涉稅證明管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司涉稅證明的管理，規(guī)范涉稅證明的開(kāi)具、使用、保存等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在辦理涉稅事項(xiàng)過(guò)程中涉及的各類涉稅證明的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則涉稅證明的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則涉稅證明的開(kāi)具、使用等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和要求及時(shí)辦理，避免因延誤或錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.安全保密原則對(duì)涉稅證明涉及的公司財(cái)務(wù)、稅務(wù)等信息應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露給公司造成損失。二、涉稅證明的種類及定義（一）納稅證明1.定義：納稅證明是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申請(qǐng)，通過(guò)審核確認(rèn)，對(duì)納稅人在一定時(shí)期內(nèi)已繳納的稅款開(kāi)具的書(shū)面證明。2.包括但不限于：企業(yè)所得稅完稅證明、增值稅完稅證明、印花稅完稅證明等。（二）稅務(wù)登記證明1.定義：稅務(wù)登記證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，是證明納稅人合法經(jīng)營(yíng)的法定憑證。2.包括但不限于：稅務(wù)登記證正、副本，臨時(shí)稅務(wù)登記證等。（三）減免稅證明1.定義：減免稅證明是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)符合條件的納稅人給予減免稅優(yōu)惠而開(kāi)具的證明文件。2.包括但不限于：減免稅審批表、減免稅備案表等。（四）其他涉稅證明1.定義：其他涉稅證明是指除上述三類證明外，公司在辦理涉稅事項(xiàng)過(guò)程中需要稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的其他證明文件。2.包括但不限于：出口退稅相關(guān)證明、稅收居民身份證明等。三、涉稅證明的開(kāi)具（一）申請(qǐng)1.公司各部門因辦理涉稅事項(xiàng)需要開(kāi)具涉稅證明的，應(yīng)當(dāng)填寫《涉稅證明申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱“申請(qǐng)表”），詳細(xì)注明申請(qǐng)證明的種類、用途、涉及的稅款所屬期間等信息，并加蓋部門公章。2.申請(qǐng)表應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人員簽字，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）審核1.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)表后，應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申請(qǐng)事項(xiàng)是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，申請(qǐng)資料是否齊全、真實(shí)、有效等。2.對(duì)于涉及稅款計(jì)算、繳納等問(wèn)題的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行核實(shí)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）開(kāi)具1.經(jīng)審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求和格式，及時(shí)開(kāi)具涉稅證明。2.涉稅證明應(yīng)當(dāng)加蓋公司公章及稅務(wù)專用章，并由專人負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬，記錄證明的開(kāi)具日期、種類、編號(hào)、領(lǐng)取人等信息。（四）特殊情況處理1.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供額外資料或進(jìn)行實(shí)地核查的涉稅證明申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)積極配合，及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)資料，并協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)完成核查工作。2.如因特殊原因無(wú)法按時(shí)開(kāi)具涉稅證明的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與申請(qǐng)部門溝通，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，爭(zhēng)取理解和支持。四、涉稅證明的使用（一）使用范圍涉稅證明應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照申請(qǐng)用途使用，不得挪作他用。（二）使用要求1.公司各部門在使用涉稅證明時(shí)，應(yīng)當(dāng)妥善保管，防止丟失、損壞。2.如需復(fù)印涉稅證明，應(yīng)當(dāng)注明“與原件一致”字樣，并加蓋公司公章。（三）歸還與核銷1.涉稅證明使用完畢后，使用部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將證明原件歸還財(cái)務(wù)部門，并在臺(tái)賬上進(jìn)行核銷登記。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)涉稅證明的使用情況進(jìn)行檢查，確保證明的使用符合規(guī)定。五、涉稅證明的保存（一）保存期限涉稅證明的保存期限應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。（二）保存方式1.涉稅證明應(yīng)當(dāng)按照類別、年度等進(jìn)行分類整理，并采用紙質(zhì)檔案與電子檔案相結(jié)合的方式進(jìn)行保存。2.紙質(zhì)檔案應(yīng)當(dāng)存放在專門的檔案柜中，確保安全、完整；電子檔案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)上。（三）查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱涉稅證明的，應(yīng)當(dāng)填寫《涉稅證明查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.如需借閱涉稅證明，應(yīng)當(dāng)填寫《涉稅證明借閱申請(qǐng)表》，注明借閱期限、用途等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限一般不得超過(guò)5個(gè)工作日，特殊情況需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)重新辦理審批手續(xù)。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)涉稅證明的管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的變化，評(píng)估政策調(diào)整對(duì)公司涉稅證明管理的影響，提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)于識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)進(jìn)行整改。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和政策動(dòng)態(tài)，確保公司涉稅證明管理工作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于因涉稅證明管理不善導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)損失或其他不良影響的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括但不限于批評(píng)教育、責(zé)令改正、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、解除勞動(dòng)合同等，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)涉稅證明的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查證明的開(kāi)具、使用、保存等是否符合本辦法規(guī)定。2.審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并提出整改建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的檢查工作，如