2015年全國職業(yè)院校（高職組）會計技能賽項會計業(yè)務(wù)手工處理環(huán)節(jié)（團隊賽）賽題一、競賽任務(wù)（一）編制會計報表并進行財務(wù)分析(55分)會計主管——根據(jù)賽題資料五提供的2013年度賬戶資料，完成任務(wù)13，根據(jù)賽題資料七提供的2014年12月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，完成任務(wù)4，并將結(jié)果錄入競賽平臺。1．編制2013年12月31日資產(chǎn)負債表。2．編制2013年度利潤表。3．計算2013年度下列財務(wù)指標。（計算結(jié)果用百分數(shù)表示的，按照“四舍五入”的辦法均保留百分號前數(shù)字的兩位小數(shù)，其余保留小數(shù)點后兩位小數(shù)；計算過程涉及的損益發(fā)生額采用112月份的累計額。）（1）速動比率（2）資產(chǎn)負債率（%）（3）存貨周轉(zhuǎn)率（4）成本費用利潤率（%）（5）總資產(chǎn)報酬率（%）（6）凈資產(chǎn)收益率（%）4．計算填列2014年12月份現(xiàn)金流量表的相關(guān)指標。（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（2）收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（3）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（4）支付的各項稅費（5）收回投資收到的現(xiàn)金（6）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額（7）投資支付的現(xiàn)金（8）分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金(二)填制和審核會計憑證（190分）⒈出納人員——根據(jù)賽題第7筆、第12筆業(yè)務(wù)資料，手工簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，填制進賬單，并在競賽平臺內(nèi)錄入“轉(zhuǎn)賬支票”的核心事項；根據(jù)賽題第24筆業(yè)務(wù)資料，在競賽平臺中錄入“現(xiàn)金支票”的核心事項；根據(jù)賽題第32筆業(yè)務(wù)資料，手工填制貼現(xiàn)憑證，并在競賽平臺內(nèi)錄入“貼現(xiàn)憑證”的核心事項。2.總賬會計——根據(jù)賽題第1至39以及第54至72筆業(yè)務(wù)提供的資料，手工填制相關(guān)原始憑證，編制記賬憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽章。3.成本會計——根據(jù)賽題第40至53筆業(yè)務(wù)提供的資料，手工填制相關(guān)原始憑證，編制記賬憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核簽章。4.總賬會計和成本會計——根據(jù)審核簽章后的記賬憑證，在競賽平臺內(nèi)錄入記賬憑證中的會計分錄。（會計分錄中涉及的明細科目以系統(tǒng)內(nèi)置的為準）(三)成本計算（30分）成本會計——根據(jù)賽題提供的資料及手工填制的原始憑證，填制競賽平臺中內(nèi)置的成本計算表單。（四）編制科目匯總表（25分）總賬會計——根據(jù)審核簽章后的記賬憑證，在競賽平臺中錄入科目匯總表。（五）登記賬簿和結(jié)賬（20分）出納人員——按照會計規(guī)范啟用賬簿并根據(jù)審核簽章后的收、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證手工登記銀行存款日記賬（基本存款賬戶），在競賽平臺中登記庫存現(xiàn)金日記賬。銀行存款日記賬及庫存現(xiàn)金日記賬需按規(guī)范進行日結(jié)、月結(jié)、年結(jié)。【注：銀行存款日記賬（基本存款賬戶）2014年111月份借方累計發(fā)生額：￥.05，貸方累計發(fā)生額：￥.50?！浚┚幹萍{稅申報表（20分）1.會計主管——根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內(nèi)編制2014年12月份“地方稅（費）綜合申報表”，并將手工填寫的“地方稅（費）綜合申報表”委托出納人員交至公共臺稅務(wù)人員處。2.會計主管——根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內(nèi)編制2014年12月份“增值稅納稅申報表”。3.會計主管——根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內(nèi)編制2014年度“企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）”。（第一季度至第三季度已預(yù)繳所得稅：￥.00）（七）辦理與銀行、稅務(wù)和供應(yīng)商之間的相關(guān)票據(jù)傳遞手續(xù)（10分）1．出納人員——將崗位專項技能競賽環(huán)節(jié)手工填制的現(xiàn)金存款憑條送交銀行臺并進入銀行柜臺登錄確認。2．出納人員——根據(jù)賽題第7筆、第12筆業(yè)務(wù)，持手工簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進賬單，到銀行臺辦理倒送支票手續(xù)并進入銀行柜臺登錄確認。3．出納人員——根據(jù)賽題第7筆、第12筆業(yè)務(wù)，憑進賬單回單到供應(yīng)商處取回發(fā)票并進入供應(yīng)商柜臺登錄確認。4．出納人員——根據(jù)賽題第32筆業(yè)務(wù)，持手工填制的貼現(xiàn)憑證，到銀行臺辦理貼現(xiàn)手續(xù)，取回貼現(xiàn)憑證的收賬通知聯(lián)并進入銀行柜臺登錄確認。5．出納人員——持會計主管編制的“地方稅（費）綜合申報表”，到稅務(wù)臺辦理納稅申報手續(xù)并進入稅務(wù)柜臺登錄確認。（八）整理和裝訂會計憑證（10分）會計主管——組織團隊成員按規(guī)范要求整理和裝訂業(yè)務(wù)1至業(yè)務(wù)40的會計憑證（根據(jù)業(yè)務(wù)量可裝訂為1至2本,41至72筆業(yè)務(wù)不要求裝訂，可不編制手工記賬憑證）。（九）整理競賽成果會計主管——將裝訂成冊的會計憑證、銀行存款日記賬裝入競賽成果回收袋，簽字確認。二、公司基本情況（一）公司注冊資料公司注冊名稱：廣州艾瑪箱包公司注冊地址、電話：廣州市花都區(qū)獅嶺鎮(zhèn)獅嶺大道158號，。公司注冊資本：人民幣5000萬元公司法定代表人：李俊希公司總經(jīng)理：李俊旺公司經(jīng)營范圍：主要從事皮包、帆布包、拉桿箱的生產(chǎn)和銷售。（二）公司賬戶資料1．基本存款賬戶中國工商銀行廣州獅嶺支行，賬號：4403887666235512666。2．一般存款賬戶交通銀行廣州獅嶺支行，賬號：441021800060956008816。3.工資賬戶中國工商銀行廣州獅嶺支行，賬號：4403887656235566899。4.住房公積金賬戶中國工商銀行廣州獅嶺支行，賬號：4403887656230819653。5．銀行預(yù)留印鑒廣州艾瑪箱包 財務(wù)專用章法人代表名章（三）納稅登記資料國稅：廣州市國家稅務(wù)局花都區(qū)分局，納稅登記號440114701259885，繳款賬戶：國家金庫廣州市花都區(qū)支庫，賬號：4403887666235512705。地稅：廣州市地方稅務(wù)局花都區(qū)分局，納稅登記號440114701259885，繳款賬戶：國家金庫廣州市花都區(qū)支庫（代理），賬號：44029W。三、公司會計工作組織及分工公司單獨設(shè)置財會部門，劃分為會計主管、總賬會計、成本會計、出納四個工作崗位，具體分工如下：會計主管——李光華，職責：領(lǐng)導和組織公司會計核算工作；負責審核會計憑證、對賬和編制財務(wù)報表并進行財務(wù)分析；負責保管財務(wù)專用章；負責編制納稅申報表；組織會計檔案的整理和保管；組織編制財務(wù)預(yù)算、決算；組織財產(chǎn)清查等。總賬會計——陳明惠，職責：編制除產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)的會計憑證；編制科目匯總表；登記總分類賬等。成本會計——楊麗玲，職責：進行產(chǎn)品成本核算，編制成本計算原始憑證，編制產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)記賬憑證，登記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”明細賬，編制成本報表，進行成本分析等。出納——李小霞，職責：負責辦理庫存現(xiàn)金、銀行存款收款、付款及銀行結(jié)算其他業(yè)務(wù)；保管庫存現(xiàn)金、有價證券及法人代表名章；登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；配合清查人員進行庫存現(xiàn)金、銀行存款清查等。四、公司會計核算方法及財務(wù)管理制度1．公司以人民幣為記賬本位幣（核算中金額計算保留至分位），記賬文字為中文。會計核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。2．公司為增值稅一般納稅人，銷售商品增值稅稅率為17%。公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。公司營業(yè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅均按稅法規(guī)定計算繳納。公司按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。公司企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設(shè)這一稅率適用于未來可預(yù)見的期間，公司不享受其他稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。企業(yè)所得稅繳納采用按季預(yù)繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅已進行匯算清繳。本賽題不考慮除上述稅費以外的其他稅費。3．公司原材料采用計劃成本法組織日常核算，材料成本差異率為綜合差異率，材料成本差異率計算保留百分號前2位小數(shù)；周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用實際成本法組織日常核算，發(fā)出庫存商品采用全月一次加權(quán)平均法計價，發(fā)出周轉(zhuǎn)材料采用先進先出法計價。原材料入庫業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“收料單”編制“收料憑證匯總表”，并據(jù)以進行原材料入庫業(yè)務(wù)的總分類核算。原材料發(fā)出業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“領(lǐng)料單”編制“發(fā)出材料匯總表”，并據(jù)以進行原材料出庫業(yè)務(wù)的總分類核算。4．壞賬損失的核算公司應(yīng)收賬款壞賬準備采用賬齡分析法估計，其他的應(yīng)收款項不計提壞賬準備。不同賬齡計提壞賬準備的比例如下表所示：賬齡未到期逾期190天逾期91270天逾期天逾期天逾期天逾期720天以上計提壞賬準備的比例0.00%2%4%6%10%12%15%5．公司固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷采用年限平均法，固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和無形資產(chǎn)攤銷方法與稅法規(guī)定一致。固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值率為4%，無形資產(chǎn)無凈殘值。固定資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率房屋建筑物20年4.8%生產(chǎn)設(shè)備10年9.6%運輸設(shè)備4年24%管理設(shè)備5年19.2%6．公司按有關(guān)規(guī)定計算繳納社會保險費和住房公積金?；旧鐣ｋU及住房公積金以應(yīng)付工資作為計提基數(shù)。計提比例如下：基本養(yǎng)老保險為20%，其中企業(yè)承擔12%，個人承擔8%；醫(yī)療保險為10%，其中企業(yè)承擔8%，個人承擔2%；失業(yè)保險為3%，其中企業(yè)承擔2%，個人承擔1%；工傷保險為0.5%，全部由企業(yè)承擔；生育保險為0.85%，全部由企業(yè)承擔。住房公積金為20%，其中企業(yè)承擔10％，個人承擔10％。由個人承擔的社會保險費、住房公積金在繳納時直接從“應(yīng)付職工薪酬——短期薪酬（工資）”明細賬中沖銷，不通過“其他應(yīng)付款”賬戶進行核算。個人所得稅由公司代扣代繳，通過“應(yīng)交稅費”賬戶進行核算。7．公司職工福利費和職工教育經(jīng)費不預(yù)提，按實際發(fā)生金額列支；工會經(jīng)費按應(yīng)付工資額的2%比例計提。工會經(jīng)費按月劃撥給工會專戶。8．公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每年按當年凈利潤（扣減以前年度未彌補虧損后）的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。9．公司采用品種法計算產(chǎn)品成本，成本項目為直接材料、直接人工和制造費用。本月發(fā)生的直接材料費以各種產(chǎn)品材料定額消耗量為標準在各種產(chǎn)品之間進行分配，本月發(fā)生的直接人工費和制造費用按實際生產(chǎn)工時在各種產(chǎn)品之間進行分配。月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間費用的分配采用約當產(chǎn)量法，原材料在第一道工序開始一次投入，直接人工費用和制造費用的完工程度分工序按定額生產(chǎn)工時計算，月末在產(chǎn)品在本工序的完工程度均為50%。10．公司所在地具有活躍的房地產(chǎn)市場，房地產(chǎn)公允價值能夠可靠計量，投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量采用公允價值計量模式。11．公司設(shè)置專門銷售部門。12．未列明的其他會計事項，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定處理。五、2013年度賬戶資料（一）2013年12月31日賬戶余額表賬戶余額表2013年12月31日金額單位：元總賬科目二級科目三級科目借方余額貸方余額一、資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金9970.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.55交通銀行廣州獅嶺支行.25其他貨幣資金存出投資款.00交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)上海匯宏貿(mào)易.00廣州裕隆貿(mào)易.00應(yīng)收賬款廣州鼎鑫貿(mào)易.00廣州恒偉百貨.00廣州科瑞貿(mào)易.00廣西卓爾貿(mào)易.00預(yù)付賬款上海龍利實業(yè).00太原凱城實業(yè).00應(yīng)收股利應(yīng)收利息其他應(yīng)收款李俊旺2600.00壞賬準備應(yīng)收賬款.00材料采購原材料原料及主要材料.00輔助材料材料成本差異8631.84庫存商品皮包83997.00帆布包29115.00ABS拉桿箱(24寸）.00牛津布拉桿箱(24寸）.00委托加工物資ABS板材.00周轉(zhuǎn)材料紙箱21600.00塑料袋14040.00牛皮紙包裝袋10800.00無紡布包裝袋7020.00可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資減值準備投資性房地產(chǎn)長期應(yīng)收款未實現(xiàn)融資收益固定資產(chǎn)房屋建筑物.00生產(chǎn)設(shè)備.00運輸設(shè)備.00管理設(shè)備.00累計折舊.00固定資產(chǎn)減值準備在建工程房屋建筑物5#廠房.00固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)土地使用權(quán).00累計攤銷土地使用權(quán).00無形資產(chǎn)減值準備遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)收賬款29191.50待處理財產(chǎn)損溢二、負債類短期借款應(yīng)付票據(jù)廣州展碩實業(yè).00應(yīng)付賬款江蘇藍奇實業(yè).00鄭州永發(fā)實業(yè).00四川泰克實業(yè)60000.00預(yù)收賬款北京南洋百貨.00北京依秀貿(mào)易.00應(yīng)付職工薪酬短期薪酬工資.30短期薪酬醫(yī)療保險40696.00短期薪酬工傷保險2543.50短期薪酬生育保險4323.95離職后福利養(yǎng)老保險61044.00離職后福利失業(yè)保險10174.00短期薪酬住房公積金50870.00短期薪酬工會經(jīng)費10174.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額應(yīng)交增值稅銷項稅額應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交房產(chǎn)稅.55應(yīng)交車船稅2880.00應(yīng)交土地使用稅46080.00應(yīng)交所得稅43721.35應(yīng)交個人所得稅2326.70未交增值稅.00應(yīng)交城市維護建設(shè)稅36204.00應(yīng)交教育費附加15516.00應(yīng)交地方教育附加10344.00應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款長期借款.00應(yīng)付債券面值.00利息調(diào)整.80長期應(yīng)付款未確認融資費用預(yù)計負債遞延所得稅負債三、所有者權(quán)益實收資本.00資本公積資本溢價.00其他資本公積盈余公積法定盈余公積.06本年利潤利潤分配未分配利潤.54四、成本類生產(chǎn)成本皮包48159.72帆布包13906.08ABS拉桿箱(24寸）.89牛津布拉桿箱(24寸）77673.60制造費用合計.59.59（二）2013年112月?lián)p益類賬戶發(fā)生額損益類賬戶發(fā)生額表（結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤前發(fā)生額）2013年12月31日金額單位：元賬戶名稱112月累計發(fā)生額借方貸方主營業(yè)務(wù)收入.00其他業(yè)務(wù)收入投資收益21120.00營業(yè)外收入.00主營業(yè)務(wù)成本.00其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加.00銷售費用.00管理費用.00財務(wù)費用其中：手續(xù)費.12利息收入15880.32利息支出.80資產(chǎn)減值損失.40營業(yè)外支出.00所得稅費用.25六、2014年11月份賬戶資料（一）廣州艾瑪箱包2014年11月30日賬戶余額賬戶余額表2014年11月30日金額單位：元總賬科目二級科目三級科目借方余額貸方余額一、資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金5360.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.10交通銀行廣州獅嶺支行.00其他貨幣資金存出投資款.00交易性金融資產(chǎn)廣東明珠（成本）.00廣東明珠（公允價值變動）80000.00應(yīng)收票據(jù)上海匯宏貿(mào)易.00廣州裕隆貿(mào)易.00應(yīng)收賬款上海永立箱包.00廣州鼎鑫貿(mào)易.00上海捷豐貿(mào)易.00廣州恒偉百貨.00廣州科瑞貿(mào)易.00上海嘉盛貿(mào)易.00廣西卓爾貿(mào)易.00預(yù)付賬款上海龍利實業(yè).00太原凱城實業(yè).00應(yīng)收股利應(yīng)收利息其他應(yīng)收款壞賬準備應(yīng)收賬款.00材料采購原材料原料及主要材料.00輔助材料材料成本差異10789.80庫存商品皮包93330.00帆布包32350.00ABS拉桿箱(24寸）.00牛津布拉桿箱(24寸）.00委托加工物資ABS板材.00周轉(zhuǎn)材料紙箱24000.00塑料袋15600.00牛皮紙包裝袋12000.00無紡布包裝袋7800.00可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資減值準備投資性房地產(chǎn)長期應(yīng)收款未實現(xiàn)融資收益固定資產(chǎn)房屋建筑物.00生產(chǎn)設(shè)備.00運輸設(shè)備.00管理設(shè)備.00出租生產(chǎn)設(shè)備.00累計折舊.00固定資產(chǎn)減值準備在建工程房屋建筑物5#廠房.00固定資產(chǎn)清理.00無形資產(chǎn)土地使用權(quán).00累計攤銷土地使用權(quán).00無形資產(chǎn)減值準備遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)收賬款29191.50待處理財產(chǎn)損溢二、負債類短期借款應(yīng)付票據(jù)廣州展碩實業(yè).00應(yīng)付賬款江蘇藍奇實業(yè).00四川泰克實業(yè).00鄭州永發(fā)實業(yè).00預(yù)收賬款北京南洋百貨.00北京派克貿(mào)易.00應(yīng)付職工薪酬短期薪酬工資.10短期薪酬醫(yī)療保險43676.00短期薪酬工傷保險2729.75短期薪酬生育保險4640.58離職后福利養(yǎng)老保險65514.00離職后福利失業(yè)保險10919.00短期薪酬住房公積金54595.00短期薪酬工會經(jīng)費10919.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額應(yīng)交增值稅銷項稅額應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交車船稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交所得稅.00應(yīng)交個人所得稅2506.90未交增值稅.00應(yīng)交城市維護建設(shè)稅45258.50應(yīng)交教育費附加19396.50應(yīng)交地方教育附加12931.00應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款長期借款.00應(yīng)付債券面值.00利息調(diào)整.80長期應(yīng)付款未確認融資費用預(yù)計負債遞延所得稅負債三、所有者權(quán)益實收資本.00資本公積資本溢價.00其他資本公積盈余公積法定盈余公積.06本年利潤.15利潤分配未分配利潤.54四、成本類生產(chǎn)成本皮包53510.80帆布包15451.20ABS拉桿箱(24寸）.08牛津布拉桿箱(24寸）86304.00制造費用合計103736791.68103736791.68（二）廣州艾瑪箱包2014年111月份損益類賬戶發(fā)生額損益類賬戶發(fā)生額表（結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤前發(fā)生額）2014年11月30日金額單位：元賬戶名稱111月累計發(fā)生額借方貸方主營業(yè)務(wù)收入.00其他業(yè)務(wù)收入83600.00投資收益公允價值變動損益80000.00營業(yè)外收入.00主營業(yè)務(wù)成本.00其他業(yè)務(wù)成本31504.00營業(yè)稅金及附加.00銷售費用.00管理費用.00財務(wù)費用.85營業(yè)外支出.00（三）廣州艾瑪箱包2014年11月份有關(guān)明細賬戶余額原材料明細賬戶余額表2014年11月30日金額單位：元品名計量單位數(shù)量計劃單價金額頭層牛皮米500083.60.00防水帆布米500029.40.00斜紋棉布米100008.0580500.00拉鏈(3#)條500001.0050000.00拉鏈(4#)條300000.8024000.00五金配件套300003.2096000.00630D縫紉線米0.0630000.00ABS板材米1200051.60.00牛津布米1000030.60.00滌綸布米260006.20.00護角個624000.7848672.00把手個312001.9861776.00拉桿個1560025.30.00萬向輪個624007.80.00密碼鎖個156004.6071760.00皮圈套156003.5054600.00拉鏈(1#)條450001.5067500.00拉鏈(2#)條280001.2033600.00螺絲KG600012.0072000.00840D縫紉線米0.0839992.00合計.00生產(chǎn)成本明細賬戶余額表2014年11月30日金額單位：元產(chǎn)品名稱直接材料直接人工制造費用合計皮包45790.405690.002030.4053510.80帆布包14374.40788.00288.8015451.20ABS拉桿箱(24寸）.786343.752071.55.08牛津布拉桿箱(24寸）80295.204611.001397.8086304.00合計.08庫存商品明細賬戶余額表2014年11月30日金額單位：元品名單位數(shù)量單位成本金額皮包個100093.3393330.00帆布包個50064.7032350.00ABS拉桿箱(24寸）個2000195.02.00牛津布拉桿箱(24寸）個2000159.28.00合計.00委托加工物資明細賬戶余額表2014年11月30日金額單位：元品名單位數(shù)量單位成本金額ABS板材米850050.00.00合計.00周轉(zhuǎn)材料明細賬戶余額表2014年11月30日金額單位：元品名計量單位數(shù)量單位成本金額紙箱個80003.0024000.00塑料袋個260000.6015600.00牛皮紙包裝袋個60002.0012000.00無紡布包裝袋個60001.307800.00合計59400.00七、2014年12月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料業(yè)務(wù)1：1日，購入材料，運費已支付并按采購材料數(shù)量進行分配，材料貨款未付。（材料采購成本計算表、增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、電子匯劃付款回單）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額1購入材料材料采購頭層牛皮.00材料采購防水帆布.00材料采購斜紋棉布.00材料采購牛津布.00材料采購滌綸布.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行17316.00應(yīng)付賬款江蘇嘉勝紡織品.00業(yè)務(wù)2：1日，收到出租生產(chǎn)設(shè)備本月租金。（增值稅專用發(fā)票、進賬單收賬通知）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額2收到設(shè)備租金銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行8892.00其他業(yè)務(wù)收入設(shè)備租金7600.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1292.00業(yè)務(wù)3：1日，上海永立箱包用不計息銀行承兌匯票支付前欠貨款。（銀行承兌匯票復印件、收據(jù)）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額3收到銀行承兌匯票應(yīng)收票據(jù)上海永立箱包.00應(yīng)收賬款上海永立箱包.00業(yè)務(wù)4：2日，申請辦理銀行匯票，用以支付材料款。（付款申請書、銀行匯票申請書、付款通知書）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額4申請銀行匯票其他貨幣資金銀行匯票存款.00財務(wù)費用3.50銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.50業(yè)務(wù)5：2日，支付公司管理部門電話費及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費。（增值稅專用發(fā)票2張、同城特約委托收款憑證）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額5支付電話費及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費管理費用3600.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）356.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行3956.00業(yè)務(wù)6：3日，用銀行匯票采購材料，多余款已退回。（增值稅專用發(fā)票、銷貨清單、銀行匯票多余款收賬通知）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額6用銀行匯票采購材料、多余款退回材料采購護角25600.00材料采購把手32000.00材料采購拉桿.00材料采購萬向輪.00材料采購密碼鎖38400.00材料采購皮圈28800.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）98736.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行464.00其他貨幣資金銀行匯票存款.00業(yè)務(wù)7：4日，支付加工費和稅金，上期委托加工物資已全部加工完畢并收回。（轉(zhuǎn)賬支票、進賬單、付款申請書、增值稅專用發(fā)票）本題收款人信息見付款申請書，轉(zhuǎn)賬支票的支付密碼為6920670295800025。要求出納人員辦理下列業(yè)務(wù)：（1）手工簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票和填制進賬單，按制度要求加蓋銀行預(yù)留印鑒，送至銀行臺辦理支票倒送手續(xù)并進入銀行柜臺登錄確認；（2）持銀行簽章后的進賬單回單至“供應(yīng)商”臺索取購貨發(fā)票，作為本題入賬依據(jù)并進入供應(yīng)商柜臺登錄確認；（3）在競賽平臺中錄入“轉(zhuǎn)賬支票”的核心記載事項，并按規(guī)定簽章。答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額7支付加工費及稅金委托加工物資ABS板材21250.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3612.50銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行24862.50業(yè)務(wù)8：4日，將上月已轉(zhuǎn)入處置的吸塑機銷售，收到銷售款。該機器設(shè)備為2010年1月購入，其進項稅額已于當年抵扣。（增值稅專用發(fā)票、進賬單收賬通知）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額8固定資產(chǎn)處置收入銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.00固定資產(chǎn)清理.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）31620.00業(yè)務(wù)9：4日，支付固定資產(chǎn)清理費用。（增值稅專用發(fā)票、電子銀行轉(zhuǎn)賬憑證）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額9支付固定資產(chǎn)清理費用固定資產(chǎn)清理600.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）36.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行636.00業(yè)務(wù)10：4日，承前兩題，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益。（注：固定資產(chǎn)清理期初借方余額￥.00）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額10結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益固定資產(chǎn)清理35320.00營業(yè)外收入35320.00業(yè)務(wù)11：5日，支付本月廣告費。（增值稅專用發(fā)票、電子銀行轉(zhuǎn)賬憑證）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額11支付廣告費銷售費用62600.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3756.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行66356.00業(yè)務(wù)12：6日，購入包裝物。（轉(zhuǎn)賬支票、進賬單、付款申請書、收料單、增值稅專用發(fā)票）本題收款人信息見付款申請書，轉(zhuǎn)賬支票的支付密碼為6920670595800128。要求出納人員辦理下列業(yè)務(wù)：（1）手工簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票和填制進賬單，按制度要求加蓋銀行預(yù)留印鑒，送至銀行臺辦理支票倒送手續(xù)并進入銀行柜臺登錄確認；（2）持銀行簽章后的進賬單回單至“供應(yīng)商”臺索取購貨發(fā)票，作為本題入賬依據(jù)并進入供應(yīng)商柜臺登錄確認；（3）在競賽平臺中錄入“轉(zhuǎn)賬支票”的核心記載事項，并按規(guī)定簽章。答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額12購入包裝物周轉(zhuǎn)材料紙箱64000.00周轉(zhuǎn)材料牛皮紙包裝袋17600.00周轉(zhuǎn)材料無紡布包裝袋12000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）15912.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.00業(yè)務(wù)13：10日，總經(jīng)辦報銷業(yè)務(wù)招待費。（報銷單、通用機打發(fā)票）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額13報銷招待費管理費用1860.00庫存現(xiàn)金1860.00業(yè)務(wù)14：12日，銷售商品，前期已預(yù)收部分貨款。（購銷合同、銷售單2張、增值稅專用發(fā)票、電子匯劃收款回單）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額14銷售商品預(yù)收賬款北京南洋百貨.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.00主營業(yè)務(wù)收入皮包.00主營業(yè)務(wù)收入帆布包.00主營業(yè)務(wù)收入ABS拉桿箱(24寸）.00主營業(yè)務(wù)收入牛津布拉桿箱(24寸）.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）.00業(yè)務(wù)15：12日，支付銷售商品運費。（貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、電子銀行轉(zhuǎn)賬憑證）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額15支付銷售運費銷售費用76600.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）8426.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行85026.00業(yè)務(wù)16：15日，發(fā)放上月工資。假定上月工資為在職生產(chǎn)經(jīng)營及管理人員工資，不包括在建工程人員工資。（轉(zhuǎn)賬支票存根、進賬單、工資結(jié)算匯總表、批量成功代付清單）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額16發(fā)放上月工資應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（工資）.60銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.60業(yè)務(wù)17：15日，繳納上月住房公積金。【轉(zhuǎn)賬支票存根、住房公積金匯（補）繳書、住房公積金計算表】答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額17繳納上月住房公積金應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（住房公積金）54595.00應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（工資）54595.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.00業(yè)務(wù)18：15日，繳納上月社會保險費。（電子繳稅付款憑證、社會保險費計算表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額18繳納上月社會保險費應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（醫(yī)療保險）43676.00應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（工傷保險）2729.75應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（生育保險）4640.58應(yīng)付職工薪酬離職后福利（養(yǎng)老保險）65514.00應(yīng)付職工薪酬離職后福利（失業(yè)保險）10919.00應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（工資）60054.50銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.83業(yè)務(wù)19：15日，撥交上月工會經(jīng)費。（轉(zhuǎn)賬支票存根、工會專用結(jié)算憑證、電子繳稅付款憑證）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額19撥交上月工會經(jīng)費應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（工會經(jīng)費）10919.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行10919.00業(yè)務(wù)20：15日，通過銀企稅系統(tǒng)繳納稅費。（電子繳稅付款憑證3張）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額20繳納稅費應(yīng)交稅費未交增值稅.00應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅45258.50應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加19396.50應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育附加12931.00應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅2506.90銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.90業(yè)務(wù)21：18日，向中國教育發(fā)展基金會廣州分會捐贈款項。（轉(zhuǎn)賬支票存根、進賬單、公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額21捐贈支出營業(yè)外支出60000.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行60000.00業(yè)務(wù)22：18日，因廣州鼎鑫貿(mào)易發(fā)生財務(wù)困難，短期內(nèi)無法償還2013年8月份所欠本公司的貨款，當日經(jīng)協(xié)商，本公司同意廣州鼎鑫貿(mào)易以其所銷售的電腦多針機償還債務(wù)。本公司將該電腦多針機用于生產(chǎn)產(chǎn)品。該債務(wù)重組損失已由稅務(wù)等相關(guān)機構(gòu)審批通過。（注：該應(yīng)收賬款已計提壞賬準備27705.60元）（債務(wù)重組協(xié)議、增值稅專用發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額22債務(wù)重組固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備（電腦多針機）.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）94350.00壞賬準備27705.60營業(yè)外支出15584.40應(yīng)收賬款廣州鼎鑫貿(mào)易.00業(yè)務(wù)23：19日，銷售商品并墊付運費。（購銷合同、銷售單2張、增值稅專用發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根、進賬單）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額23銷售商品，代墊運費應(yīng)收賬款廈門朗科電子商務(wù).00主營業(yè)務(wù)收入皮包.00主營業(yè)務(wù)收入帆布包.00主營業(yè)務(wù)收入ABS拉桿箱(24寸）.00主營業(yè)務(wù)收入牛津布拉桿箱(24寸）.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行65800.00業(yè)務(wù)24：20日，提取現(xiàn)金以備用。（現(xiàn)金支票、提現(xiàn)申請單）本題現(xiàn)金支票的支付密碼為5085229803257068。要求出納人員辦理下列業(yè)務(wù)：在競賽平臺中錄入“現(xiàn)金支票”的核心記載事項，并按規(guī)定簽章。答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額24提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金15780.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行15780.00業(yè)務(wù)25：20日，將自產(chǎn)的牛津布拉桿箱作為福利發(fā)放給本公司職工。（公司會議紀要、福利發(fā)放計算表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額25發(fā)放福利應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（非貨幣性福利）32760.00主營業(yè)務(wù)收入牛津布拉桿箱(24寸）28000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4760.00業(yè)務(wù)26：21日，支付長期借款本月利息。該借款購建的5#廠房尚未完工且該工程本期未發(fā)生非正常中斷。（借款合同、付款通知書）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額26支付借款利息在建工程房屋建筑物（5#廠房）12032.00銀行存款交通銀行廣州獅嶺支行12032.00業(yè)務(wù)27：21日，收到存款利息。（收款通知2張）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額27收到存款利息銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行3479.17銀行存款交通銀行廣州獅嶺支行932.03財務(wù)費用4411.20業(yè)務(wù)28：22日，支付職工培訓費。（通用機打發(fā)票、電子銀行轉(zhuǎn)賬憑證）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額28支付職工培訓費應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（職工教育經(jīng)費）11200.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行11200.00業(yè)務(wù)29：22日，總經(jīng)辦報銷差旅費。（差旅費報銷單、機票2張、通用機打發(fā)票、出租車發(fā)票2張）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額29報銷差旅費管理費用2870.00庫存現(xiàn)金2870.00業(yè)務(wù)30：25日，銷售商品，收到不計息銀行承兌匯票。（購銷合同、銷售單2張、增值稅專用發(fā)票、銀行承兌匯票復印件、收款收據(jù)）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額30銷售商品應(yīng)收票據(jù)廣州四葉草貿(mào)易.00主營業(yè)務(wù)收入皮包.00主營業(yè)務(wù)收入帆布包.00主營業(yè)務(wù)收入ABS拉桿箱(24寸）.00主營業(yè)務(wù)收入牛津布拉桿箱(24寸）.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）.00業(yè)務(wù)31：29日，購入廣州成泰實業(yè)30%的股權(quán)并準備長期持有，該股權(quán)取得后本公司能夠?qū)V州成泰實業(yè)施加重大影響，雙方企業(yè)所得稅稅率相同。（轉(zhuǎn)賬支票存根、進賬單、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股東持股證明書）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額31購買股權(quán)長期股權(quán)投資廣州成泰實業(yè)（成本）.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.00營業(yè)外收入.00業(yè)務(wù)32：29日，將業(yè)務(wù)3收到的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)。（該票據(jù)不附追索權(quán)）（貼現(xiàn)憑證、銀行承兌匯票復印件）要求出納人員辦理下列業(yè)務(wù)：（1）手工填制“貼現(xiàn)憑證”（一式五聯(lián)），到銀行臺辦理相關(guān)手續(xù)，取回貼現(xiàn)憑證的收賬通知聯(lián)并進入銀行柜臺登錄確認；（2）按要求在競賽平臺內(nèi)錄入核心信息。月貼現(xiàn)率為6‰；計算貼現(xiàn)期時，另加3天異地結(jié)算期。答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額32票據(jù)貼現(xiàn)銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.76財務(wù)費用11316.24應(yīng)收票據(jù)上海永立箱包.00業(yè)務(wù)33：31日，銷售原材料頭層牛皮。（銷售單、增值稅專用發(fā)票、進賬單收賬通知）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額33銷售原材料銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.00其他業(yè)務(wù)收入頭層牛皮.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18020.00業(yè)務(wù)34：31日，將自用的1#辦公樓出租，該辦公樓的公允價值.00元。（固定資產(chǎn)折舊明細表、董事會決議、租賃合同）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額34辦公樓出租投資性房地產(chǎn)房屋建筑物（成本）.00累計折舊.00固定資產(chǎn)房屋建筑物（1#樓）.00其他綜合收益45880.00業(yè)務(wù)35：31日，收到業(yè)務(wù)23銷售商品貨款及代墊運費款。（現(xiàn)金折扣計算表、電子匯劃收款回單）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額35收到貨款及代墊運費款銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.00財務(wù)費用24072.00應(yīng)收賬款廈門朗科電子商務(wù).00業(yè)務(wù)36：31日，計提本年度所發(fā)行債券利息費用。該債券于2013年01月01日發(fā)行，5年期一次還本、分期付息，面值.00元，實際收到發(fā)行價款.00元，債券利息費用不符合資本化條件，債券利息于每年12月31日支付，票面利率為6%，實際利率為5%。（債券利息計算表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額36計提債券利息財務(wù)費用.04應(yīng)付債券利息調(diào)整39495.96應(yīng)付利息.00業(yè)務(wù)37：31日，承上題，支付債券利息。（電子銀行轉(zhuǎn)賬憑證）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額37支付債券利息應(yīng)付利息.00銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行.00業(yè)務(wù)38：31日，攤銷本月土地使用權(quán)。（無形資產(chǎn)攤銷表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額38無形資產(chǎn)攤銷管理費用46848.00累計攤銷46848.00業(yè)務(wù)39：31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)代扣個人所得稅。（個人所得稅計算表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額39計提本月個人所得稅應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（工資）2583.80應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅2583.80業(yè)務(wù)40：31日，車間報銷辦公費。（報銷單、通用機打發(fā)票）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額40車間報銷辦公費制造費用2320.00庫存現(xiàn)金2320.00業(yè)務(wù)41：31日，分配本月職工薪酬。（職工薪酬分配表、職工薪酬匯總表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額41分配本月職工薪酬生產(chǎn)成本皮包.00生產(chǎn)成本帆布包.00生產(chǎn)成本ABS拉桿箱(24寸）.00生產(chǎn)成本牛津布拉桿箱(24寸）.00制造費用24731.60管理費用.60銷售費用55352.10應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（工資）.17應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（醫(yī)療保險）44202.57應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（工傷保險）2762.67應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（生育保險）4696.53應(yīng)付職工薪酬離職后福利（養(yǎng)老保險）66303.86應(yīng)付職工薪酬離職后福利（失業(yè)保險）11050.64應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（住房公積金）55253.22應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（工會經(jīng)費）11050.64應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（職工教育經(jīng)費）11200.00業(yè)務(wù)42：31日，分配本月發(fā)生的職工福利。（職工福利分配表、職工福利匯總表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額42分配職工福利生產(chǎn)成本皮包6084.00生產(chǎn)成本帆布包5148.00生產(chǎn)成本ABS拉桿箱(24寸）8424.00生產(chǎn)成本牛津布拉桿箱(24寸）7488.00制造費用702.00管理費用3744.00銷售費用1170.00應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（非貨幣性福利）32760.00業(yè)務(wù)43：31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。（固定資產(chǎn)折舊計算表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額43計提折舊制造費用.00管理費用66528.00銷售費用560.00其他業(yè)務(wù)成本折舊2864.00累計折舊.00業(yè)務(wù)44：31日，支付并分配本月水費。（外購水費分配表、增值稅專用發(fā)票、同城特約委托收款憑證）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額44支付并分配水費制造費用2912.00管理費用624.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）459.68銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行3995.68業(yè)務(wù)45：31日，支付并分配本月電費。（外購電費分配表、增值稅專用發(fā)票、同城特約委托收款憑證）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額45支付并分配電費制造費用9840.00管理費用1324.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1897.88銀行存款中國工商銀行廣州獅嶺支行13061.88業(yè)務(wù)46：31日，根據(jù)“委托加工物資收料單”辦理入庫手續(xù)，同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。（委托加工物資材料成本差異計算表、委托加工物資收料單）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額46委托加工物資入庫并結(jié)轉(zhuǎn)差異原材料ABS板材.00材料成本差異7650.00委托加工物資ABS板材.00業(yè)務(wù)47：31日，根據(jù)“收料單”編制“收料憑證匯總表”，結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫材料計劃成本。（收料憑證匯總表、收料單4張）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額47結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料計劃成本原材料頭層牛皮.00原材料防水帆布.00原材料斜紋棉布.00原材料牛津布.00原材料滌綸布99200.00原材料護角24960.00原材料把手31680.00原材料拉桿.00原材料萬向輪.00原材料密碼鎖36800.00原材料皮圈28000.00材料采購頭層牛皮.00材料采購防水帆布.00材料采購斜紋棉布.00材料采購牛津布.00材料采購滌綸布99200.00材料采購護角24960.00材料采購把手31680.00材料采購拉桿.00材料采購萬向輪.00材料采購密碼鎖36800.00材料采購皮圈28000.00業(yè)務(wù)48：31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫材料成本差異。（注：不能以負數(shù)記賬）（入庫材料成本差異計算表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額48結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的材料成本差異材料成本差異29560.00材料采購頭層牛皮7000.00材料采購防水帆布3000.00材料采購斜紋棉布1000.00材料采購牛津布8400.00材料采購滌綸布4800.00材料采購護角640.00材料采購把手320.00材料采購拉桿2400.00材料采購萬向輪6400.00材料采購密碼鎖1600.00材料采購皮圈800.00業(yè)務(wù)49：31日，編制發(fā)出材料匯總表及材料費用分配表，分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料計劃成本?！景l(fā)出材料匯總表（皮包、帆布包）、發(fā)出材料匯總表（拉桿箱）、產(chǎn)品直接材料費用分配計算表（皮包、帆布包）、產(chǎn)品直接材料費用分配計算表（拉桿箱）、領(lǐng)料單9張】答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額49分配結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料計劃成本生產(chǎn)成本皮包.00生產(chǎn)成本帆布包.00生產(chǎn)成本ABS拉桿箱(24寸）.00生產(chǎn)成本牛津布拉桿箱(24寸）.00原材料頭層牛皮.00原材料防水帆布.00原材料斜紋棉布.00原材料拉鏈(3#)26000.00原材料拉鏈(4#)14400.00原材料五金配件57600.00原材料630D縫紉線16800.00原材料ABS板材.00原材料牛津布.00原材料滌綸布.00原材料護角58032.00原材料把手73656.00原材料拉桿.00原材料萬向輪.00原材料密碼鎖85560.00原材料皮圈65100.00原材料拉鏈(1#)39900.00原材料拉鏈(2#)22320.00原材料螺絲55800.00原材料840D縫紉線18080.00業(yè)務(wù)50：31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料應(yīng)負擔的成本差異。（材料成本差異率計算表、發(fā)出材料成本差異計算表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額50結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異生產(chǎn)成本皮包3617.60生產(chǎn)成本帆布包1791.60生產(chǎn)成本ABS拉桿箱(24寸）8837.22生產(chǎn)成本牛津布拉桿箱(24寸）5240.80材料成本差異19487.22業(yè)務(wù)51：31日，分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。（制造費用分配表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額51分配制造費用生產(chǎn)成本皮包41641.60生產(chǎn)成本帆布包35235.20生產(chǎn)成本ABS拉桿箱(24寸）57657.60生產(chǎn)成本牛津布拉桿箱(24寸）51251.20制造費用.60業(yè)務(wù)52：31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出周轉(zhuǎn)材料成本。（發(fā)出周轉(zhuǎn)材料采用先進先出法計價）（發(fā)出周轉(zhuǎn)材料分配表、領(lǐng)料單5張）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額52分配結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出周轉(zhuǎn)材料成本生產(chǎn)成本皮包20800.00生產(chǎn)成本帆布包10800.00生產(chǎn)成本ABS拉桿箱(24寸）38680.00生產(chǎn)成本牛津布拉桿箱(24寸）30400.00周轉(zhuǎn)材料紙箱57920.00周轉(zhuǎn)材料塑料袋11160.00周轉(zhuǎn)材料牛皮紙包裝袋20800.00周轉(zhuǎn)材料無紡布包裝袋10800.00業(yè)務(wù)53：31日，計算各工序在產(chǎn)品完工程度及月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量。計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。（期末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量計算表2張、產(chǎn)品成本計算單4張、產(chǎn)品成本匯總表、入庫單4張）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額53結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本庫存商品皮包.00庫存商品帆布包.00庫存商品ABS拉桿箱(24寸）.00庫存商品牛津布拉桿箱(24寸）.00生產(chǎn)成本皮包.00生產(chǎn)成本帆布包.00生產(chǎn)成本ABS拉桿箱(24寸）.00生產(chǎn)成本牛津布拉桿箱(24寸）.00業(yè)務(wù)54：31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本。（銷售成本計算表、出庫單4張）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額54結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本主營業(yè)務(wù)成本皮包.00主營業(yè)務(wù)成本帆布包.00主營業(yè)務(wù)成本ABS拉桿箱(24寸）.00主營業(yè)務(wù)成本牛津布拉桿箱(24寸）.00庫存商品皮包.00庫存商品帆布包.00庫存商品ABS拉桿箱(24寸）.00庫存商品牛津布拉桿箱(24寸）.00業(yè)務(wù)55：31日，公司期末庫存的帆布包，根據(jù)該帆布包的市場占有情況，經(jīng)合理估計，帆布包的市場銷售價格（不含增值稅）為62.00元/個。本公司沒有簽訂有關(guān)帆布包的銷售合同。計提該帆布包的存貨跌價準備。（存貨跌價準備計提表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額55計提存貨跌價準備資產(chǎn)減值損失3740.00存貨跌價準備3740.00業(yè)務(wù)56：31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售原材料成本。（材料成本計算表、出庫單）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額56結(jié)轉(zhuǎn)原材料銷售成本其他業(yè)務(wù)成本頭層牛皮84018.00原材料頭層牛皮83600.00材料成本差異418.00業(yè)務(wù)57：31日，財產(chǎn)清查，原材料螺絲盤點損失，同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。（存貨盤點報告表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額57原材料盤虧待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢211.65原材料螺絲180.00材料成本差異0.90應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）30.75業(yè)務(wù)58：31日，承上題，盤虧批準處理。（盤盈盤虧處理報告）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額58盤虧批準處理其他應(yīng)收款廖錦燕211.65待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢211.65業(yè)務(wù)59：31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。（未交增值稅計算表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額59轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）.69應(yīng)交稅費未交增值稅.69業(yè)務(wù)60：31日，計提應(yīng)交城市維護建設(shè)稅與教育費附加、地方教育附加。（應(yīng)交城市維護建設(shè)稅與教育費附加計算表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額60計提城建稅及教育費附加等營業(yè)稅金及附加城市維護建設(shè)稅51177.19營業(yè)稅金及附加教育費附加21933.08營業(yè)稅金及附加地方教育附加14622.05應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅51177.19應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加21933.08應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育附加14622.05業(yè)務(wù)61：31日，核算交易性金融資產(chǎn)公允價值變動。（公允價值變動計算表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額61公允價值變動交易性金融資產(chǎn)廣東明珠（公允價值變動）.00公允價值變動損益.00業(yè)務(wù)62：31日，計提壞賬準備。（壞賬損失計算表）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額62計提壞賬準備資產(chǎn)減值損失.00壞賬準備.00業(yè)務(wù)631：31日，通過二級市場出售80000股廣東明珠集團股份股票，每股售價為14.50元（手續(xù)費忽略）。（證券交易對賬單）答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額631出售股票其他貨幣資金存出投資款.00交易性金融資產(chǎn)廣東明珠（成本）.00交易性金融資產(chǎn)廣東明珠（公允價值變動）.00投資收益24000.00業(yè)務(wù)632：31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售股票公允價值變動損益。答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額632結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動損益公允價值變動損益.00投資收益.00業(yè)務(wù)64：31日，計提本年房產(chǎn)稅、車船稅及土地使用稅。（應(yīng)交財產(chǎn)稅計算表）公司年初擁有房產(chǎn)原值總額.00元，房屋建筑面積4280平方米，本年111月無增減變動，房產(chǎn)余值扣除比例為30%；地產(chǎn)原值為.00元，土地使用面積4608平方米，地價3660.00元/平方米，土地使用稅10.00元/平方米。車船稅2014年稅目稅額及企業(yè)車輛情況表稅目計量單位單位稅額（元）數(shù)量乘用車1.0升以上至1.6升（含）輛360.003乘用車1.6升以上至2.0升（含）輛420.002商用車貨車噸96.0010答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額64計提房產(chǎn)稅等財產(chǎn)稅管理費用.55應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅.55應(yīng)交稅費應(yīng)交車船稅2880.00應(yīng)交稅費應(yīng)交土地使用稅46080.00業(yè)務(wù)65：31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類（收入利得）賬戶（只填寫總賬科目）。答案：題號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額65結(jié)轉(zhuǎn)損益類（收入利得）賬戶主營業(yè)務(wù)收入.00