電子繳稅管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范電子繳稅行為，提高稅款征繳效率，保障國(guó)家稅收收入及時(shí)足額入庫(kù)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他參與電子繳稅業(yè)務(wù)的相關(guān)方，包括但不限于銀行、國(guó)庫(kù)等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則電子繳稅業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定，確保稅款征繳過(guò)程合法、規(guī)范、有序。2.安全高效原則采用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，保障電子繳稅系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，提高稅款征繳效率，減少納稅人辦稅成本。3.信息保密原則嚴(yán)格保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人及相關(guān)方的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，確保電子繳稅過(guò)程中信息的安全性和保密性。4.服務(wù)便民原則以納稅人需求為導(dǎo)向，優(yōu)化電子繳稅服務(wù)流程，提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的辦稅服務(wù)，提高納稅人滿意度。二、電子繳稅方式（一）網(wǎng)上申報(bào)繳稅納稅人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子辦稅服務(wù)平臺(tái)，進(jìn)行納稅申報(bào)，并通過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂的三方協(xié)議，直接將稅款從納稅人賬戶劃繳至國(guó)庫(kù)。（二）移動(dòng)辦稅繳稅納稅人利用移動(dòng)終端（如手機(jī)、平板電腦等），通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)發(fā)的移動(dòng)辦稅應(yīng)用程序，完成納稅申報(bào)、稅款繳納等涉稅業(yè)務(wù)操作。（三）自助辦稅終端繳稅納稅人在辦稅服務(wù)廳或其他指定場(chǎng)所，使用自助辦稅終端設(shè)備，按照系統(tǒng)提示進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納。（四）委托銀行代扣代繳稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人、扣繳義務(wù)人簽訂委托代扣代繳協(xié)議，由銀行按照協(xié)議約定，定期從納稅人、扣繳義務(wù)人賬戶中扣繳稅款，并繳入國(guó)庫(kù)。三、電子繳稅業(yè)務(wù)流程（一）納稅人開(kāi)戶納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記后，可根據(jù)自身需求選擇一家已與稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)的銀行開(kāi)立繳稅賬戶，并簽訂三方協(xié)議。三方協(xié)議應(yīng)明確各方的權(quán)利義務(wù)，包括納稅人授權(quán)銀行根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的繳稅信息從其賬戶劃繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)向銀行發(fā)送繳稅指令，國(guó)庫(kù)接收銀行劃轉(zhuǎn)的稅款等內(nèi)容。（二）納稅申報(bào)納稅人按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和內(nèi)容，通過(guò)電子辦稅服務(wù)平臺(tái)、移動(dòng)辦稅應(yīng)用程序或其他指定方式進(jìn)行納稅申報(bào)。申報(bào)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括納稅人基本信息、應(yīng)稅項(xiàng)目、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額等內(nèi)容。（三）稅款計(jì)算與征收稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人的申報(bào)信息后，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、計(jì)算應(yīng)納稅額。審核通過(guò)后，生成電子繳稅指令，并將其發(fā)送至國(guó)庫(kù)和納稅人開(kāi)戶銀行。（四）銀行劃繳稅款納稅人開(kāi)戶銀行收到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的電子繳稅指令后，按照指令要求從納稅人賬戶中扣劃稅款，并及時(shí)將稅款劃繳至國(guó)庫(kù)。銀行應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將劃繳稅款的信息反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。（五）國(guó)庫(kù)收納與核算國(guó)庫(kù)收到銀行劃繳的稅款后，進(jìn)行收納、核算，并將稅款入庫(kù)信息反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。國(guó)庫(kù)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理稅款收納、退付等業(yè)務(wù)，確保國(guó)庫(kù)資金安全。（六）完稅憑證開(kāi)具納稅人繳納稅款成功后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人需求，為其開(kāi)具完稅憑證。完稅憑證可通過(guò)電子辦稅服務(wù)平臺(tái)、移動(dòng)辦稅應(yīng)用程序等方式推送至納稅人，納稅人也可到辦稅服務(wù)廳或其他指定場(chǎng)所領(lǐng)取紙質(zhì)完稅憑證。四、電子繳稅系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，建設(shè)安全、穩(wěn)定、高效的電子繳稅系統(tǒng)。系統(tǒng)應(yīng)具備納稅申報(bào)受理、稅款計(jì)算征收、信息傳輸與反饋、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與管理等功能，并確保與國(guó)庫(kù)、銀行等相關(guān)系統(tǒng)的互聯(lián)互通。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)電子繳稅系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，定期進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)、安全檢測(cè)和故障排除，保障系統(tǒng)正常運(yùn)行。（二）數(shù)據(jù)管理電子繳稅系統(tǒng)應(yīng)建立健全數(shù)據(jù)管理制度，確保納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)、繳稅數(shù)據(jù)以及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整、安全。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的采集、錄入、存儲(chǔ)、傳輸、使用等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和濫用。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)在發(fā)生意外情況時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)。（三）安全管理電子繳稅系統(tǒng)應(yīng)采取有效的安全防護(hù)措施，保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。包括設(shè)置防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)、加密技術(shù)等，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊、病毒感染等安全事件的發(fā)生。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)操作人員的安全培訓(xùn)，提高安全意識(shí)，規(guī)范操作流程，防止因人為因素導(dǎo)致的安全事故。（四）應(yīng)急管理稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)制定電子繳稅系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。在系統(tǒng)出現(xiàn)故障、網(wǎng)絡(luò)中斷等突發(fā)情況時(shí)，能夠迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行應(yīng)急處置，確保稅款征繳工作不受影響。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練和評(píng)估，不斷完善應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)急處置能力。五、納稅人權(quán)益保護(hù)（一）知情權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)多種渠道，向納稅人宣傳電子繳稅業(yè)務(wù)的相關(guān)政策、流程和操作方法，保障納稅人的知情權(quán)。同時(shí)，在電子繳稅過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)向納稅人反饋申報(bào)、繳稅等業(yè)務(wù)辦理情況，確保納稅人了解業(yè)務(wù)進(jìn)展。（二）保密權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，對(duì)電子繳稅過(guò)程中涉及的納稅人信息予以保密。未經(jīng)納稅人同意，不得泄露納稅人的任何信息。（三）陳述申辯權(quán)納稅人對(duì)電子繳稅業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中存在的問(wèn)題或異議，有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行陳述和申辯。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取納稅人的意見(jiàn)，對(duì)合理訴求及時(shí)進(jìn)行處理和反饋。（四）救濟(jì)權(quán)納稅人如對(duì)電子繳稅業(yè)務(wù)辦理結(jié)果不服，有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定，為納稅人提供必要的救濟(jì)渠道和幫助。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全電子繳稅業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)電子繳稅業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量等方面的監(jiān)督檢查。定期對(duì)電子繳稅業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題，確保電子繳稅業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。（二）外部監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)接受國(guó)庫(kù)、銀行等相關(guān)部門以及納稅人、社會(huì)公眾的監(jiān)督。定期向國(guó)庫(kù)、銀行等部門通報(bào)電子繳稅業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，聽(tīng)取意見(jiàn)和建議。同時(shí)，通過(guò)設(shè)立舉報(bào)電話、郵箱等方式，接受納稅人及社會(huì)公眾的監(jiān)督舉報(bào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給舉報(bào)人。（三）責(zé)任追究對(duì)在電子繳稅業(yè)務(wù)中違反法律法規(guī)、工作紀(jì)律，導(dǎo)致國(guó)家稅收損失、納稅人權(quán)益受損的單位和