浙江預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強(qiáng)我省預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障經(jīng)濟(jì)社會各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于我省各級政府及其所屬部門和單位的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)政政策要求，嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。2.完整性原則政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理，不得有預(yù)算外收支行為，確保預(yù)算的全面性和完整性。3.真實(shí)性原則預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以實(shí)際情況為依據(jù)，如實(shí)反映各項(xiàng)收支情況，不得虛報、瞞報、漏報。4.科學(xué)性原則運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性，增強(qiáng)預(yù)算的前瞻性和可持續(xù)性。5.績效性原則強(qiáng)化預(yù)算績效管理，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、評價全過程，提高財(cái)政資金使用效益。二、預(yù)算編制（一）編制主體與職責(zé)各級政府負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)總預(yù)算的編制；各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制；各單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制。各編制主體應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的職責(zé)和程序，認(rèn)真組織做好預(yù)算編制工作，確保預(yù)算編制的質(zhì)量。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展預(yù)期、稅收政策、非稅收入政策等因素進(jìn)行預(yù)測編制。主要包括稅收收入、非稅收入等項(xiàng)目。2.支出預(yù)算支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家和我省的方針政策、事業(yè)發(fā)展需要以及財(cái)力可能進(jìn)行編制。主要包括一般公共服務(wù)支出、教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、文化旅游體育與傳媒支出、社會保障和就業(yè)支出、衛(wèi)生健康支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運(yùn)輸支出、資源勘探工業(yè)信息等支出、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、自然資源海洋氣象等支出、住房保障支出、糧油物資儲備支出、災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出等項(xiàng)目。同時，按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行細(xì)化編制。（三）編制方法1.零基預(yù)算法打破基數(shù)概念，根據(jù)當(dāng)年實(shí)際需要和財(cái)力狀況，對各項(xiàng)支出進(jìn)行重新審核和安排，提高預(yù)算分配的科學(xué)性和公正性。2.項(xiàng)目預(yù)算法對重大項(xiàng)目和專項(xiàng)支出，實(shí)行項(xiàng)目庫管理，按照項(xiàng)目的輕重緩急和績效目標(biāo)進(jìn)行排序，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生項(xiàng)目。3.標(biāo)準(zhǔn)定額法對于一些具有共性的支出項(xiàng)目，制定合理的標(biāo)準(zhǔn)定額，作為預(yù)算編制的依據(jù)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段各級財(cái)政部門在每年預(yù)算編制前，應(yīng)當(dāng)開展以下工作：一是收集和分析有關(guān)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展數(shù)據(jù)、財(cái)政收支數(shù)據(jù)等資料；二是制定預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和具體要求；三是組織開展培訓(xùn)工作，提高預(yù)算編制人員的業(yè)務(wù)水平。2.一上階段各部門和單位按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本部門、本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門、本單位年度預(yù)算建議數(shù)，報送同級財(cái)政部門。3.一下階段財(cái)政部門對各部門和單位報送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，結(jié)合財(cái)力情況，提出各部門和單位的預(yù)算控制數(shù)，下達(dá)給各部門和單位。4.二上階段各部門和單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，對本部門、本單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整和完善，編制本部門、本單位年度預(yù)算草案，報送同級財(cái)政部門。5.二下階段財(cái)政部門對各部門和單位報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，編制本級總預(yù)算草案，報經(jīng)本級政府審定后，提請本級人民代表大會審查和批準(zhǔn)。經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體與職責(zé)各級政府是預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)組織本級預(yù)算的執(zhí)行；各級財(cái)政部門是預(yù)算執(zhí)行的具體管理部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本級預(yù)算的執(zhí)行，并對各部門和單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；各部門和單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的執(zhí)行，并向同級財(cái)政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。（二）收入執(zhí)行1.稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)和稅收征管制度的規(guī)定，依法組織稅收收入，確保應(yīng)征稅款及時足額入庫。2.非稅收入執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)按照國家和我省非稅收入管理規(guī)定，依法征收非稅收入，確保非稅收入及時足額上繳國庫或財(cái)政專戶。（三）支出執(zhí)行1.各部門和單位應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財(cái)政部門的要求，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)支出預(yù)算，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國庫集中支付制度的規(guī)定，及時辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)，確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)政資金支付的實(shí)時監(jiān)控，防范財(cái)政資金風(fēng)險。（四）執(zhí)行分析與報告1.各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。2.各部門和單位應(yīng)當(dāng)定期向同級財(cái)政部門報告本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益、存在問題及改進(jìn)措施等。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整：1.法律法規(guī)和國家政策發(fā)生重大變化，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的；2.本級政府決定追加或減少重大項(xiàng)目支出的；3.不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的；4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整程序1.各部門和單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)及時向同級財(cái)政部門提出預(yù)算調(diào)整申請，并說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況。2.財(cái)政部門對各部門和單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報經(jīng)本級政府審定后，提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。五、決算（一）編制主體與職責(zé)各級政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織本級決算草案的編制；各部門和單位負(fù)責(zé)本部門、本單位決算草案的編制。各編制主體應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的職責(zé)和程序，認(rèn)真組織做好決算編制工作，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）編制內(nèi)容決算草案應(yīng)當(dāng)包括決算報表和決算說明書。決算報表包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財(cái)政撥款收入支出決算總表、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算表、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算表、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表、國有資本經(jīng)營預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表等。決算說明書應(yīng)當(dāng)對決算編制的依據(jù)、過程、主要收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況及存在問題等進(jìn)行說明。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段各級財(cái)政部門在每年決算編制前，應(yīng)當(dāng)開展以下工作：一是制定決算編制的通知和具體要求；二是組織開展培訓(xùn)工作，提高決算編制人員的業(yè)務(wù)水平。2.編制階段各部門和單位按照財(cái)政部門的要求，認(rèn)真清理核對各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)，編制本部門、本單位決算草案，報送同級財(cái)政部門。3.審核階段財(cái)政部門對各部門和單位報送的決算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及預(yù)算執(zhí)行情況等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時通知相關(guān)部門和單位進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。4.匯總階段財(cái)政部門對各部門和單位的決算草案進(jìn)行匯總，編制本級決算草案，報經(jīng)本級政府審定后，提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。（四）決算審查與批復(fù)1.本級人民代表大會常務(wù)委員會對本級決算草案進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查預(yù)算執(zhí)行情況、決算草案的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)決算之日起二十日內(nèi)向本級各部門和單位批復(fù)決算。各部門和單位應(yīng)當(dāng)自財(cái)政部門批復(fù)決算之日起十五日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。六、監(jiān)督與績效評價（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.各級人民代表大會及其常務(wù)委員會對本級預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督，審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，組織對預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)工作。2.各級政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本級各部門和單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程的監(jiān)督管理，建立健全預(yù)算監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對財(cái)政資金的監(jiān)督檢查，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范、有效使用。4.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，依法提出審計(jì)意見和建議，并督促有關(guān)部門和單位進(jìn)行整改。（二）績效評價1.建立健全預(yù)算績效管理制度，將績效理念貫穿于預(yù)算管理全過程，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行績效評價。2.績效評價應(yīng)當(dāng)包括績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價實(shí)施、評價結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)。3.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價結(jié)果，對預(yù)算編制、執(zhí)行等進(jìn)行調(diào)整和完善，提高財(cái)政資金使用效益。七、法律責(zé)任（一）違反預(yù)算管理規(guī)定的行為及處理1.各部門和單位有下列行為之一的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：（1）未按照規(guī)定編制、報送預(yù)算草案、決算草案的；（2）違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算的；（3）未按照規(guī)定執(zhí)行預(yù)算，擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；（4）截留、挪用、騙取財(cái)政資金的；（5）其他違反預(yù)算管理規(guī)定的行為。2.財(cái)政部門有下列行為之一的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：（1）未按照規(guī)定編制、批復(fù)預(yù)算、決算的；（2）違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算的；（3）未按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查的；（4）其他違反預(yù)算管理規(guī)定的行為。（二）對違反法律法規(guī)行為的處罰違反本辦法規(guī)定，構(gòu)成違反財(cái)政法規(guī)行為的，依照《中華人民共和