稅收自查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)管理，規(guī)范稅收自查工作，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司、分公司等獨(dú)立核算單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.依法自查原則各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定開(kāi)展稅收自查工作，確保自查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.全面自查原則各單位應(yīng)對(duì)本單位涉及的所有稅種、稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行全面自查，不得遺漏重要事項(xiàng)。3.及時(shí)整改原則對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位應(yīng)及時(shí)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問(wèn)題得到有效解決。4.保密原則參與稅收自查工作的人員應(yīng)對(duì)自查過(guò)程中涉及的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、稅收自查組織與職責(zé)（一）組織架構(gòu)公司成立稅收自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)稅收自查工作的具體組織實(shí)施。（二）職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)-負(fù)責(zé)制定公司稅收自查工作方案，確定自查工作目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和要求。-指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各單位開(kāi)展稅收自查工作，解決自查過(guò)程中遇到的重大問(wèn)題。-審議稅收自查工作報(bào)告，對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行決策。2.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責(zé)-負(fù)責(zé)起草稅收自查工作方案，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后組織實(shí)施。-組織各單位開(kāi)展稅收自查培訓(xùn)，解答自查過(guò)程中的政策疑問(wèn)。-收集、匯總各單位稅收自查資料，對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行初步審核和分析。-撰寫稅收自查工作報(bào)告，向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)自查工作情況。-跟蹤督促各單位對(duì)自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況。3.各單位職責(zé)-成立本單位稅收自查工作小組，負(fù)責(zé)本單位稅收自查工作的具體實(shí)施。-按照公司稅收自查工作方案要求，組織開(kāi)展本單位稅收自查工作，確保自查工作按時(shí)、高質(zhì)量完成。-對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，查找原因，制定切實(shí)可行的整改措施，并及時(shí)整改到位。-向公司領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送稅收自查報(bào)告及相關(guān)資料。三、稅收自查內(nèi)容與方法（一）自查內(nèi)容1.增值稅-應(yīng)稅收入是否完整、準(zhǔn)確申報(bào)，包括銷售貨物、提供勞務(wù)、視同銷售等收入。-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是否符合規(guī)定，是否存在取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、不符合抵扣條件的發(fā)票等情況。-增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確認(rèn)是否正確，是否存在提前或滯后申報(bào)納稅的情況。-增值稅優(yōu)惠政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)享受優(yōu)惠政策的問(wèn)題。2.企業(yè)所得稅-收入總額的確認(rèn)是否準(zhǔn)確，是否存在隱瞞、少計(jì)收入等情況。-成本費(fèi)用的核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在多列成本、費(fèi)用，少計(jì)應(yīng)納稅所得額的問(wèn)題。-資產(chǎn)的稅務(wù)處理是否符合規(guī)定，包括固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)損失扣除等。-稅收優(yōu)惠政策的享受是否合規(guī)，是否存在不符合條件而享受優(yōu)惠政策的情況。-關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則，是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等避稅行為。3.其他稅種-消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅種的申報(bào)繳納是否準(zhǔn)確、足額。-印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等財(cái)產(chǎn)行為稅的繳納是否符合規(guī)定。-代扣代繳、代收代繳稅款是否及時(shí)、足額繳納，是否存在應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的情況。（二）自查方法1.賬務(wù)檢查對(duì)公司的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行全面檢查，核對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的記錄是否準(zhǔn)確，稅務(wù)處理是否符合規(guī)定。2.發(fā)票檢查對(duì)公司取得和開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行逐一核對(duì)，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，是否存在虛開(kāi)發(fā)票、假發(fā)票等問(wèn)題。3.合同檢查查閱公司簽訂的各類合同，分析合同條款中涉及的稅務(wù)事項(xiàng)，檢查是否按照稅收法律法規(guī)規(guī)定正確處理相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題。4.實(shí)地核查對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)等進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況，與財(cái)務(wù)記錄進(jìn)行比對(duì)，檢查是否存在賬實(shí)不符的情況。5.數(shù)據(jù)分析運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件和稅務(wù)管理軟件，對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，查找異常數(shù)據(jù)和潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。四、稅收自查工作流程（一）準(zhǔn)備階段1.制定自查工作方案領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)公司實(shí)際情況和稅收政策要求，制定詳細(xì)的稅收自查工作方案，明確自查工作的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間安排等。2.組織培訓(xùn)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織各單位相關(guān)人員參加稅收自查培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、政策解讀、自查方法和技巧等，確保參與自查人員熟悉自查要求和方法。3.收集資料各單位收集本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票存根聯(lián)、合同協(xié)議等相關(guān)資料，為自查工作做好準(zhǔn)備。（二）自查階段1.開(kāi)展自查各單位按照自查工作方案要求，組織自查工作小組對(duì)本單位的稅收情況進(jìn)行全面自查。自查過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，詳細(xì)記錄自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因。2.整理資料各單位對(duì)自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整理，形成稅收自查問(wèn)題清單，并收集相關(guān)證據(jù)資料，如會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票、合同等，以便后續(xù)進(jìn)行整改和報(bào)告。（三）整改階段1.制定整改措施各單位針對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深入分析原因，制定切實(shí)可行的整改措施。整改措施應(yīng)明確整改責(zé)任人、整改期限和整改目標(biāo)，確保問(wèn)題得到有效解決。2.實(shí)施整改各單位按照整改措施認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)處理，補(bǔ)繳稅款、滯納金，規(guī)范稅務(wù)申報(bào)等。整改過(guò)程中要注意保存相關(guān)證據(jù)資料，以備檢查。3.跟蹤檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)各單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改工作進(jìn)展情況，督促整改責(zé)任人按時(shí)完成整改任務(wù)。對(duì)整改不力的單位，要進(jìn)行重點(diǎn)督導(dǎo)，確保整改工作落實(shí)到位。（四）報(bào)告階段1.撰寫自查報(bào)告各單位在完成自查和整改工作后，撰寫稅收自查報(bào)告。自查報(bào)告應(yīng)包括本單位的基本情況、自查范圍、自查方法、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、整改措施及整改結(jié)果等內(nèi)容。自查報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容詳實(shí)、邏輯清晰。2.報(bào)送自查報(bào)告各單位將稅收自查報(bào)告及相關(guān)資料報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)各單位報(bào)送的自查報(bào)告進(jìn)行匯總、審核和分析，形成公司稅收自查工作報(bào)告，向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。3.接受檢查如稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司進(jìn)行稅收檢查，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料和說(shuō)明，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。五、稅收自查結(jié)果處理（一）補(bǔ)繳稅款、滯納金對(duì)自查發(fā)現(xiàn)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款，各單位應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定及時(shí)補(bǔ)繳入庫(kù)，并按規(guī)定加收滯納金。補(bǔ)繳稅款和滯納金的會(huì)計(jì)處理應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求。（二）調(diào)整賬務(wù)各單位對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的賬務(wù)處理問(wèn)題，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整賬務(wù)時(shí)，要確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，避免再次出現(xiàn)類似問(wèn)題。（三）完善制度各單位應(yīng)針對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深入分析原因，查找內(nèi)部管理漏洞，完善相關(guān)稅收管理制度和財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。（四）責(zé)任追究對(duì)因工作失誤、故意隱瞞等原因?qū)е露愂兆圆楣ぷ鞑坏轿唬斐晒径悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的單位和個(gè)人，公司將按照相關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、責(zé)令改正、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、給予行政處分等。六、稅收自查工作監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督公司領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)對(duì)各單位稅收自查工作進(jìn)行全程監(jiān)督，定期檢查各單位自查工作進(jìn)展情況，對(duì)自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查工作，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。同時(shí)，關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收政策變化和稅務(wù)檢查重點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整公司稅收自查工作策略。（二）考核辦法1.考核指標(biāo)-自查工作完成情況：包括是否按時(shí)完成自查任務(wù)、自查范圍是否全面、自查內(nèi)容是否準(zhǔn)確等。-問(wèn)題整改情況：包括整改措施是否有效、整改是否及時(shí)、整改后是否再次出現(xiàn)類似問(wèn)題等。-稅收風(fēng)險(xiǎn)防控情況：通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)并解決潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量和質(zhì)量，以及對(duì)公司稅務(wù)管理水平提升的貢獻(xiàn)。2.考核方式-定期考核：領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室每半年對(duì)各單位稅收自查工作進(jìn)行一次定期考核，根據(jù)考核指標(biāo)對(duì)各單位進(jìn)行評(píng)分排名。-不定期抽查：領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室不定期對(duì)各單位稅收自查工作進(jìn)行抽查，對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄，并納入