財(cái)稅技能試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A2.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%答案：C3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.印花稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅答案：B4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.3%B.5%C.2%答案：A5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅答案：A6.教育費(fèi)附加的征收率是（）A.3%B.5%C.7%答案：A7.下列不屬于企業(yè)收入總額的是（）A.銷售貨物收入B.國(guó)債利息收入C.營(yíng)業(yè)外支出答案：C8.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B9.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%答案：A10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.10%B.5%C.15%答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性答案：ABC2.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：ABC3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金答案：ABC4.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.契稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC6.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.免稅B.減稅C.退稅答案：ABC7.增值稅的計(jì)稅方法有（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.核定計(jì)稅方法答案：AB8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿答案：ABC9.下列屬于地方稅的有（）A.土地增值稅B.房產(chǎn)稅C.車輛購(gòu)置稅答案：AB10.稅務(wù)登記包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅。（×）2.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人自行開具。（×）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（×）4.企業(yè)的捐贈(zèng)支出都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（×）5.印花稅是對(duì)所有合同都征收。（×）6.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（×）7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋產(chǎn)權(quán)所有人。（√）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率只有一種。（×）9.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（√）10.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款，我國(guó)目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則有哪些？答案：有真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生且有合法憑證；合理性原則，支出符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；配比性原則，收入與成本費(fèi)用配比；確定性原則，金額可確定。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答案：包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：有自行貼花辦法，納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總繳納；委托代征辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，提高競(jìng)爭(zhēng)力。合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，優(yōu)化納稅方案，還能提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展，保障資金有效利用。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確職責(zé)。加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高人員素養(yǎng)。定期自查稅務(wù)處理，及時(shí)糾錯(cuò)。關(guān)注政策變化，調(diào)整稅務(wù)策略，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通。3.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)的扶持作用。答案：稅收政策通過減免稅、優(yōu)惠稅率等措施，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加其現(xiàn)金流，利于擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新。還可降低創(chuàng)業(yè)門檻，鼓勵(lì)更多人創(chuàng)業(yè)，促進(jìn)就業(yè)，推動(dòng)