油品損溢管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司油品損溢管理，規(guī)范油品收發(fā)、儲(chǔ)存等環(huán)節(jié)的操作，降低油品損耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性和穩(wěn)定性，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及油品采購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、銷(xiāo)售及相關(guān)損耗處理的部門(mén)和崗位。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)油品管理的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保油品損溢管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確計(jì)量原則運(yùn)用科學(xué)合理的計(jì)量方法和準(zhǔn)確可靠的計(jì)量器具，對(duì)油品的收發(fā)、儲(chǔ)存數(shù)量進(jìn)行精確計(jì)量，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.全過(guò)程控制原則對(duì)油品從采購(gòu)到銷(xiāo)售的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控和管理，不放過(guò)任何一個(gè)可能導(dǎo)致油品損溢的環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全面、有效的控制。4.責(zé)任追究原則明確各部門(mén)和崗位在油品損溢管理中的職責(zé)，對(duì)因工作失誤或違規(guī)操作造成油品損溢的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、油品損溢定義及分類(lèi)（一）油品損溢定義油品損溢是指公司在油品采購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、銷(xiāo)售等過(guò)程中，實(shí)際油品數(shù)量與賬面記錄數(shù)量之間的差異。（二）油品損溢分類(lèi)1.自然損耗蒸發(fā)損耗：油品在儲(chǔ)存和運(yùn)輸過(guò)程中，由于蒸發(fā)作用導(dǎo)致的油品數(shù)量減少。滲漏損耗：因油罐、管道、閥門(mén)等設(shè)備密封不嚴(yán)，油品滲漏到周?chē)h(huán)境中造成的損耗。呼吸損耗：油罐內(nèi)油品因溫度、壓力變化引起的呼吸作用，導(dǎo)致油品蒸汽排出罐外造成的損耗。2.人為損耗計(jì)量誤差：由于計(jì)量器具不準(zhǔn)確、計(jì)量方法不當(dāng)或操作人員失誤等原因，導(dǎo)致油品計(jì)量數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差。操作失誤：在油品收發(fā)、儲(chǔ)存等操作過(guò)程中，因違反操作規(guī)程而造成的油品損耗。管理不善：因管理制度不健全、管理措施不到位等原因，導(dǎo)致油品在某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)損耗。3.其他損耗自然災(zāi)害損耗：因地震、洪水、雷擊等自然災(zāi)害，對(duì)油品儲(chǔ)存設(shè)施造成破壞，導(dǎo)致油品泄漏、流失等損耗。事故損耗：因發(fā)生火災(zāi)、爆炸、交通事故等意外事故，造成油品的大量損失。三、油品損溢管理職責(zé)（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂油品采購(gòu)合同，明確油品質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式等條款，確保采購(gòu)油品的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。2.及時(shí)掌握油品市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)，合理安排采購(gòu)計(jì)劃，避免因價(jià)格波動(dòng)和采購(gòu)時(shí)機(jī)不當(dāng)造成不必要的成本增加。3.在油品采購(gòu)過(guò)程中，監(jiān)督供應(yīng)商的發(fā)貨數(shù)量和質(zhì)量，對(duì)不符合合同約定的油品，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（二）運(yùn)輸部門(mén)1.選擇具備資質(zhì)、信譽(yù)良好的運(yùn)輸企業(yè)或車(chē)輛，簽訂運(yùn)輸合同，明確雙方在油品運(yùn)輸過(guò)程中的權(quán)利和義務(wù)。2.負(fù)責(zé)安排油品的運(yùn)輸計(jì)劃，確保運(yùn)輸過(guò)程安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。在運(yùn)輸前，對(duì)運(yùn)輸車(chē)輛進(jìn)行檢查，確保車(chē)輛符合運(yùn)輸要求，罐體密封良好，無(wú)泄漏隱患。3.監(jiān)督運(yùn)輸過(guò)程中的油品數(shù)量和質(zhì)量，要求運(yùn)輸企業(yè)提供詳細(xì)的運(yùn)輸記錄，包括油品裝車(chē)數(shù)量、運(yùn)輸里程、卸車(chē)數(shù)量等信息。如發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸過(guò)程中有油品損溢情況，及時(shí)查明原因并報(bào)告相關(guān)部門(mén)。（三）儲(chǔ)存部門(mén)1.負(fù)責(zé)油品儲(chǔ)存設(shè)施的建設(shè)、維護(hù)和管理，確保油罐、管道、閥門(mén)等設(shè)備完好，無(wú)泄漏現(xiàn)象。定期對(duì)儲(chǔ)存設(shè)施進(jìn)行檢查、檢測(cè)和維修，及時(shí)消除安全隱患。2.嚴(yán)格執(zhí)行油品儲(chǔ)存管理制度，按照規(guī)定的儲(chǔ)存方式和條件儲(chǔ)存油品，控制儲(chǔ)存溫度、壓力等參數(shù)，減少油品自然損耗。3.負(fù)責(zé)油品的收發(fā)計(jì)量工作，配備合格的計(jì)量器具，按照規(guī)定的計(jì)量方法進(jìn)行計(jì)量。在油品收發(fā)過(guò)程中，認(rèn)真核對(duì)油品數(shù)量、質(zhì)量，做好記錄，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。4.定期對(duì)儲(chǔ)存油品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，準(zhǔn)確掌握油品庫(kù)存數(shù)量和質(zhì)量狀況。如發(fā)現(xiàn)油品損溢，及時(shí)查找原因，并報(bào)告相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。（四）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)油品銷(xiāo)售合同的簽訂和執(zhí)行，明確銷(xiāo)售油品的數(shù)量、價(jià)格、交貨方式等條款，確保銷(xiāo)售油品的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。2.及時(shí)了解市場(chǎng)需求和銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)，合理安排銷(xiāo)售計(jì)劃，避免因銷(xiāo)售不暢導(dǎo)致油品積壓或因過(guò)度銷(xiāo)售造成油品短缺。3.在油品銷(xiāo)售過(guò)程中，監(jiān)督客戶的提油數(shù)量和質(zhì)量，對(duì)不符合合同約定的情況，及時(shí)與客戶協(xié)商解決。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好油品銷(xiāo)售的結(jié)算工作，確保銷(xiāo)售數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。（五）質(zhì)量管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定油品質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程，對(duì)采購(gòu)、儲(chǔ)存、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的油品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保油品質(zhì)量符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和公司要求。2.定期對(duì)油品質(zhì)量檢驗(yàn)設(shè)備進(jìn)行校準(zhǔn)和維護(hù)，保證檢驗(yàn)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.對(duì)油品質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查和分析，提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)措施，防止因油品質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的客戶投訴和經(jīng)濟(jì)損失。（六）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)建立健全油品損溢財(cái)務(wù)核算制度，對(duì)油品損溢進(jìn)行準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理。2.審核油品采購(gòu)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.定期對(duì)油品損溢情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。（七）審計(jì)部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)油品損溢管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門(mén)在油品損溢管理過(guò)程中是否遵守相關(guān)法律法規(guī)、公司制度和操作規(guī)程。2.對(duì)油品損溢的原因、責(zé)任認(rèn)定和處理情況進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)公司加強(qiáng)油品損溢管理。四、油品計(jì)量管理（一）計(jì)量器具配備1.公司應(yīng)根據(jù)油品收發(fā)、儲(chǔ)存的實(shí)際需要，配備足夠數(shù)量、種類(lèi)齊全的計(jì)量器具，包括油罐液位儀、流量計(jì)、地磅、溫度計(jì)、密度計(jì)等。2.計(jì)量器具必須符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)規(guī)范，具有計(jì)量檢定合格證書(shū)，并在有效期內(nèi)使用。（二）計(jì)量器具管理1.建立計(jì)量器具臺(tái)賬，詳細(xì)記錄計(jì)量器具的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、檢定時(shí)間、使用部門(mén)等信息。2.定期對(duì)計(jì)量器具進(jìn)行校準(zhǔn)和維護(hù)，確保計(jì)量器具的準(zhǔn)確性和可靠性。校準(zhǔn)和維護(hù)記錄應(yīng)妥善保存。3.計(jì)量器具發(fā)生故障或損壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)停止使用，并送法定計(jì)量檢定機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修和檢定。未經(jīng)檢定合格的計(jì)量器具不得投入使用。（三）計(jì)量操作規(guī)范1.油品計(jì)量人員應(yīng)經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，熟悉計(jì)量器具的操作方法和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，具備相應(yīng)的計(jì)量技能和資質(zhì)。2.在油品收發(fā)計(jì)量過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作，確保計(jì)量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。計(jì)量前，應(yīng)對(duì)計(jì)量器具進(jìn)行檢查和校準(zhǔn)；計(jì)量時(shí)，應(yīng)注意環(huán)境條件對(duì)計(jì)量結(jié)果的影響，如溫度、壓力等；計(jì)量后，應(yīng)及時(shí)記錄計(jì)量數(shù)據(jù)，并進(jìn)行核對(duì)和簽字確認(rèn)。3.不同油品的計(jì)量應(yīng)使用相應(yīng)的計(jì)量器具和方法，不得混用。例如，汽油、柴油等輕質(zhì)油品應(yīng)使用流量計(jì)或液位儀進(jìn)行計(jì)量；原油等重質(zhì)油品可使用地磅進(jìn)行計(jì)量。五、油品損溢核算與處理（一）損溢核算周期油品損溢核算以月為周期，每月末對(duì)當(dāng)月油品的收發(fā)、儲(chǔ)存情況進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)和核算。（二）損溢核算方法1.自然損耗的核算蒸發(fā)損耗：根據(jù)油品的特性、儲(chǔ)存時(shí)間、儲(chǔ)存溫度等因素，按照相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或經(jīng)驗(yàn)公式進(jìn)行計(jì)算。滲漏損耗：通過(guò)對(duì)儲(chǔ)存設(shè)施的檢查和維修記錄，以及油品庫(kù)存變化情況進(jìn)行分析，確定滲漏損耗的數(shù)量。呼吸損耗：根據(jù)油罐的大小、儲(chǔ)存油品的性質(zhì)、當(dāng)?shù)貧庀髼l件等因素，按照相應(yīng)的計(jì)算公式進(jìn)行核算。2.人為損耗的核算計(jì)量誤差：通過(guò)對(duì)比油品收發(fā)前后的計(jì)量數(shù)據(jù)，計(jì)算出因計(jì)量不準(zhǔn)確導(dǎo)致的損溢數(shù)量。操作失誤：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的操作失誤情況，如油品泄漏、錯(cuò)發(fā)等，統(tǒng)計(jì)造成的油品損失數(shù)量。管理不善：分析因管理制度不健全、管理措施不到位等原因?qū)е碌挠推窊p溢情況，確定具體的損溢數(shù)量。3.其他損耗的核算自然災(zāi)害損耗：根據(jù)災(zāi)害造成的實(shí)際損失情況，如油罐損壞、油品泄漏等，統(tǒng)計(jì)油品損溢數(shù)量。事故損耗：按照事故報(bào)告和調(diào)查結(jié)果，確定因事故造成的油品損失數(shù)量。（三）損溢處理流程1.每月末，儲(chǔ)存部門(mén)負(fù)責(zé)組織對(duì)庫(kù)存油品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)油品盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)包括油罐編號(hào)、油品名稱(chēng)、期初庫(kù)存、本期收發(fā)數(shù)量、期末庫(kù)存等信息。2.儲(chǔ)存部門(mén)將盤(pán)點(diǎn)表交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)和核算，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和相關(guān)計(jì)量數(shù)據(jù)，計(jì)算出當(dāng)月油品的損溢數(shù)量，并編制油品損溢報(bào)表。3.油品損溢報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)損溢情況，分析原因，明確責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。4.對(duì)于自然損耗范圍內(nèi)的油品損溢，經(jīng)審批后直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；對(duì)于人為損耗和其他非正常損耗，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司相關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行處理。屬于供應(yīng)商責(zé)任的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商索賠；屬于運(yùn)輸企業(yè)責(zé)任的，應(yīng)按照運(yùn)輸合同要求其賠償損失；屬于公司內(nèi)部人員責(zé)任的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分。5.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的油品損溢報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，將油品損溢情況通報(bào)各相關(guān)部門(mén)，以便采取措施改進(jìn)管理工作。六、油品損溢監(jiān)控與分析（一）監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定1.制定油品損溢率指標(biāo)，作為衡量公司油品損溢管理水平的重要依據(jù)。油品損溢率=（油品損溢數(shù)量÷油品收發(fā)總量）×100%。2.根據(jù)公司實(shí)際情況，設(shè)定不同油品的損溢率控制標(biāo)準(zhǔn)，如汽油損溢率控制在[X]%以?xún)?nèi)，柴油損溢率控制在[X]%以?xún)?nèi)等。（二）監(jiān)控方式1.建立油品損溢監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)采集油品收發(fā)、儲(chǔ)存等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，對(duì)油品損溢情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。2.定期對(duì)油品損溢數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，繪制損溢趨勢(shì)圖，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)情況。3.加強(qiáng)對(duì)油品儲(chǔ)存設(shè)施、計(jì)量器具、運(yùn)輸車(chē)輛等設(shè)備的日常檢查和維護(hù)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，減少因設(shè)備故障導(dǎo)致的油品損溢。（三）分析與改進(jìn)1.每月對(duì)油品損溢情況進(jìn)行分析，找出導(dǎo)致?lián)p溢的主要原因，如自然損