空白發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司空白發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)涉及空白發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確?？瞻装l(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.專人專管原則指定專人負(fù)責(zé)空白發(fā)票的管理，明確職責(zé)，確保管理工作的準(zhǔn)確性和安全性。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)對(duì)空白發(fā)票管理各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控，防止發(fā)票丟失、被盜、虛開(kāi)等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二、空白發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)資格1.公司必須具備合法的經(jīng)營(yíng)資格，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行稅務(wù)登記，取得發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格。2.經(jīng)辦人員應(yīng)熟悉發(fā)票管理法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（二）領(lǐng)購(gòu)流程1.由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，核定發(fā)票種類、數(shù)量，填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票的名稱、數(shù)量、版別等信息。2.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過(guò)后，由經(jīng)辦人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。4.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保與《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》一致。如有不符，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。（三）領(lǐng)購(gòu)記錄1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記簿》，詳細(xì)記錄每次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的日期、種類、數(shù)量、號(hào)碼、領(lǐng)購(gòu)人等信息。2.《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記簿》應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和內(nèi)部審計(jì)。三、空白發(fā)票的保管（一）保管場(chǎng)所1.空白發(fā)票應(yīng)存放在專門(mén)的保險(xiǎn)柜或安全可靠的倉(cāng)庫(kù)內(nèi)，確保存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)良好。2.存放空白發(fā)票的場(chǎng)所應(yīng)安裝必要的防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施，防止發(fā)票受損或丟失。（二）保管人員1.公司指定專人負(fù)責(zé)空白發(fā)票的保管工作，保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和安全意識(shí)。2.保管人員應(yīng)定期接受發(fā)票管理法規(guī)和安全知識(shí)培訓(xùn)，熟悉空白發(fā)票的保管要求和操作規(guī)程。（三）保管要求1.空白發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、版別、號(hào)碼順序存放，不得隨意堆放。2.保管人員應(yīng)建立《空白發(fā)票保管臺(tái)賬》，詳細(xì)記錄空白發(fā)票的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況，做到賬實(shí)相符。3.每日下班前，保管人員應(yīng)對(duì)空白發(fā)票進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，確保發(fā)票數(shù)量準(zhǔn)確、安全。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。4.禁止將空白發(fā)票帶出公司存放。因特殊情況需要帶出的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)，使用完畢后及時(shí)交回。5.空白發(fā)票如有丟失、被盜等情況，保管人員應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失。同時(shí)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。四、空白發(fā)票的開(kāi)具（一）開(kāi)具范圍1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。2.發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括客戶名稱、貨物或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶名稱、發(fā)票內(nèi)容、金額等信息。2.《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核人員應(yīng)核對(duì)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》與業(yè)務(wù)合同、相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)等資料是否一致，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員根據(jù)審核通過(guò)的《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與系統(tǒng)錄入信息一致，并加蓋發(fā)票專用章。5.發(fā)票開(kāi)具后，開(kāi)票人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交給業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員，并辦理交接手續(xù)。業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票送達(dá)客戶，并取得客戶簽收證明。（三）開(kāi)具要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。3.發(fā)票開(kāi)具金額應(yīng)與實(shí)際交易金額一致。如因折扣、折讓等原因需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.禁止跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。五、空白發(fā)票的繳銷（一）繳銷原因1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.因發(fā)票改版、換版、停止使用等原因，需要繳銷空白發(fā)票的。3.發(fā)票保管不善，發(fā)生丟失、被盜、毀損等情況，需要繳銷的。（二）繳銷流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)發(fā)票使用情況，定期對(duì)空白發(fā)票進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于需要繳銷的空白發(fā)票，填寫(xiě)《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明繳銷發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息。2.《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過(guò)后，由經(jīng)辦人員持《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》、需繳銷的空白發(fā)票及相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，在《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》上簽字蓋章，并收回需繳銷的空白發(fā)票。經(jīng)辦人員應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)簽字蓋章后的《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》交回財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。（三）繳銷記錄1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立《發(fā)票繳銷登記簿》，詳細(xì)記錄每次繳銷發(fā)票的日期、種類、數(shù)量、號(hào)碼、繳銷原因、繳銷人等信息。2.《發(fā)票繳銷登記簿》應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和內(nèi)部審計(jì)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)空白發(fā)票的管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)空白發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，定期對(duì)保管人員的工作進(jìn)行檢查，確?？瞻装l(fā)票管理工作規(guī)范有序。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)空白發(fā)票管理情況的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)整改，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因保管不善、違規(guī)操作等原因，導(dǎo)致空白發(fā)票丟失、被盜、虛開(kāi)等情況發(fā)生的，追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.違反發(fā)票管理規(guī)定，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任和法律責(zé)