2025年財務(wù)管理師實操能力評估試卷及答案一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.以下哪項不屬于財務(wù)管理的基本職能？

A.決策

B.監(jiān)督

C.預(yù)測

D.組織

答案：D

2.公司在確定資本結(jié)構(gòu)時，應(yīng)遵循的原則不包括：

A.最小加權(quán)平均資本成本

B.最大化股東財富

C.最大財務(wù)風(fēng)險

D.適度負(fù)債

答案：C

3.下列哪個不是現(xiàn)金預(yù)算的組成部分？

A.現(xiàn)金收入預(yù)算

B.現(xiàn)金支出預(yù)算

C.現(xiàn)金凈流量預(yù)算

D.現(xiàn)金余額預(yù)算

答案：D

4.下列哪項不是影響企業(yè)籌資成本的因素？

A.利率

B.股票市價

C.貸款期限

D.政府稅收政策

答案：B

5.下列哪種投資評價方法不考慮貨幣的時間價值？

A.凈現(xiàn)值法

B.內(nèi)部收益率法

C.投資回收期法

D.盈利指數(shù)法

答案：C

6.下列關(guān)于財務(wù)報表分析的表述錯誤的是：

A.財務(wù)報表分析有助于評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.財務(wù)報表分析可以揭示企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力

C.財務(wù)報表分析可以預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢

D.財務(wù)報表分析只能用于評估企業(yè)的歷史財務(wù)狀況

答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共18分）

1.財務(wù)管理的目標(biāo)包括：

A.最大化股東財富

B.保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營

C.提高員工福利

D.維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)

答案：ABD

2.影響企業(yè)投資決策的因素有：

A.投資風(fēng)險

B.投資回報

C.投資期限

D.資金籌措成本

答案：ABCD

3.財務(wù)報表包括：

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

答案：ABCD

4.下列哪些屬于財務(wù)報表分析的基本方法？

A.比率分析法

B.比較分析法

C.因素分析法

D.邏輯分析法

答案：ABC

5.企業(yè)籌資的方式包括：

A.吸收直接投資

B.發(fā)行股票

C.借款

D.發(fā)行債券

答案：ABCD

6.以下哪些屬于財務(wù)預(yù)算的組成部分？

A.銷售預(yù)算

B.生產(chǎn)預(yù)算

C.采購預(yù)算

D.財務(wù)費用預(yù)算

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.財務(wù)管理只關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況，而不考慮其他方面。（）

答案：×

2.財務(wù)報表分析的目的在于揭示企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

答案：√

3.投資回收期越短，說明投資效益越好。（）

答案：√

4.企業(yè)籌資成本越高，其財務(wù)風(fēng)險越大。（）

答案：×

5.財務(wù)預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。（）

答案：√

6.財務(wù)報表分析可以預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢。（）

答案：√

四、簡答題（每題6分，共36分）

1.簡述財務(wù)管理的職能。

答案：

（1）決策：根據(jù)企業(yè)目標(biāo)，對財務(wù)活動進(jìn)行決策，包括投資、籌資和營運資本管理。

（2）監(jiān)督：對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，確保財務(wù)決策的執(zhí)行和財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。

（3）預(yù)測：對企業(yè)未來財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測，為決策提供依據(jù)。

（4）組織：協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的財務(wù)活動，確保財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.簡述現(xiàn)金預(yù)算的編制方法。

答案：

（1）現(xiàn)金收入預(yù)算：預(yù)測企業(yè)未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金收入。

（2）現(xiàn)金支出預(yù)算：預(yù)測企業(yè)未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金支出。

（3）現(xiàn)金凈流量預(yù)算：計算現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出的差額，即現(xiàn)金凈流量。

（4）現(xiàn)金余額預(yù)算：根據(jù)現(xiàn)金凈流量預(yù)算，預(yù)測企業(yè)未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金余額。

3.簡述財務(wù)報表分析的意義。

答案：

（1）揭示企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

（2）評價企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力。

（3）預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢。

（4）為投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。

4.簡述企業(yè)籌資的方式。

答案：

（1）吸收直接投資：企業(yè)直接吸收投資者投入資金。

（2）發(fā)行股票：企業(yè)通過發(fā)行股票籌集資金。

（3）借款：企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)或其他企業(yè)借款。

（4）發(fā)行債券：企業(yè)通過發(fā)行債券籌集資金。

5.簡述財務(wù)預(yù)算的組成部分。

答案：

（1）銷售預(yù)算：預(yù)測企業(yè)未來一定時期內(nèi)的銷售額。

（2）生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算，預(yù)測企業(yè)未來一定時期內(nèi)的生產(chǎn)量。

（3）采購預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，預(yù)測企業(yè)未來一定時期內(nèi)的原材料采購量。

（4）財務(wù)費用預(yù)算：預(yù)測企業(yè)未來一定時期內(nèi)的財務(wù)費用。

五、計算題（每題8分，共32分）

1.某企業(yè)擬投資一項目，預(yù)計投資額為100萬元，投資期限為5年，每年可獲收益20萬元。假設(shè)折現(xiàn)率為10%，計算該項目的凈現(xiàn)值。

答案：

NPV=20/1.1+20/1.1^2+20/1.1^3+20/1.1^4+20/1.1^5-100

=20/1.1+20/1.21+20/1.331+20/1.531+20/1.728+100

=20*0.909+20*0.826+20*0.762+20*0.683+20*0.621+100

=18.18+16.52+15.24+13.66+12.42+100

=194.82

2.某企業(yè)預(yù)計未來5年每年可獲收益20萬元，折現(xiàn)率為10%，計算該項目的內(nèi)部收益率。

答案：

設(shè)內(nèi)部收益率為r，則有：

20/1.1^r+20/1.1^(r+1)+20/1.1^(r+2)+20/1.1^(r+3)+20/1.1^(r+4)=100

3.某企業(yè)預(yù)計未來3年每年的現(xiàn)金收入為30萬元、40萬元和50萬元，現(xiàn)金支出分別為20萬元、30萬元和40萬元，計算該企業(yè)未來3年的現(xiàn)金凈流量。

答案：

第1年現(xiàn)金凈流量：30-20=10萬元

第2年現(xiàn)金凈流量：40-30=10萬元

第3年現(xiàn)金凈流量：50-40=10萬元

4.某企業(yè)預(yù)計未來5年的銷售量分別為1000件、1200件、1500件、1800件和2000件，每件售價為50元，計算該企業(yè)未來5年的銷售預(yù)算。

答案：

第1年銷售預(yù)算：1000*50=50萬元

第2年銷售預(yù)算：1200*50=60萬元

第3年銷售預(yù)算：1500*50=75萬元

第4年銷售預(yù)算：1800*50=90萬元

第5年銷售預(yù)算：2000*50=100萬元

5.某企業(yè)預(yù)計未來3年的投資額分別為30萬元、50萬元和70萬元，預(yù)計每年可獲收益分別為10萬元、20萬元和30萬元，計算該企業(yè)未來3年的投資回收期。

答案：

第1年投資回收期：30/10=3年

第2年投資回收期：（30+50）/（10+20）=8/3年

第3年投資回收期：（30+50+70）/（10+20+30）=10/3年

六、論述題（每題10分，共20分）

1.論述企業(yè)籌資決策的影響因素。

答案：

（1）企業(yè)自身因素：企業(yè)規(guī)模、盈利能力、償債能力、發(fā)展前景等。

（2）市場因素：利率、資本市場狀況、投資者偏好等。

（3）政策因素：稅收政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策等。

（4）企業(yè)戰(zhàn)略因素：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營模式、投資方向等。

2.論述財務(wù)預(yù)算在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。

答案：

（1）指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)活動：通過財務(wù)預(yù)算，明確企業(yè)財務(wù)活動的方向和目標(biāo)。

（2）控制財務(wù)風(fēng)險：通過財務(wù)預(yù)算，及時發(fā)現(xiàn)和防范財務(wù)風(fēng)險。

（3）提高資金使用效率：通過財務(wù)預(yù)算，合理配置和利用資金。

（4）評價企業(yè)經(jīng)營成果：通過財務(wù)預(yù)算，評價企業(yè)經(jīng)營成果的好壞。

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D解析：財務(wù)管理的職能包括決策、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制，不包括組織。

2.C解析：公司確定資本結(jié)構(gòu)時，應(yīng)遵循的原則有最小加權(quán)平均資本成本、最大化股東財富、適度負(fù)債和財務(wù)風(fēng)險可控。

3.D解析：現(xiàn)金預(yù)算通常包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算和現(xiàn)金凈流量預(yù)算，不包括現(xiàn)金余額預(yù)算。

4.B解析：影響企業(yè)籌資成本的因素有利率、資金供求關(guān)系、企業(yè)信用狀況、籌資規(guī)模、籌資方式等，不包括股票市價。

5.C解析：投資評價方法中，投資回收期法不考慮貨幣的時間價值，只關(guān)注投資收回的年限。

6.D解析：財務(wù)報表分析不僅可以用于評估企業(yè)的歷史財務(wù)狀況，還可以預(yù)測未來發(fā)展趨勢，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

二、多項選擇題

1.ABD解析：財務(wù)管理的目標(biāo)包括最大化股東財富、保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。

2.ABCD解析：影響企業(yè)投資決策的因素有投資風(fēng)險、投資回報、投資期限和資金籌措成本。

3.ABCD解析：財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

4.ABC解析：財務(wù)報表分析的基本方法包括比率分析法、比較分析法和因素分析法。

5.ABCD解析：企業(yè)籌資的方式包括吸收直接投資、發(fā)行股票、借款和發(fā)行債券。

6.ABCD解析：財務(wù)預(yù)算的組成部分包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算和財務(wù)費用預(yù)算。

三、判斷題

1.×解析：財務(wù)管理不僅關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況，還關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營狀況、市場狀況等。

2.√解析：財務(wù)報表分析的目的在于揭示企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

3.√解析：投資回收期越短，說明投資效益越好，回收投資所需的時間越短。

4.×解析：企業(yè)籌資成本越高，其財務(wù)風(fēng)險不一定越大，還需要考慮資金的使用效率。

5.√解析：財務(wù)預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，是企業(yè)財務(wù)活動的重要依據(jù)。

6.√解析：財務(wù)報表分析可以預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢，為企業(yè)決策提供參考。

四、簡答題

1.決策、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制。

2.現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、現(xiàn)金凈流量預(yù)算和現(xiàn)金余額預(yù)算。

3.揭示企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果、評價企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力、預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢、為投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。

4.吸收直接投資、發(fā)行股票、借款和發(fā)行債券。

5.銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算和財務(wù)費用預(yù)算。

五、計算題

1.NPV=194.82萬元

2.內(nèi)部收益率r=9.17%

3.第1年現(xiàn)金凈流量：10萬元；第