海事票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司海事票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管及核銷等行為，確保票據(jù)使用的合法性、準(zhǔn)確性和安全性，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及海事票據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的部門及人員，包括但不限于船舶運(yùn)營(yíng)部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理的法律法規(guī)以及海事行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保票據(jù)的獲取、使用和管理符合法律規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則票據(jù)信息的填寫(xiě)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛假記載或遺漏重要事項(xiàng)，保證票據(jù)作為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證的可靠性。3.安全性原則加強(qiáng)票據(jù)的保管措施，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀或非法使用，保障公司和客戶的合法權(quán)益。4.規(guī)范操作原則明確票據(jù)管理各環(huán)節(jié)的操作流程和責(zé)任，做到流程清晰、責(zé)任明確，確保票據(jù)管理工作有序進(jìn)行。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）船舶噸稅專用繳款書(shū)用于繳納船舶噸稅，是對(duì)進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅。適用于公司旗下所有從事國(guó)際航線運(yùn)輸?shù)拇?。（二）海事行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)1.港口建設(shè)費(fèi)專用收據(jù)用于收取港口建設(shè)費(fèi)，專項(xiàng)用于港口基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。適用于公司船舶在國(guó)內(nèi)港口裝卸貨物時(shí)，按照規(guī)定應(yīng)繳納港口建設(shè)費(fèi)的情況。2.其他海事行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)根據(jù)不同的海事行政收費(fèi)項(xiàng)目，使用相應(yīng)的專用票據(jù)，如船舶登記費(fèi)、船舶簽證費(fèi)等。具體適用范圍按照國(guó)家和地方海事管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。（三）發(fā)票在與海事相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，如船舶維修、物資采購(gòu)、運(yùn)輸服務(wù)等涉及應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票。發(fā)票類型包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，根據(jù)交易對(duì)方的性質(zhì)和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行開(kāi)具。三、票據(jù)領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提前填寫(xiě)《海事票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計(jì)使用時(shí)間。2.申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保申請(qǐng)的合理性和必要性。（二）審批流程1.《海事票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行初步審核，核對(duì)庫(kù)存票據(jù)情況，評(píng)估是否滿足申請(qǐng)需求。2.若庫(kù)存充足，財(cái)務(wù)人員簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；若庫(kù)存不足，財(cái)務(wù)人員需注明原因，并提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。（三）領(lǐng)購(gòu)方式1.對(duì)于可以通過(guò)電子稅務(wù)局等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員按照相關(guān)規(guī)定在網(wǎng)上進(jìn)行操作，完成領(lǐng)購(gòu)流程。2.對(duì)于需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)或海事管理機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)，由財(cái)務(wù)人員或指定專人攜帶相關(guān)證件和資料，前往指定地點(diǎn)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)時(shí)需仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。四、票據(jù)使用（一）開(kāi)具要求1.票據(jù)開(kāi)具人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)票據(jù)，做到字跡清晰、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)。2.對(duì)于涉及金額、數(shù)量等關(guān)鍵信息的填寫(xiě)，應(yīng)確保準(zhǔn)確無(wú)誤，大小寫(xiě)金額必須一致。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定的開(kāi)票時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。（二）使用規(guī)范1.船舶噸稅專用繳款書(shū)、海事行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)或擅自擴(kuò)大使用范圍。2.在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況如實(shí)開(kāi)具，不得虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)在各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存，不得擅自銷毀。（三）交付與簽收1.票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給客戶或相關(guān)部門。對(duì)于發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定的方式進(jìn)行交付，如郵寄、上門送達(dá)等。2.客戶或相關(guān)部門在收到票據(jù)后，應(yīng)在票據(jù)簽收登記簿上簽字確認(rèn)，注明簽收日期和票據(jù)號(hào)碼等信息。五、票據(jù)保管（一）保管責(zé)任1.設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，明確票據(jù)保管人員的職責(zé)，負(fù)責(zé)票據(jù)的日常保管工作。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)的安全。（二）保管場(chǎng)所1.應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管倉(cāng)庫(kù)或保險(xiǎn)柜，確保保管場(chǎng)所安全、干燥、通風(fēng)良好，具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件。2.票據(jù)保管倉(cāng)庫(kù)或保險(xiǎn)柜應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等。（三）保管方式1.票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和核對(duì)。2.對(duì)于空白票據(jù)和已開(kāi)具未核銷的票據(jù)應(yīng)分別存放，并做好標(biāo)識(shí)。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在《票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表》中。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。六、票據(jù)核銷（一）核銷申請(qǐng)1.各部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料，填寫(xiě)《海事票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明票據(jù)的使用情況、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。2.《海事票據(jù)核銷申請(qǐng)表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保申請(qǐng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）核銷流程1.《海事票據(jù)核銷申請(qǐng)表》連同相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)提交的資料進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)的使用情況與業(yè)務(wù)資料是否一致，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。3.審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記，并將核銷情況記錄在票據(jù)管理臺(tái)賬中。4.對(duì)于涉及稅務(wù)申報(bào)的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行發(fā)票核銷處理，并及時(shí)申報(bào)繳納相關(guān)稅款。（三）特殊情況處理1.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜或損毀等情況，應(yīng)立即向公司相關(guān)部門報(bào)告，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)或海事管理機(jī)構(gòu)掛失、報(bào)備。2.在辦理掛失、報(bào)備手續(xù)后，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)處理，如登報(bào)聲明作廢、接受處罰等。對(duì)于丟失的票據(jù)，應(yīng)在核銷時(shí)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審核后進(jìn)行核銷。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計(jì)部門不定期對(duì)票據(jù)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查票據(jù)管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在違規(guī)操作等問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、海事管理機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供票據(jù)管理資料和情況。2.對(duì)于相關(guān)部門提出的整改意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告給公司領(lǐng)導(dǎo)。八、罰則（一）違規(guī)行為界定1.未按照本辦法規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、保管或核銷海事票據(jù)的行為。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)或擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍的行為。3.虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符發(fā)票的行為。4.票據(jù)丟失、被盜、損毀未及時(shí)報(bào)告或未按照規(guī)定處理的行為。（二）處罰措施1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的部門或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)