河南國(guó)庫(kù)管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)河南國(guó)庫(kù)管理，規(guī)范國(guó)庫(kù)收支行為，確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于河南省各級(jí)國(guó)庫(kù)辦理的預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出撥付等業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法管理原則。嚴(yán)格依照國(guó)家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，確保國(guó)庫(kù)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則。準(zhǔn)確核算、及時(shí)處理國(guó)庫(kù)收支業(yè)務(wù)，保證財(cái)政資金收支信息的真實(shí)、完整和及時(shí)傳遞。3.安全高效原則。加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金安全管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，保障財(cái)政資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.監(jiān)督制衡原則。建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保資金安全和業(yè)務(wù)規(guī)范。二、國(guó)庫(kù)職責(zé)與權(quán)限（一）職責(zé)1.準(zhǔn)確及時(shí)地收納各項(xiàng)預(yù)算收入，根據(jù)國(guó)家財(cái)政管理體制規(guī)定和財(cái)政部門的指令，辦理預(yù)算收入的劃分、留解和退付。2.按照財(cái)政部門的支付指令，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理預(yù)算支出的撥付，監(jiān)督財(cái)政資金的使用情況。3.負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)資金的會(huì)計(jì)核算，編制國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告國(guó)庫(kù)資金收支情況。4.參與制定和完善國(guó)庫(kù)管理制度、操作流程，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。5.協(xié)助財(cái)政部門和征收機(jī)關(guān)組織預(yù)算收入，監(jiān)督檢查預(yù)算收入的征收情況，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為及時(shí)予以制止和糾正。6.開展國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作，為財(cái)政政策制定、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。（二）權(quán)限1.有權(quán)拒絕辦理違反國(guó)家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出撥付業(yè)務(wù)。2.對(duì)財(cái)政部門提交的支付指令進(jìn)行審核，有權(quán)要求財(cái)政部門糾正不符合規(guī)定的指令。3.依法對(duì)國(guó)庫(kù)資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，并提出處理建議。4.根據(jù)工作需要，有權(quán)要求征收機(jī)關(guān)、財(cái)政部門及其他相關(guān)部門提供與國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料和信息。三、預(yù)算收入管理（一）收入范圍1.稅收收入，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各類稅種收入。2.非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。3.債務(wù)收入，包括政府債券發(fā)行收入等。4.其他收入，如捐贈(zèng)收入、罰沒收入等。（二）收納方式1.直接繳庫(kù)。由繳款人或繳款單位直接將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2.集中匯繳。由征收機(jī)關(guān)依法將所收的應(yīng)繳款項(xiàng)匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（三）劃分與留解1.預(yù)算收入的劃分按照國(guó)家財(cái)政管理體制規(guī)定進(jìn)行，明確中央、省、市、縣各級(jí)財(cái)政收入的范圍和分成比例。2.國(guó)庫(kù)根據(jù)財(cái)政部門的指令，及時(shí)辦理預(yù)算收入的留解，將屬于本級(jí)財(cái)政的收入留歸本級(jí)國(guó)庫(kù)，將應(yīng)上繳上級(jí)財(cái)政的收入及時(shí)足額上繳。（四）退付管理1.預(yù)算收入退付必須按照國(guó)家規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行，嚴(yán)格審核退付申請(qǐng)。2.退付原因主要包括技術(shù)性差錯(cuò)退庫(kù)、結(jié)算性退庫(kù)、政策性退庫(kù)等。3.辦理退付時(shí)，必須有財(cái)政部門的正式文件或相關(guān)審批手續(xù)，確保退付資金的合法性和準(zhǔn)確性。四、預(yù)算支出管理（一）支出范圍1.一般公共服務(wù)支出，包括政府機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)、行政管理費(fèi)用等。2.教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、資源勘探信息等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展支出。3.債務(wù)還本付息支出等。（二）支付方式1.財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門向中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門發(fā)出支付指令，國(guó)庫(kù)部門根據(jù)支付指令通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的授權(quán)，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。（三）支付流程1.財(cái)政直接支付流程：預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)。財(cái)政部門審核后，向國(guó)庫(kù)部門發(fā)出支付指令。國(guó)庫(kù)部門根據(jù)支付指令，通過財(cái)政零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶，并與代理銀行進(jìn)行資金清算。2.財(cái)政授權(quán)支付流程：預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的授權(quán)，在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)自行開具支付令。代理銀行根據(jù)支付令，通過單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。（四）監(jiān)督管理1.國(guó)庫(kù)部門對(duì)預(yù)算支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金支付符合規(guī)定用途和預(yù)算安排。2.定期對(duì)預(yù)算支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，向財(cái)政部門反饋資金使用效益和存在的問題。3.加強(qiáng)與財(cái)政部門、預(yù)算單位和代理銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決支付過程中出現(xiàn)的問題。五、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目與賬戶設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確核算國(guó)庫(kù)資金的收支情況。2.國(guó)庫(kù)單一賬戶體系包括國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶等，各賬戶之間相互獨(dú)立、相互制約。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得或填制合法、有效、真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證，作為記賬依據(jù)。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表編制1.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，全面反映國(guó)庫(kù)資金收支情況和財(cái)務(wù)狀況。2.會(huì)計(jì)報(bào)表必須數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，經(jīng)國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人審核簽章后上報(bào)上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政部門。六、國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析（一）統(tǒng)計(jì)內(nèi)容1.國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)，包括預(yù)算收入、預(yù)算支出的分類統(tǒng)計(jì)，反映財(cái)政資金的收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)。2.國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行情況統(tǒng)計(jì)，如庫(kù)存余額、資金流向等，分析國(guó)庫(kù)資金的動(dòng)態(tài)變化。3.與國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)相關(guān)的其他統(tǒng)計(jì)信息，如退庫(kù)情況、財(cái)政專戶資金收支情況等。（二）分析方法1.對(duì)比分析法。通過不同時(shí)期、不同地區(qū)、不同項(xiàng)目的國(guó)庫(kù)收支數(shù)據(jù)對(duì)比，分析財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行趨勢(shì)和差異。2.結(jié)構(gòu)分析法。分析國(guó)庫(kù)收支各項(xiàng)目的構(gòu)成比例，揭示財(cái)政資金的分布特點(diǎn)和變化規(guī)律。3.因素分析法。研究影響國(guó)庫(kù)收支的各種因素，評(píng)估各因素對(duì)收支變化的影響程度。（三）成果應(yīng)用1.為財(cái)政政策制定提供數(shù)據(jù)支持和決策參考，協(xié)助財(cái)政部門優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益。2.為宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供依據(jù)，反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的熱點(diǎn)問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為政府決策提供參考。3.加強(qiáng)與其他部門的信息共享和交流，促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。七、國(guó)庫(kù)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全國(guó)庫(kù)內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)崗位之間的相互監(jiān)督和制衡。2.對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行全程監(jiān)控，定期開展內(nèi)部審計(jì)和自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、人民銀行等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，完善相關(guān)制度和措施，規(guī)范國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作。八、法律責(zé)任（一）違規(guī)處理1.對(duì)違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對(duì)違規(guī)辦理預(yù)算收入收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出撥付業(yè)務(wù)的，責(zé)令改正，追回違規(guī)資金，