考核利潤管理辦法總則目的為加強公司的利潤管理，科學(xué)合理地考核各部門、各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營績效，充分調(diào)動全體員工的工作積極性和創(chuàng)造性，提高公司的經(jīng)濟效益和市場競爭力，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司的實際情況，特制定本考核利潤管理辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有參與利潤考核的部門、業(yè)務(wù)單元及相關(guān)人員。定義本辦法所稱考核利潤，是指在一定會計期間內(nèi)，各部門、業(yè)務(wù)單元按照公司規(guī)定的核算方法和口徑計算得出的，用于衡量其經(jīng)營業(yè)績的利潤指標(biāo)。考核利潤的計算將綜合考慮收入、成本、費用等因素，并根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和管理要求進行適當(dāng)調(diào)整?？己死麧櫟挠嬎惴椒ㄊ杖氪_認(rèn)1.主營業(yè)務(wù)收入：以銷售商品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營活動所取得的收入為基礎(chǔ)，按照公司統(tǒng)一的收入確認(rèn)原則進行核算。對于已簽訂合同的項目，在滿足收入確認(rèn)條件時，按照合同約定的金額和進度確認(rèn)收入；對于未簽訂合同但已實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，根據(jù)市場價格和實際交易情況合理確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：包括出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的租金收入，以及銷售材料、廢料等取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入按照實際發(fā)生額確認(rèn)。成本核算1.直接成本：直接與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的成本，如原材料采購成本、直接人工成本等。直接成本按照實際發(fā)生額計入相應(yīng)的產(chǎn)品或項目成本。2.間接成本：不能直接歸屬于某一產(chǎn)品或項目的成本，如制造費用、管理費用、銷售費用等。間接成本按照一定的分配方法分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品或項目中。費用扣除1.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費用、差旅費等。管理費用按照公司規(guī)定的預(yù)算和審批流程進行控制和核算，在計算考核利潤時全額扣除。2.銷售費用：包括銷售人員薪酬、廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等。銷售費用按照公司的銷售政策和預(yù)算進行控制，在計算考核利潤時全額扣除。3.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)費用按照實際發(fā)生額在計算考核利潤時扣除?？己死麧櫿{(diào)整項目1.非經(jīng)常性損益：如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的收益或損失，以及政府補助、稅收返還等。非經(jīng)常性損益在計算考核利潤時予以剔除。2.特殊項目調(diào)整：根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和管理要求，對于一些影響考核利潤的特殊項目，如重大投資項目、新產(chǎn)品研發(fā)項目等，公司將根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整?？己死麧櫽嬎愎娇己死麧?主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入直接成本間接成本管理費用銷售費用財務(wù)費用±考核利潤調(diào)整項目考核利潤的考核對象與周期考核對象1.部門：公司內(nèi)部各職能部門和業(yè)務(wù)部門，如生產(chǎn)部門、銷售部門、研發(fā)部門等。2.業(yè)務(wù)單元：公司按照業(yè)務(wù)類型或產(chǎn)品線劃分的獨立核算單元，如分公司、事業(yè)部等?？己酥芷诳己酥芷诜譃槟甓瓤己撕图径瓤己恕Ｄ甓瓤己艘怨珰v年度為考核期間，季度考核以每季度為考核期間?？己死麧櫟哪繕?biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定原則1.科學(xué)性原則：考核利潤目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)基于公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的方法進行測算和分析，確保目標(biāo)具有合理性和可行性。2.挑戰(zhàn)性原則：考核利潤目標(biāo)應(yīng)具有一定的挑戰(zhàn)性，能夠激勵各部門、業(yè)務(wù)單元積極進取，挖掘潛力，提高經(jīng)營效益。3.公平性原則：考核利潤目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)充分考慮各部門、業(yè)務(wù)單元的實際情況和市場環(huán)境，確保目標(biāo)的公平性和公正性。4.可操作性原則：考核利潤目標(biāo)應(yīng)明確具體，具有可操作性，便于各部門、業(yè)務(wù)單元理解和執(zhí)行。目標(biāo)設(shè)定流程1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃：公司高層管理人員根據(jù)市場形勢和公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃。2.目標(biāo)分解：公司財務(wù)部門根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，將考核利潤目標(biāo)分解到各部門、業(yè)務(wù)單元，并制定相應(yīng)的考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)。3.溝通協(xié)商：公司管理層與各部門、業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人進行溝通協(xié)商，對考核利潤目標(biāo)進行調(diào)整和完善，確保目標(biāo)的合理性和可行性。4.目標(biāo)確定：經(jīng)過溝通協(xié)商后，公司管理層最終確定各部門、業(yè)務(wù)單元的考核利潤目標(biāo)，并以正式文件的形式下達(dá)。考核利潤的考核與評價考核指標(biāo)1.考核利潤完成率：考核利潤完成率=實際考核利潤/考核利潤目標(biāo)×100%?？己死麧櫷瓿陕适呛饬扛鞑块T、業(yè)務(wù)單元經(jīng)營業(yè)績的核心指標(biāo)。2.其他輔助指標(biāo)：根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和管理要求，公司還將設(shè)置一些其他輔助指標(biāo)，如銷售收入增長率、成本費用降低率、客戶滿意度等，作為考核利潤考核的補充?？己朔椒?.定量考核：以考核利潤完成率和其他輔助指標(biāo)為依據(jù)，采用定量分析的方法對各部門、業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營業(yè)績進行考核。2.定性考核：結(jié)合各部門、業(yè)務(wù)單元的工作態(tài)度、團隊協(xié)作、創(chuàng)新能力等方面的表現(xiàn)，采用定性評價的方法對其進行綜合評價?？己嗽u價流程1.數(shù)據(jù)收集：公司財務(wù)部門定期收集各部門、業(yè)務(wù)單元的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。2.數(shù)據(jù)核算：公司財務(wù)部門根據(jù)本辦法規(guī)定的考核利潤計算方法和考核指標(biāo)，對各部門、業(yè)務(wù)單元的考核利潤完成情況進行核算。3.考核評價：公司考核小組根據(jù)考核利潤完成情況和其他輔助指標(biāo)，對各部門、業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營業(yè)績進行考核評價，并形成考核評價報告。4.結(jié)果反饋：公司考核小組將考核評價結(jié)果反饋給各部門、業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人，并與他們進行溝通交流，聽取他們的意見和建議?？己死麧櫟莫剳痛胧┆剟畲胧?.獎金獎勵：對于考核利潤完成率達(dá)到或超過目標(biāo)值的部門、業(yè)務(wù)單元，公司將根據(jù)其考核成績給予相應(yīng)的獎金獎勵。獎金的具體金額將根據(jù)公司的獎勵政策和考核結(jié)果確定。2.榮譽獎勵：對于在考核利潤考核中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門、業(yè)務(wù)單元和個人，公司將給予榮譽稱號和表彰獎勵，以激勵他們繼續(xù)努力，為公司的發(fā)展做出更大的貢獻。3.晉升機會：對于在考核利潤考核中表現(xiàn)突出的員工，公司將在晉升、培訓(xùn)等方面給予優(yōu)先考慮，為他們提供更多的發(fā)展機會和空間。懲罰措施1.扣減獎金：對于考核利潤完成率未達(dá)到目標(biāo)值的部門、業(yè)務(wù)單元，公司將根據(jù)其考核成績扣減相應(yīng)的獎金?？蹨p的具體金額將根據(jù)公司的懲罰政策和考核結(jié)果確定。2.警告處分：對于連續(xù)兩個考核周期考核利潤完成率未達(dá)到目標(biāo)值的部門、業(yè)務(wù)單元，公司將給予警告處分，并要求其制定整改措施，限期整改。3.其他懲罰措施：對于嚴(yán)重違反公司規(guī)定或給公司造成重大損失的部門、業(yè)務(wù)單元和個人，公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的懲罰措施，直至解除勞動合同?？己死麧櫟谋O(jiān)督與管理監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計：公司內(nèi)部審計部門定期對各部門、業(yè)務(wù)單元的考核利潤核算情況進行審計，確?？己死麧檾?shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)監(jiān)督：公司財務(wù)部門加強對各部門、業(yè)務(wù)單元的財務(wù)管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行公司的財務(wù)制度和審批流程，防止出現(xiàn)財務(wù)違規(guī)行為。3.紀(jì)檢監(jiān)察：公司紀(jì)檢監(jiān)察部門加強對考核利潤考核過程的監(jiān)督檢查，確保考核過程的公平、公正、公開。管理措施1.數(shù)據(jù)管理：公司建立健全考核利潤數(shù)據(jù)管理體系，加強對考核利潤數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和存儲，確保數(shù)據(jù)的安全和可靠。2.檔案管理：公司建立考核利潤考核檔案，對各部門、業(yè)務(wù)單元的考核利潤考核情況進行記錄和歸檔，為公司的決策提供參