報帳票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司報帳票據(jù)的管理，規(guī)范報帳行為，保證公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在經(jīng)濟活動中涉及的各類報帳票據(jù)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：報帳票據(jù)必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造。3.完整性原則：票據(jù)的各項內(nèi)容必須填寫完整，包括日期、金額、摘要、印章等。4.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)金額計算準(zhǔn)確，大小寫一致，字跡清晰。5.及時性原則：報帳人員應(yīng)及時整理、粘貼票據(jù)，并按規(guī)定程序進行報帳。二、報帳票據(jù)的種類及要求（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.種類：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等。3.要求：發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。發(fā)票字跡應(yīng)清晰，不得涂改、挖補。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時退回開票單位重開。取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進行認(rèn)證，認(rèn)證通過后方可抵扣進項稅額。（二）財政票據(jù)1.定義：財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)（?。┲?、發(fā)放、管理，國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團體及其他組織（以下簡稱“行政事業(yè)單位”）依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。2.種類：包括非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、捐贈票據(jù)、社會團體會費票據(jù)、醫(yī)療收費票據(jù)、資金往來結(jié)算票據(jù)等。3.要求：財政票據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)票據(jù)，票據(jù)上應(yīng)加蓋財政票據(jù)監(jiān)制章。財政票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)號碼、交款人、開票日期、項目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、收款單位、收款人、票據(jù)聯(lián)次等。財政票據(jù)字跡應(yīng)清晰，不得涂改、挖補。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)有誤，應(yīng)及時退回開票單位重開。行政事業(yè)單位應(yīng)按照財政部門的規(guī)定使用財政票據(jù)，不得擅自擴大使用范圍，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開財政票據(jù)。（三）自制票據(jù)1.定義：自制票據(jù)是指公司根據(jù)自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要，自行設(shè)計、印制的票據(jù)。2.種類：包括差旅費報銷單、費用報銷單、借款單、收款收據(jù)等。3.要求：自制票據(jù)應(yīng)符合公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，格式應(yīng)規(guī)范、統(tǒng)一。自制票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括日期、摘要、金額、經(jīng)辦人、審批人等。自制票據(jù)應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。自制票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進行盤點，確保票據(jù)的安全、完整。（四）其他票據(jù)1.定義：其他票據(jù)是指除發(fā)票、財政票據(jù)、自制票據(jù)以外的其他合法有效的票據(jù)，如火車票、飛機票、汽車票、船票、銀行結(jié)算憑證等。2.要求：其他票據(jù)應(yīng)是由合法的出票單位出具的正規(guī)票據(jù)，票據(jù)上應(yīng)加蓋出票單位印章。其他票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括日期、出發(fā)地、目的地、票價、車次/航班號等。其他票據(jù)字跡應(yīng)清晰，不得涂改、挖補。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)有誤，應(yīng)及時退回出票單位重開。三、報帳票據(jù)的取得與審核（一）報帳票據(jù)的取得1.公司員工在經(jīng)濟活動中應(yīng)按照規(guī)定取得合法有效的報帳票據(jù)。2.取得的報帳票據(jù)應(yīng)及時交予財務(wù)部門進行審核，不得拖延。3.對于不符合規(guī)定的報帳票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。（二）報帳票據(jù)的審核1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)報帳票據(jù)的審核工作，審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。2.審核人員應(yīng)按照本辦法及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，對報帳票據(jù)的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性進行審核。3.審核內(nèi)容包括：票據(jù)的種類是否符合規(guī)定；票據(jù)的開具是否規(guī)范，內(nèi)容是否完整；票據(jù)的印章是否齊全、清晰；票據(jù)的金額計算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致；票據(jù)的日期是否與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間相符；票據(jù)是否為稅務(wù)機關(guān)或財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)票據(jù)；其他需要審核的內(nèi)容。4.審核人員在審核過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時與報帳人員溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息。如報帳人員無法提供合理的解釋或補充材料，審核人員有權(quán)拒絕受理該筆報帳。四、報帳票據(jù)的粘貼與整理（一）報帳票據(jù)的粘貼1.報帳人員應(yīng)將取得的報帳票據(jù)按照類別、金額大小進行分類整理，并粘貼在報銷單或粘貼單上。2.粘貼票據(jù)時應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等金屬物品，以免損壞票據(jù)。3.票據(jù)應(yīng)粘貼平整、牢固，不得有褶皺、翹起或重疊現(xiàn)象。4.對于較大的票據(jù)，如發(fā)票聯(lián)、報銷單等，可以采用折疊的方式進行粘貼，但應(yīng)注意折疊后的票據(jù)應(yīng)保持平整、清晰，不得影響審核。（二）報帳票據(jù)的整理1.報帳人員應(yīng)將粘貼好的報帳票據(jù)按照報銷單或粘貼單的順序進行整理，確保票據(jù)的排列整齊、有序。2.整理后的報帳票據(jù)應(yīng)附上相應(yīng)的報銷清單或說明，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、用途等。3.報帳人員應(yīng)在報銷單或粘貼單上簽字確認(rèn)，對報帳票據(jù)的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。五、報帳票據(jù)的報銷流程（一）填寫報銷單1.報帳人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況，如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，包括日期、摘要、金額、附件張數(shù)等。2.報銷單上的金額應(yīng)與所附報帳票據(jù)的金額一致，不得虛報、多報。3.報銷單上應(yīng)注明費用的所屬部門、項目名稱等信息，以便財務(wù)部門進行分類核算。（二）審批流程1.報帳人員填寫完報銷單后，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。2.審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門的實際情況，對報帳事項的真實性、合理性進行審批。4.財務(wù)部門審核人員應(yīng)按照本辦法及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，對報帳票據(jù)的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性進行審核。5.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，對報帳事項進行審批。6.總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司的重大決策和財務(wù)預(yù)算，對報帳事項進行最終審批。（三）報銷支付1.經(jīng)審批通過的報銷單，報帳人員應(yīng)及時提交給財務(wù)部門進行報銷支付。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的資金狀況和支付方式，及時安排報銷款項的支付。3.報銷款項一般通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付給報帳人員，特殊情況下也可以采用現(xiàn)金支付的方式。4.財務(wù)部門在支付報銷款項后，應(yīng)及時登記入賬，并將報銷憑證裝訂成冊，妥善保管。六、報帳票據(jù)的保管與存檔（一）報帳票據(jù)的保管1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)報帳票據(jù)的保管工作，保管人員應(yīng)具備相應(yīng)的安全意識和責(zé)任心。2.報帳票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞或丟失。3.對于已報銷的報帳票據(jù)，應(yīng)按照會計檔案管理的規(guī)定進行整理、裝訂，妥善保管。4.保管人員應(yīng)定期對報帳票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的安全、完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或損壞，應(yīng)及時報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（二）報帳票據(jù)的存檔1.報帳票據(jù)應(yīng)按照會計檔案管理的規(guī)定進行存檔，存檔期限應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.存檔的報帳票據(jù)應(yīng)包括報銷單、報帳票據(jù)、報銷清單或說明等相關(guān)資料。3.報帳票據(jù)的存檔應(yīng)按照年度、月份、類別等進行分類整理，便于查詢和使用。4.財務(wù)部門應(yīng)建立報帳票據(jù)存檔的電子檔案，將紙質(zhì)檔案的掃描件或電子文檔進行存儲，以便于遠(yuǎn)程查詢和管理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對報帳票據(jù)的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查報帳票據(jù)的取得、審核、粘貼、整理、報銷流程等是否符合本辦法及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進行整改。3.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對報帳票據(jù)的管理情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時進行整改，確保報帳票據(jù)管理工作的規(guī)范、有序。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供報帳票據(jù)及相關(guān)資料。2.對于財政、稅務(wù)、審計等部門提出的問題，公司應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、罰則（一）對報帳人員的處罰1.報帳人員如有下列行為之一的，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處罰：提供虛假報帳票據(jù)，騙取公司資金的；偽造、變造報帳票據(jù)的；擅自擴大報帳范圍，虛報、多報費用的；未按照規(guī)定取得、審核、粘貼、整理報帳票據(jù)的；其他違反本辦法及相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的行為。2.因報帳人員的違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，公司將依法追究其賠償責(zé)任。（二）對審核人員的處罰1.審核人員如有下列行為之一的，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處罰：對不符合規(guī)定的報帳票據(jù)予以審核通過的；未按照規(guī)定對報帳票據(jù)進行審核，導(dǎo)致公司資金損失的；其他違反本辦法及相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的行為。2.因?qū)徍巳藛T的違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，公司將依法追究其賠償責(zé)任。（三）對其他相關(guān)人員的處罰1.其他相關(guān)人員如有下列行為之一的，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處罰：