2025年注稅務(wù)師稅法二沖刺試題及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案。）1.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入500萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用300萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.100B.125C.150D.2002.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，其計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為（）元/年。A.3萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.10萬(wàn)元3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不得稅前扣除的是（）。A.存貨跌價(jià)損失B.職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用，可以在稅前扣除。但是，關(guān)聯(lián)方之間利息支出的稅前扣除，需要滿(mǎn)足的條件不包括（）。A.關(guān)聯(lián)方之間的利率水平不低于獨(dú)立交易原則B.關(guān)聯(lián)方之間有真實(shí)的交易背景C.關(guān)聯(lián)方之間的利息支出與企業(yè)自身的盈利能力相匹配D.關(guān)聯(lián)方之間的利息支出已經(jīng)計(jì)入企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這里的“成本、費(fèi)用以及損失”不包括（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.業(yè)主的工資支出6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這里的“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”不包括（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入7.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。這里的“每次收入”是指（）。A.一個(gè)月內(nèi)的收入B.一個(gè)季度內(nèi)的收入C.一個(gè)年度內(nèi)的收入D.實(shí)際取得收入的時(shí)間點(diǎn)8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的“公益性捐贈(zèng)支出”不包括（）。A.對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)B.對(duì)扶貧事業(yè)的捐贈(zèng)C.對(duì)個(gè)人的捐贈(zèng)D.對(duì)社會(huì)公益組織的捐贈(zèng)9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括工資薪金支出，可以在稅前扣除。但是，企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，需要滿(mǎn)足的條件不包括（）。A.工資薪金支出與企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)B.工資薪金支出已經(jīng)足額計(jì)入企業(yè)的成本費(fèi)用C.工資薪金支出已經(jīng)繳納了個(gè)人所得稅D.工資薪金支出符合國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。這里的“每次出版、發(fā)表”是指（）。A.每次出版或者發(fā)表B.每次出版或者發(fā)表的時(shí)間點(diǎn)C.每次出版或者發(fā)表的地點(diǎn)D.每次出版或者發(fā)表的出版社11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的租賃費(fèi)用，可以根據(jù)租賃性質(zhì)分別按照直線(xiàn)法或者工作量法扣除。但是，下列租賃費(fèi)用中，不得稅前扣除的是（）。A.經(jīng)營(yíng)租賃的租金B(yǎng).融資租賃的租金C.租賃設(shè)備的折舊費(fèi)用D.租賃物的維修費(fèi)用12.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次取得收入的收入額為應(yīng)納稅所得額。這里的“每次取得收入”是指（）。A.每次簽訂合同的時(shí)間點(diǎn)B.每次實(shí)際取得收入的時(shí)間點(diǎn)C.每次授權(quán)使用的時(shí)間點(diǎn)D.每次支付費(fèi)用的時(shí)間點(diǎn)13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除。但是，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)提折舊并在稅前扣除的是（）。A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.無(wú)形資產(chǎn)14.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額。這里的“偶然所得”不包括（）。A.中獎(jiǎng)B.中獎(jiǎng)C.中獎(jiǎng)D.個(gè)人所得稅的退稅15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，可以按照無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除。但是，下列無(wú)形資產(chǎn)中，不得攤銷(xiāo)并在稅前扣除的是（）。A.專(zhuān)利權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.軟件著作權(quán)D.企業(yè)名稱(chēng)權(quán)16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括保險(xiǎn)費(fèi)用，可以在稅前扣除。但是，下列保險(xiǎn)費(fèi)用中，不得稅前扣除的是（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用B.責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)用C.信用保險(xiǎn)費(fèi)用D.人身保險(xiǎn)費(fèi)用17.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這里的“成本、費(fèi)用以及損失”不包括（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.業(yè)主的工資支出18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的工資薪金支出，需要滿(mǎn)足的條件不包括（）。A.工資薪金支出與企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)B.工資薪金支出已經(jīng)足額計(jì)入企業(yè)的成本費(fèi)用C.工資薪金支出已經(jīng)繳納了個(gè)人所得稅D.工資薪金支出符合國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定19.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這里的“成本、費(fèi)用以及損失”不包括（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.業(yè)主的工資支出20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這里的“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”不包括（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.利息收入二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括（）。A.利息費(fèi)用B.工資薪金支出C.職工福利費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.租賃費(fèi)用2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，其計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括（）。A.基本減除費(fèi)用B.專(zhuān)項(xiàng)扣除C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除D.其他扣除E.保險(xiǎn)費(fèi)用3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的“公益性捐贈(zèng)支出”包括（）。A.對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)B.對(duì)扶貧事業(yè)的捐贈(zèng)C.對(duì)個(gè)人的捐贈(zèng)D.對(duì)社會(huì)公益組織的捐贈(zèng)E.對(duì)企業(yè)的捐贈(zèng)4.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。這里的“每次收入”是指（）。A.一個(gè)月內(nèi)的收入B.一個(gè)季度內(nèi)的收入C.一個(gè)年度內(nèi)的收入D.實(shí)際取得收入的時(shí)間點(diǎn)E.簽訂合同的時(shí)間點(diǎn)5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的租賃費(fèi)用，可以根據(jù)租賃性質(zhì)分別按照直線(xiàn)法或者工作量法扣除。這里的“租賃費(fèi)用”包括（）。A.經(jīng)營(yíng)租賃的租金B(yǎng).融資租賃的租金C.租賃設(shè)備的折舊費(fèi)用D.租賃物的維修費(fèi)用E.租賃期間的稅費(fèi)6.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次取得收入的收入額為應(yīng)納稅所得額。這里的“每次取得收入”是指（）。A.每次簽訂合同的時(shí)間點(diǎn)B.每次實(shí)際取得收入的時(shí)間點(diǎn)C.每次授權(quán)使用的時(shí)間點(diǎn)D.每次支付費(fèi)用的時(shí)間點(diǎn)E.每次開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間點(diǎn)7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除。這里的“固定資產(chǎn)”包括（）。A.房屋建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.無(wú)形資產(chǎn)E.辦公設(shè)備8.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額。這里的“偶然所得”包括（）。A.中獎(jiǎng)B.中獎(jiǎng)C.中獎(jiǎng)D.個(gè)人所得稅的退稅E.紅包9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，可以按照無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除。這里的“無(wú)形資產(chǎn)”包括（）。A.專(zhuān)利權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.軟件著作權(quán)D.企業(yè)名稱(chēng)權(quán)E.商譽(yù)10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用B.責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)用C.信用保險(xiǎn)費(fèi)用D.人身保險(xiǎn)費(fèi)用E.職工福利費(fèi)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷對(duì)錯(cuò)。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生，均可以稅前扣除。2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可以無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與關(guān)聯(lián)方之間的利息支出，只要符合獨(dú)立交易原則，就可以全額稅前扣除。5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的稅率，不分項(xiàng)計(jì)算。6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除，但是不得低于最低折舊年限。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，可以按照無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除，但是不得低于最低攤銷(xiāo)年限。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括保險(xiǎn)費(fèi)用，只要已經(jīng)實(shí)際支付，就可以全額稅前扣除。10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，關(guān)聯(lián)方之間利息支出的稅前扣除條件。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，其計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目。3.簡(jiǎn)述企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出時(shí)，稅前扣除的計(jì)算方法和規(guī)定。4.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定，包括哪些方面。5.簡(jiǎn)述無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定，包括哪些方面。五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算應(yīng)納稅額或相關(guān)金額。）1.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入800萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用500萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？2.某居民個(gè)人2023年度取得工資薪金所得12萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)扣除3萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除2萬(wàn)元，其他扣除1萬(wàn)元。該個(gè)人適用的綜合所得稅率為20%，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為多少元？3.某企業(yè)2023年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其公益性捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除多少萬(wàn)元？其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？4.某企業(yè)2023年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用30萬(wàn)元，其中房屋建筑物折舊費(fèi)用20萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)用10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除多少萬(wàn)元？其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？5.某企業(yè)2023年度發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用10萬(wàn)元，其中專(zhuān)利權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)用6萬(wàn)元，商標(biāo)權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)用4萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用可以在稅前扣除多少萬(wàn)元？其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=（應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用）×稅率=（500-300）×25%=100（萬(wàn)元）。選項(xiàng)B正確。2.答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，其計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為6萬(wàn)元/年。選項(xiàng)C正確。3.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，可以在稅前扣除。但是，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)聯(lián)方之間利息支出的稅前扣除，需要滿(mǎn)足的條件包括：關(guān)聯(lián)方之間的利率水平不低于獨(dú)立交易原則、關(guān)聯(lián)方之間有真實(shí)的交易背景、關(guān)聯(lián)方之間的利息支出與企業(yè)自身的盈利能力相匹配。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，應(yīng)該是關(guān)聯(lián)方之間的利率水平不低于獨(dú)立交易原則。5.答案：D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這里的“成本、費(fèi)用以及損失”不包括業(yè)主的工資支出。選項(xiàng)D正確。6.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這里的“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”不包括利息收入。選項(xiàng)D正確。7.答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入是指實(shí)際取得收入的時(shí)間點(diǎn)。選項(xiàng)D正確。8.答案：C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的“公益性捐贈(zèng)支出”不包括對(duì)個(gè)人的捐贈(zèng)。選項(xiàng)C正確。9.答案：C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括工資薪金支出，可以在稅前扣除。但是，企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，需要滿(mǎn)足的條件不包括職工福利費(fèi)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。10.答案：A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。這里的“每次出版、發(fā)表”是指每次出版或者發(fā)表。選項(xiàng)A正確。11.答案：C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的租賃費(fèi)用，可以根據(jù)租賃性質(zhì)分別按照直線(xiàn)法或者工作量法扣除。但是，租賃設(shè)備的折舊費(fèi)用不得稅前扣除。選項(xiàng)C正確。12.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次取得收入的收入額為應(yīng)納稅所得額。這里的“每次取得收入”是指每次實(shí)際取得收入的時(shí)間點(diǎn)。選項(xiàng)B正確。13.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除。但是，無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)提折舊并在稅前扣除。選項(xiàng)D正確。14.答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額。這里的“偶然所得”不包括個(gè)人所得稅的退稅。選項(xiàng)D正確。15.答案：E解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，可以按照無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除。但是，商譽(yù)不得攤銷(xiāo)并在稅前扣除。選項(xiàng)E正確。16.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括保險(xiǎn)費(fèi)用，可以在稅前扣除。但是，人身保險(xiǎn)費(fèi)用不得稅前扣除。選項(xiàng)D正確。17.答案：D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這里的“成本、費(fèi)用以及損失”不包括業(yè)主的工資支出。選項(xiàng)D正確。18.答案：C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的工資薪金支出，需要滿(mǎn)足的條件不包括已經(jīng)繳納了個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。19.答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。這里的“成本、費(fèi)用以及損失”不包括業(yè)主的工資支出。選項(xiàng)D正確。20.答案：D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這里的“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”不包括利息收入。選項(xiàng)D正確。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用、工資薪金支出、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，租賃費(fèi)用不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。2.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，其計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、其他扣除。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，保險(xiǎn)費(fèi)用不屬于可以扣除的項(xiàng)目。3.答案：ABD解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里的“公益性捐贈(zèng)支出”包括對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)、對(duì)扶貧事業(yè)的捐贈(zèng)、對(duì)社會(huì)公益組織的捐贈(zèng)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)個(gè)人的捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng)支出。4.答案：CD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入是指實(shí)際取得收入的時(shí)間點(diǎn)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，一個(gè)月內(nèi)的收入不一定是一次收入；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，一個(gè)季度內(nèi)的收入不一定是一次收入；選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)D正確。5.答案：AB解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的租賃費(fèi)用，可以根據(jù)租賃性質(zhì)分別按照直線(xiàn)法或者工作量法扣除。這里的“租賃費(fèi)用”包括經(jīng)營(yíng)租賃的租金、融資租賃的租金。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，租賃設(shè)備的折舊費(fèi)用不屬于租賃費(fèi)用；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，租賃物的維修費(fèi)用不屬于租賃費(fèi)用。6.答案：BD解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次取得收入的收入額為應(yīng)納稅所得額。這里的“每次取得收入”是指每次實(shí)際取得收入的時(shí)間點(diǎn)、每次支付費(fèi)用的時(shí)間點(diǎn)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，每次簽訂合同的時(shí)間點(diǎn)不一定是一次取得收入的時(shí)間點(diǎn)；選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，每次授權(quán)使用的時(shí)間點(diǎn)不一定是一次取得收入的時(shí)間點(diǎn)；選項(xiàng)D正確。7.答案：ABC解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除。這里的“固定資產(chǎn)”包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，無(wú)形資產(chǎn)不屬于固定資產(chǎn)；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，辦公設(shè)備不屬于固定資產(chǎn)。8.答案：ABC解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，以每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額。這里的“偶然所得”包括中獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅的退稅不屬于偶然所得；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，紅包不屬于偶然所得。9.答案：ABC解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，可以按照無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除。這里的“無(wú)形資產(chǎn)”包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件著作權(quán)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)名稱(chēng)權(quán)不屬于無(wú)形資產(chǎn)；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，商譽(yù)不屬于無(wú)形資產(chǎn)。10.答案：ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)用、信用保險(xiǎn)費(fèi)用、人身保險(xiǎn)費(fèi)用。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，職工福利費(fèi)不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)實(shí)際發(fā)生，才能稅前扣除。選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.答案：√解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿酬所得，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。選項(xiàng)正確。3.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不是無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)。選項(xiàng)錯(cuò)誤。4.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)聯(lián)方之間利息支出的稅前扣除，需要滿(mǎn)足的條件包括：關(guān)聯(lián)方之間的利率水平不低于獨(dú)立交易原則、關(guān)聯(lián)方之間有真實(shí)的交易背景、關(guān)聯(lián)方之間的利息支出與企業(yè)自身的盈利能力相匹配。只要符合獨(dú)立交易原則就可以全額稅前扣除的說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)。選項(xiàng)錯(cuò)誤。5.答案：√解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的稅率，不分項(xiàng)計(jì)算。選項(xiàng)正確。6.答案：√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除，但是不得低于最低折舊年限。選項(xiàng)正確。7.答案：√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)正確。8.答案：√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，可以按照無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除，但是不得低于最低攤銷(xiāo)年限。選項(xiàng)正確。9.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括保險(xiǎn)費(fèi)用，只要符合獨(dú)立交易原則，就可以全額稅前扣除。選項(xiàng)錯(cuò)誤。10.答案：√解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)正確。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，關(guān)聯(lián)方之間利息支出的稅前扣除條件。答案：關(guān)聯(lián)方之間利息支出的稅前扣除條件包括：關(guān)聯(lián)方之間的利率水平不低于獨(dú)立交易原則、關(guān)聯(lián)方之間有真實(shí)的交易背景、關(guān)聯(lián)方之間的利息支出與企業(yè)自身的盈利能力相匹配。解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)方之間利息支出的稅前扣除需要滿(mǎn)足三個(gè)條件：一是關(guān)聯(lián)方之間的利率水平不低于獨(dú)立交易原則，二是關(guān)聯(lián)方之間有真實(shí)的交易背景，三是關(guān)聯(lián)方之間的利息支出與企業(yè)自身的盈利能力相匹配。只有同時(shí)滿(mǎn)足這三個(gè)條件，關(guān)聯(lián)方之間利息支出才能稅前扣除。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，其計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目。答案：居民個(gè)人取得的工資薪金所得，其計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、其他扣除。解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，其計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、其他扣除。基本減除費(fèi)用是指每一納稅年度的收入總額減除6萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)。專(zhuān)項(xiàng)扣除是指居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。其他扣除是指?jìng)€(gè)人發(fā)生的與基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除無(wú)關(guān)的其他扣除，如個(gè)人捐贈(zèng)支出等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出時(shí)，稅前扣除的計(jì)算方法和規(guī)定。答案：企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出時(shí)，稅前扣除的計(jì)算方法為：年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額×12%。規(guī)定為：在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。解析：企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出時(shí)，稅前扣除的計(jì)算方法為：年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額×12%。規(guī)定為：在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定，包括哪些方面。答案：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定包括：折舊方法、折舊年限、折舊范圍。解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除。但是，折舊費(fèi)用的稅前扣除需要滿(mǎn)足三個(gè)方面的規(guī)定：一是折舊方法，企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇直線(xiàn)法或者工作量法等折舊方法；二是折舊年限，企業(yè)選擇的折舊方法應(yīng)當(dāng)符合固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況，不得低于最低折舊年限；三是折舊范圍，企業(yè)只能對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)用，不能對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)用。5.簡(jiǎn)述無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定，包括哪些方面。答案：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用的稅前扣除規(guī)定包括：攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限、攤銷(xiāo)范圍。解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，可以按照無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況扣除。但是，攤銷(xiāo)費(fèi)用的稅前扣除需要滿(mǎn)足三個(gè)方面的規(guī)定：一是攤銷(xiāo)方法，企業(yè)可以根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇直線(xiàn)法或者工作量法等攤銷(xiāo)方法；二是攤銷(xiāo)年限，企業(yè)選擇的攤銷(xiāo)方法應(yīng)當(dāng)符合無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命或者實(shí)際使用情況，不得低于最低攤銷(xiāo)年限；三是攤銷(xiāo)范圍，企業(yè)只能對(duì)專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，不能對(duì)商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。五、計(jì)算題答案及解析1.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入800萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用500萬(wàn)元，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=（應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用）×稅率=（800-500）×25%=100（萬(wàn)元）。解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=（應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用）×稅率=（800-500）×25%=100（萬(wàn)元）。2.某居民個(gè)人2023年度取得工資薪金所得12萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)扣除3萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除2萬(wàn)元，其他扣除1萬(wàn)元。該個(gè)人適用的綜合所得稅