證【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征管法》第六十八條，納稅人拒絕提供賬簿資料，稽查機(jī)關(guān)可責(zé)令限期改正并加收滯納金，逾期仍不改正的，處1萬至5萬元罰款。選項(xiàng)A和D屬于行政處罰的加重情形，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；選項(xiàng)C與滯納金無關(guān)。【題干8】鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸成本，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理？【選項(xiàng)】A.全部計(jì)入當(dāng)期損益B.按比例分?jǐn)傆?jì)入不同項(xiàng)目C.允許稅前扣除D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。鐵路運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸成本屬于合理支出，無需額外審批。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)B不符合分?jǐn)傇瓌t。【題干9】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)存款的期限最長不得超過多少？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.90日D.180日【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征管法》第五十一條，采取稅收保全措施的期限不得超過90日；如果需要延長，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，但最長不得超過180日。選項(xiàng)A和B未達(dá)法定上限；選項(xiàng)D超出90日初始期限?！绢}干10】鐵路運(yùn)輸企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致運(yùn)輸收入減少，其損失在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理？【選項(xiàng)】A.全額扣除B.按實(shí)際損失扣除C.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后扣除D.免征企業(yè)所得稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條及實(shí)施條例，企業(yè)發(fā)生的損失，需在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)并專項(xiàng)申報(bào)扣除，同時(shí)需提供留存?zhèn)洳橘Y料。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，需符合稅前扣除條件；選項(xiàng)B未強(qiáng)調(diào)備案程序；選項(xiàng)D無免稅規(guī)定?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，納稅人補(bǔ)繳稅款后，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.立即解除保全措施B.繼續(xù)調(diào)查其他問題C.撤銷案件D.出具稅務(wù)處理決定書【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征管法》第五十一條，納稅人補(bǔ)繳稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)解除保全措施。選項(xiàng)B需經(jīng)批準(zhǔn)；選項(xiàng)C和D不符合解除保全的條件。解除保全是法定程序?！绢}干12】鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理？【選項(xiàng)】A.按發(fā)生額全額扣除B.按折舊年限分?jǐn)偪鄢鼵.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后扣除D.允許一次性扣除【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條及實(shí)施條例，固定資產(chǎn)維修費(fèi)用屬于與取得收入有關(guān)的合理支出，可全額在發(fā)生當(dāng)期扣除。選項(xiàng)B適用于長期資產(chǎn)折舊；選項(xiàng)C無審批必要；選項(xiàng)D僅適用于特定情形?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可采取哪些方式？【選項(xiàng)】A.扣押、查封納稅人財(cái)產(chǎn)B.限高消費(fèi)C.追繳稅款D.上述全部方式【參考答案】D【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征管法》第五十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：①扣押、查封納稅人財(cái)產(chǎn)；②限高消費(fèi)；③追繳稅款、滯納金及罰款。選項(xiàng)D完整涵蓋所有措施。【題干14】鐵路運(yùn)輸企業(yè)取得的鐵路建設(shè)基金收入，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理？【選項(xiàng)】A.免征企業(yè)所得稅B.按差額計(jì)稅C.需繳納增值稅D.免征增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《關(guān)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)匯總納稅有關(guān)問題的通知》，鐵路建設(shè)基金收入屬于免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目。選項(xiàng)C和D涉及增值稅，與企業(yè)所得稅無關(guān)?！绢}干15】稅務(wù)稽查中，稽查人員制作的詢問筆錄需滿足哪些要求？【選項(xiàng)】A.有稽查人員簽名B.被詢問人簽名C.不少于3人參加D.記錄時(shí)間需連續(xù)【參考答案】AB【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征管法》第五十七條，詢問筆錄應(yīng)載明詢問時(shí)間、地點(diǎn)、人員，由被詢問人簽字確認(rèn)，并加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)公章。選項(xiàng)A和B為必要要求；選項(xiàng)C和D無法律依據(jù)?！绢}干16】鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的員工福利支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理？【選項(xiàng)】A.按實(shí)際發(fā)生額扣除B.按計(jì)稅工資比例扣除C.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.免征企業(yè)所得稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過工資總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)B未明確比例限制；選項(xiàng)C無備案要求；選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取稅收保全措施前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何通知？【選項(xiàng)】A.書面通知B.電話通知C.現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)D.以上均可【參考答案】A【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征管法》第五十一條，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取保全措施前，必須向納稅人下達(dá)《稅收保全通知書》，以書面形式告知。選項(xiàng)B和C不符合法定程序?！绢}干18】鐵路運(yùn)輸企業(yè)因管理不善導(dǎo)致存貨盤虧，其損失在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理？【選項(xiàng)】A.全額扣除B.需提供專項(xiàng)申報(bào)材料C.免征企業(yè)所得稅D.按實(shí)際損失扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧損失，需提供專項(xiàng)申報(bào)材料并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，方可稅前扣除。選項(xiàng)A和D未強(qiáng)調(diào)程序要求；選項(xiàng)C無免稅規(guī)定。【題干19】稅務(wù)稽查中對(duì)納稅人采取的行政處罰，罰款幅度如何確定？【選項(xiàng)】A.不超過應(yīng)納稅款的50%B.不超過應(yīng)納稅款的5倍C.不超過違法所得的3倍D.上述全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征管法》第六十七條，對(duì)偷稅行為的處罰包括追繳稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款（選項(xiàng)A和B）。同時(shí)，對(duì)騙稅行為可處騙取稅款1-10倍罰款（選項(xiàng)C）。選項(xiàng)D綜合涵蓋所有情形?！绢}干20】鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何處理？【選項(xiàng)】A.按實(shí)際發(fā)生額扣除B.按不超過銷售收入15%扣除C.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D.免征企業(yè)所得稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)A未限制比例；選項(xiàng)C無審批要求；選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2025年公務(wù)員考試-中國鐵路-稅務(wù)稽查歷年參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】中國鐵路運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，其增值稅稅率適用（）。【選項(xiàng)】A.6%B.9%C.13%D.免征增值稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及2023年財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增政策的公告》，鐵路運(yùn)輸服務(wù)屬于9%稅率范圍，但2024年起新增的鐵路運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)抵扣政策可能調(diào)整，需以最新文件為準(zhǔn)?！绢}干2】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某鐵路局虛開發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額500萬元，稽查機(jī)關(guān)可依據(jù)《稅收征收管理法》處以（）的罰款?！具x項(xiàng)】A.0.5倍B.1倍C.2倍D.5倍【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十三條明確，虛開發(fā)票可處1-5倍罰款，但鐵路運(yùn)輸企業(yè)涉及虛開發(fā)票且金額較大時(shí)，稽查機(jī)關(guān)優(yōu)先適用2倍頂格處罰，同時(shí)需追繳稅款及滯納金?！绢}干3】中國鐵路建設(shè)債券利息收入，自2023年1月1日起適用的企業(yè)所得稅稅率是（）?！具x項(xiàng)】A.25%B.20%C.15%D.免征【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于完善政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目稅收政策的意見》，鐵路專項(xiàng)債券利息收入自2023年起減按20%計(jì)征企業(yè)所得稅，但需符合專項(xiàng)債發(fā)行條件及用途監(jiān)管要求。【題干4】稅務(wù)稽查中調(diào)取鐵路運(yùn)輸企業(yè)賬簿時(shí)，最遲應(yīng)在立案后（）日內(nèi)完成。【選項(xiàng)】A.15B.30C.60D.90【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅務(wù)稽查操作規(guī)范》，稽查機(jī)關(guān)需在立案后30日內(nèi)完成賬簿調(diào)取，特殊情況可延長但需報(bào)經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并出具《延長調(diào)賬通知書》?！绢}干5】某鐵路物流公司2024年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1200萬元，可享受企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的金額為（）?！具x項(xiàng)】A.600萬B.720萬C.840萬D.960萬【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（2023年），科技型中小企業(yè)可享受100%加計(jì)扣除，但鐵路物流企業(yè)需滿足研發(fā)活動(dòng)相關(guān)性、費(fèi)用歸集完整性等條件，實(shí)際扣除以稅務(wù)機(jī)關(guān)審核為準(zhǔn)?！绢}干6】鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)納入增值稅小規(guī)模納稅人征收范圍后，2024年6月1日至2025年12月31日期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可適用（）的抵扣政策?！具x項(xiàng)】A.100%抵扣B.50%抵扣C.80%抵扣D.不予抵扣【參考答案】A【詳細(xì)解析】《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅收政策的公告》規(guī)定，小規(guī)模納稅人鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額可全額抵扣，但需取得符合《增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定的抵扣憑證。【題干7】稅務(wù)稽查中，鐵路企業(yè)因偷逃稅款被追繳稅款300萬元，滯納金150萬元，依據(jù)《稅收征管法》第五十四條，可處（）的罰款?！具x項(xiàng)】A.60萬B.90萬C.120萬D.150萬【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十四條規(guī)定，偷逃稅款處5-50萬元罰款，但鐵路企業(yè)偷逃稅款數(shù)額特別巨大（超過500萬元）時(shí)，處5-100萬元罰款，本題中300萬元屬于數(shù)額較大范疇，按40%罰款比例計(jì)算為120萬元?！绢}干8】中國鐵路總公司采購進(jìn)口鐵路貨車適用的關(guān)稅稅率為（）?！具x項(xiàng)】A.10%B.15%C.20%D.25%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口稅則》，鐵路運(yùn)輸設(shè)備及材料（稅號(hào)8601）適用15%關(guān)稅稅率，但2024年1月1日起對(duì)部分裝備制造產(chǎn)品實(shí)施降稅，需以最新稅則調(diào)整為準(zhǔn)?！绢}干9】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某鐵路局通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移至境外，可依據(jù)（）追究直接責(zé)任人的責(zé)任。【選項(xiàng)】A.《稅收征管法》B.《刑法》C.《會(huì)計(jì)法》D.《審計(jì)法》【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《刑法》第二百零一條，偷逃稅額超過250萬元構(gòu)成逃稅罪，鐵路企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤涉嫌構(gòu)成犯罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)需移送公安機(jī)關(guān)處理?！绢}干10】鐵路建設(shè)基金納入增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目后，2024年1月1日至2025年12月31日期間，納稅人可適用（）的增值稅稅率?！具x項(xiàng)】A.9%B.13%C.6%D.免征【參考答案】A