核銷庫(kù)存管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司庫(kù)存管理，規(guī)范庫(kù)存核銷流程，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和資產(chǎn)的安全性，提高公司運(yùn)營(yíng)效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及庫(kù)存管理及核銷的部門(mén)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售等部門(mén)。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：庫(kù)存核銷數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映庫(kù)存實(shí)際情況。2.及時(shí)性原則：庫(kù)存核銷應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和流程及時(shí)進(jìn)行，避免積壓和延誤。3.合規(guī)性原則：庫(kù)存核銷工作必須符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)及人員在庫(kù)存核銷過(guò)程中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。二、庫(kù)存分類及定義（一）原材料庫(kù)存指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、化工原料等。（二）在產(chǎn)品庫(kù)存處于生產(chǎn)過(guò)程中尚未完工的產(chǎn)品，包括正在加工、裝配、檢驗(yàn)等階段的產(chǎn)品。（三）產(chǎn)成品庫(kù)存已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并經(jīng)驗(yàn)收合格，可以對(duì)外銷售的產(chǎn)品。（四）周轉(zhuǎn)材料庫(kù)存企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。三、庫(kù)存核銷流程（一）盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備1.成立盤(pán)點(diǎn)小組，由財(cái)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等相關(guān)部門(mén)人員組成，明確各成員職責(zé)。2.制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、范圍、方法、人員分工等。3.準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)所需的工具和表單，如盤(pán)點(diǎn)表、標(biāo)簽、計(jì)算器等。（二）實(shí)地盤(pán)點(diǎn)1.按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃對(duì)各類庫(kù)存進(jìn)行逐一清點(diǎn)，記錄實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。2.對(duì)于價(jià)值較高或重要的庫(kù)存項(xiàng)目，可采用抽盤(pán)的方式進(jìn)行核實(shí)。3.在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)詳細(xì)記錄差異情況，并及時(shí)查明原因。（三）差異處理1.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈或盤(pán)虧情況，由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)填寫(xiě)《庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明差異的原因、數(shù)量、金額等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)差異報(bào)告進(jìn)行審核，并會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。3.根據(jù)差異原因，分別進(jìn)行處理：因收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤、記錄錯(cuò)誤等原因?qū)е碌牟町?，?jīng)審批后調(diào)整庫(kù)存賬目。因管理不善、丟失、損壞等原因?qū)е碌谋P(pán)虧，應(yīng)查明責(zé)任，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于公司管理問(wèn)題的，應(yīng)制定改進(jìn)措施，防止類似情況再次發(fā)生。對(duì)于盤(pán)盈的庫(kù)存，應(yīng)查明原因，如屬于供應(yīng)商多發(fā)貨等情況，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通處理；如無(wú)法查明原因，經(jīng)審批后作為營(yíng)業(yè)外收入處理。（四）庫(kù)存核銷審批1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及差異處理情況，編制《庫(kù)存核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)列出核銷的庫(kù)存明細(xì)、金額、原因等信息。2.《庫(kù)存核銷申請(qǐng)表》經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報(bào)總經(jīng)理審批。3.總經(jīng)理根據(jù)公司實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定，對(duì)庫(kù)存核銷申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可進(jìn)行核銷處理。（五）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的《庫(kù)存核銷申請(qǐng)表》，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整庫(kù)存賬目和相關(guān)成本費(fèi)用科目。2.對(duì)于核銷的庫(kù)存，應(yīng)在財(cái)務(wù)賬目中進(jìn)行標(biāo)記，并建立相應(yīng)的核銷臺(tái)賬，記錄核銷日期、原因、金額等信息，以便日后查詢和審計(jì)。四、庫(kù)存核銷的監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)庫(kù)存核銷情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，審查庫(kù)存核銷流程的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、相關(guān)審批手續(xù)的完整性等。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)庫(kù)存賬目和實(shí)物，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和庫(kù)存管理情況進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)庫(kù)存核銷情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，檢查庫(kù)存核銷是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求，是否存在違規(guī)操作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、庫(kù)存核銷的相關(guān)責(zé)任（一）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)責(zé)任1.負(fù)責(zé)組織實(shí)施庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作，確保盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行記錄和報(bào)告，并配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查處理。3.按照規(guī)定的流程和審批要求辦理庫(kù)存核銷手續(xù)，確保庫(kù)存核銷工作的合規(guī)性。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)責(zé)任1.負(fù)責(zé)審核庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)報(bào)告和庫(kù)存核銷申請(qǐng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和賬務(wù)處理的合規(guī)性。2.對(duì)庫(kù)存核銷情況進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)調(diào)整庫(kù)存賬目和相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋說(shuō)明。（三）其他部門(mén)責(zé)任1.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)配合庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作，提供在產(chǎn)品相關(guān)信息，協(xié)助查明盤(pán)盈盤(pán)虧原因。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通庫(kù)存差異情況，協(xié)助處理因供應(yīng)商原因?qū)е碌膸?kù)存問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的流程和要求執(zhí)行庫(kù)存核銷工作，對(duì)因自身原因?qū)е碌膸?kù)存管理問(wèn)題承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。六、庫(kù)存核銷的信息化管理（一）建立庫(kù)存管理系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立完善的庫(kù)存管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)和分析功能。2.庫(kù)存管理系統(tǒng)應(yīng)與采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行集成，確保數(shù)據(jù)的一致性和及時(shí)性。（二）庫(kù)存核銷模塊應(yīng)用1.在庫(kù)存管理系統(tǒng)中設(shè)置庫(kù)存核銷模塊，按照規(guī)定的流程進(jìn)行庫(kù)存核銷操作。2.庫(kù)存核銷模塊應(yīng)記錄庫(kù)存核銷的全過(guò)程，包括盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)、差異處理、審批記錄、賬務(wù)處理等信息，方便查詢和追溯。（三）數(shù)據(jù)備份與安全1.定期對(duì)庫(kù)存管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。2.加強(qiáng)庫(kù)存管理系統(tǒng)的安全防護(hù)措施，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法操作。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與廢止1.本辦法如有未盡事宜或與國(guó)家法律法規(guī)、