檢察審計管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司檢察審計工作，規(guī)范檢察審計行為，提高公司治理水平，防范經(jīng)營風險，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司的檢察審計活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：檢察審計工作應當嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準則以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計活動合法合規(guī)。2.獨立客觀原則：檢察審計機構和人員應保持獨立性，客觀公正地開展工作，不受任何部門、個人的干涉和影響，如實反映審計事項的真實情況。3.全面覆蓋原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面、各個環(huán)節(jié)，包括財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等，實現(xiàn)審計監(jiān)督的全方位、全過程覆蓋。4.風險導向原則：以識別、評估和應對公司面臨的風險為導向，重點關注高風險領域和關鍵環(huán)節(jié)，合理配置審計資源，提高審計工作的針對性和有效性。5.服務與監(jiān)督并重原則：在履行監(jiān)督職責的同時，注重為公司提供增值服務，通過審計發(fā)現(xiàn)問題、提出建議，促進公司完善管理、提升效益。（四）職責分工1.審計委員會：負責監(jiān)督公司檢察審計工作，指導審計計劃的制定和重大審計項目的實施，對審計報告進行審議，協(xié)調解決審計工作中的重大問題。2.檢察審計部門：作為公司檢察審計工作的執(zhí)行機構，具體負責制定審計計劃、組織實施審計項目、編制審計報告、督促整改落實等工作。3.各部門及下屬單位：配合檢察審計部門開展工作，及時提供審計所需資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并建立健全本部門、本單位的內(nèi)部控制制度，防范經(jīng)營風險。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的檢察審計部門，配備與審計工作相適應的專業(yè)人員，負責公司內(nèi)部審計工作的組織和實施。（二）人員配備要求1.專業(yè)資質：審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得國家認可的審計、會計、經(jīng)濟等相關專業(yè)資格證書。2.工作經(jīng)驗：具有一定年限的財務、審計或相關領域工作經(jīng)驗，熟悉公司業(yè)務流程和內(nèi)部控制制度。3.職業(yè)道德：遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、客觀公正、廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密和審計工作秘密。（三）人員培訓與發(fā)展1.公司鼓勵審計人員參加各類專業(yè)培訓和學習交流活動，不斷更新知識結構，提高業(yè)務水平和綜合素質。2.建立審計人員業(yè)績考核制度，對表現(xiàn)優(yōu)秀的審計人員給予表彰和獎勵，對不適應工作要求的人員進行調整或培訓。三、審計計劃（一）年度審計計劃的制定1.檢察審計部門應于每年年末根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃、風險狀況以及上一年度審計工作情況，制定下一年度審計計劃。2.年度審計計劃應明確審計項目的名稱、目的、范圍、時間安排、審計人員組成等內(nèi)容，并報審計委員會審批。（二）審計計劃的調整1.在年度審計計劃執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整審計計劃，檢察審計部門應及時提出調整建議，報審計委員會批準。2.調整后的審計計劃應及時通知相關部門和單位，并做好記錄。（三）專項審計計劃的制定1.根據(jù)公司實際需要，檢察審計部門可針對特定事項制定專項審計計劃，如重大投資項目審計、經(jīng)濟責任審計、內(nèi)部控制審計等。2.專項審計計劃應明確審計目標、范圍、重點、時間安排等內(nèi)容，并按照規(guī)定程序審批后實施。四、審計實施（一）審計準備1.審計項目實施前，審計組應制定詳細的審計方案，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、方法、步驟以及人員分工等。2.審計組應提前向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排以及需要提供的資料等事項。3.審計人員應收集與審計項目相關的法律法規(guī)、政策文件、行業(yè)標準、公司制度等資料，熟悉被審計單位的基本情況、業(yè)務流程和內(nèi)部控制制度。（二）審計實施1.審計人員應按照審計方案確定的審計方法和步驟，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問調查，函證等方式，對被審計單位的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行全面審查和評價。2.在審計過程中，審計人員應做好審計記錄，包括審計工作底稿、審計證據(jù)等，確保審計工作的可追溯性。3.審計組應定期召開審計工作會議，匯報審計進展情況，討論解決審計過程中遇到的問題。（三）審計證據(jù)與審計工作底稿1.審計人員應獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計結論和審計建議。審計證據(jù)包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、視聽證據(jù)、電子數(shù)據(jù)、口頭證據(jù)等。2.審計人員應及時編制審計工作底稿，詳細記錄審計過程、審計發(fā)現(xiàn)的問題及相關證據(jù)、審計結論和審計建議等內(nèi)容。審計工作底稿應字跡清晰、內(nèi)容完整、邏輯嚴密，并由審計人員簽名。3.審計工作底稿應妥善保管，按照檔案管理規(guī)定進行歸檔，以備查閱和后續(xù)審計參考。（四）審計溝通與協(xié)調1.在審計實施過程中，審計組應與被審計單位保持良好的溝通，及時了解被審計單位的情況，解答被審計單位提出的疑問，確保審計工作順利進行。2.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題或涉及多個部門的問題，審計組應及時與相關部門進行溝通協(xié)調，共同研究解決方案。3.審計結束后，審計組應與被審計單位進行溝通，反饋審計意見和建議，聽取被審計單位的意見和看法，促進審計結果的有效落實。五、審計報告（一）審計報告的編制1.審計項目結束后，審計組應及時整理審計工作底稿和審計證據(jù)，編制審計報告。審計報告應客觀、公正地反映審計事項的真實情況，包括審計目標、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和審計建議等內(nèi)容。2.審計報告應經(jīng)審計組組長審核后，提交檢察審計部門負責人復核。檢察審計部門負責人應重點對審計報告的內(nèi)容、格式、邏輯、審計結論和審計建議的合理性等進行復核，并提出修改意見。3.審計報告經(jīng)復核無誤后，報審計委員會審批。審計委員會應根據(jù)審計報告的內(nèi)容，對審計工作進行評價，提出進一步的意見和要求。（二）審計報告的送達與抄送1.審計報告經(jīng)審計委員會審批后，由檢察審計部門及時送達被審計單位。被審計單位應在規(guī)定時間內(nèi)將審計報告的執(zhí)行情況書面反饋給檢察審計部門。2.檢察審計部門應將審計報告抄送公司管理層、相關部門及下屬單位，以便各部門了解審計情況，加強內(nèi)部管理。（三）審計結果的跟蹤與落實1.檢察審計部門應建立審計結果跟蹤機制，定期對審計報告中提出的審計建議和整改要求的落實情況進行跟蹤檢查。2.被審計單位應按照審計報告的要求，制定切實可行的整改措施，明確整改責任人和整改期限，并認真組織實施整改。3.對于整改不力的單位，檢察審計部門應及時發(fā)出整改通知書，督促其加快整改進度。對整改不到位的，應按照公司相關規(guī)定進行問責。六、審計檔案管理（一）審計檔案的分類與整理1.審計檔案應按照審計項目進行分類整理，一個審計項目的文件資料應集中存放，形成一個獨立的審計檔案卷。2.審計檔案應包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見、整改情況報告等相關資料。（二）審計檔案的保管期限1.審計檔案的保管期限應根據(jù)國家有關規(guī)定和公司實際情況確定，一般分為短期、中期和長期。2.短期審計檔案保管期限為[X]年，中期審計檔案保管期限為[X]年，長期審計檔案保管期限為[X]年以上。（三）審計檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計檔案的，應填寫查閱申請表，經(jīng)所在部門負責人和檢察審計部門負責人批準后，方可查閱。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱審計檔案的，應持單位介紹信或相關證明文件，經(jīng)公司管理層批準后，由檢察審計部門指定專人陪同查閱，并做好查閱記錄。3.審計檔案一般不得外借。如因特殊情況需要外借的，應經(jīng)檢察審計部門負責人批準，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。七、審計信息化建設（一）審計信息化目標1.利用現(xiàn)代信息技術手段，提高審計工作效率和質量，實現(xiàn)審計工作的規(guī)范化、科學化、信息化管理。2.建立審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計項目管理、審計數(shù)據(jù)采集與分析、審計報告生成、審計檔案管理等工作的信息化處理。（二）審計信息化建設內(nèi)容1.審計信息系統(tǒng)建設：開發(fā)或選用適合公司審計工作需要的審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計工作流程的自動化、信息化管理。2.審計數(shù)據(jù)采集與分析：建立審計數(shù)據(jù)采集平臺，定期采集公司財務、業(yè)務等相關數(shù)據(jù)，運用數(shù)據(jù)分析工具對數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，發(fā)現(xiàn)潛在的審計線索和問題。3.審計信息化人才培養(yǎng)：加強審計人員的信息化技能培訓，提高審計人員運用信息技術開展審計工作的能力。（三）審計信息化安全管理1.建立健全審計信息化安全管理制度，加強對審計信息系統(tǒng)、審計數(shù)