2025年注稅務(wù)師稅法二沖刺模擬試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，經(jīng)查閱相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）收到國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，該收入免征企業(yè)所得稅；（2）繳納的公益性捐贈(zèng)支出8萬(wàn)元，超出了年度利潤(rùn)總額12%的扣除限額；（3）因管理不善發(fā)生存貨盤(pán)虧損失3萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.100B.103C.108D.952.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于居民個(gè)人綜合所得應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.企業(yè)年金B(yǎng).稅后股息C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D.個(gè)人出租房產(chǎn)的所得3.某個(gè)體工商戶2023年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為80萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出2萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.8.4B.10.2C.12D.94.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.借款合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同5.某公司2023年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，成本300萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元。已知該公司2022年度尚未彌補(bǔ)的虧損為20萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該公司2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.60B.80C.100D.1206.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人僅限于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人不包括銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人7.某企業(yè)2023年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，境外所得應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，且境外所得在境外已納稅款30萬(wàn)元。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.65B.50C.25D.358.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，下列車(chē)輛中，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A.二手車(chē)B.新能源汽車(chē)C.農(nóng)用車(chē)輛D.殯儀館專(zhuān)用車(chē)輛9.某個(gè)人2023年度取得工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)6萬(wàn)元。假設(shè)工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。則該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.5,460B.6,840C.7,260D.8,00010.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.石油B.天然氣C.煤炭D.水資源11.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入100萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，廣告費(fèi)8萬(wàn)元。已知該公司2022年度尚未彌補(bǔ)的虧損為15萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該公司2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.15B.25C.35D.4512.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人僅限于繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅負(fù)由企業(yè)承擔(dān)，與消費(fèi)者無(wú)關(guān)13.某個(gè)體工商戶2023年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為60萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.6B.7.2C.8.4D.914.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列憑證中，免征印花稅的是（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B.貨物運(yùn)輸合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.技術(shù)合同15.某公司2023年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，成本500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。已知該公司2022年度尚未彌補(bǔ)的虧損為30萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該公司2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.150B.200C.250D.30016.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人僅限于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人不包括銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人17.某企業(yè)2023年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，境外所得應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，且境外所得在境外已納稅款40萬(wàn)元。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.95B.75C.55D.3518.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，下列車(chē)輛中，不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A.新能源汽車(chē)B.二手車(chē)C.農(nóng)用車(chē)輛D.殯儀館專(zhuān)用車(chē)輛19.某個(gè)人2023年度取得工資收入15萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)7萬(wàn)元。假設(shè)工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。則該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.7,260B.8,000C.8,640D.9,00020.根據(jù)資源稅法的規(guī)定，下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.森林資源B.水資源C.土地資源D.氣候資源21.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入200萬(wàn)元，成本120萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)16萬(wàn)元。已知該公司2022年度尚未彌補(bǔ)的虧損為25萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該公司2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.30B.40C.50D.6022.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人僅限于繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅負(fù)由企業(yè)承擔(dān)，與消費(fèi)者無(wú)關(guān)23.某個(gè)體工商戶2023年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為70萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出4萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.7B.8.4C.9.6D.10.224.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.貨物運(yùn)輸合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.技術(shù)合同25.某公司2023年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元，成本400萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元。已知該公司2022年度尚未彌補(bǔ)的虧損為20萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該公司2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.100B.120C.140D.160二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息所得E.免稅收入2.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B.貨物運(yùn)輸合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.技術(shù)合同E.財(cái)產(chǎn)租賃合同3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人僅限于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人不包括銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人E.消費(fèi)稅的納稅人包括委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人4.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，下列車(chē)輛中，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。A.新能源汽車(chē)B.二手車(chē)C.農(nóng)用車(chē)輛D.殯儀館專(zhuān)用車(chē)輛E.警用車(chē)5.下列關(guān)于資源稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅的納稅人一定是開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人C.資源稅的納稅人僅限于國(guó)內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人D.資源稅的納稅人不包括銷(xiāo)售應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人E.資源稅的納稅人包括加工應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人6.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人僅限于繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅負(fù)由企業(yè)承擔(dān)，與消費(fèi)者無(wú)關(guān)E.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅負(fù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，與企業(yè)無(wú)關(guān)7.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息所得E.免稅收入8.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B.貨物運(yùn)輸合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.技術(shù)合同E.財(cái)產(chǎn)租賃合同9.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人僅限于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人不包括銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人E.消費(fèi)稅的納稅人包括委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人10.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，下列車(chē)輛中，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。A.新能源汽車(chē)B.二手車(chē)C.農(nóng)用車(chē)輛D.殯儀館專(zhuān)用車(chē)輛E.警用車(chē)11.下列關(guān)于資源稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅的納稅人一定是開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人C.資源稅的納稅人僅限于國(guó)內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人D.資源稅的納稅人不包括銷(xiāo)售應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人E.資源稅的納稅人包括加工應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人12.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人僅限于繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅負(fù)由企業(yè)承擔(dān)，與消費(fèi)者無(wú)關(guān)E.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅負(fù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，與企業(yè)無(wú)關(guān)13.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息所得E.免稅收入14.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B.貨物運(yùn)輸合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.技術(shù)合同E.財(cái)產(chǎn)租賃合同15.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅人一定是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的納稅人僅限于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.消費(fèi)稅的納稅人不包括銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人E.消費(fèi)稅的納稅人包括委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人16.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，下列車(chē)輛中，需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。A.新能源汽車(chē)B.二手車(chē)C.農(nóng)用車(chē)輛D.殯儀館專(zhuān)用車(chē)輛E.警用車(chē)17.下列關(guān)于資源稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅的納稅人一定是開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人C.資源稅的納稅人僅限于國(guó)內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人D.資源稅的納稅人不包括銷(xiāo)售應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人E.資源稅的納稅人包括加工應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人18.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人僅限于繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅負(fù)由企業(yè)承擔(dān)，與消費(fèi)者無(wú)關(guān)E.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅負(fù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，與企業(yè)無(wú)關(guān)19.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息所得E.免稅收入20.根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B.貨物運(yùn)輸合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.技術(shù)合同E.財(cái)產(chǎn)租賃合同三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其正誤，正確用“√”表示，錯(cuò)誤用“×”表示。）1.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，無(wú)論其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)還是境外的所得。A.√B.×2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，但不包括個(gè)體工商戶。A.√B.×3.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，不包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。A.√B.×4.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人，但包括進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。A.√B.×5.資源稅的納稅人僅限于開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，不包括加工應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。A.√B.×6.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人僅限于繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，不包括其他稅種的納稅人。A.√B.×7.印花稅的納稅人包括簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，但包括繼承財(cái)產(chǎn)的繼承人。A.√B.×8.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，但不包括經(jīng)營(yíng)所得。A.√B.×9.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，不包括應(yīng)稅消費(fèi)品的成本。A.√B.×10.資源稅的稅率分為從價(jià)定率和從量定額兩種方式，但不包括其他稅率形式。A.√B.×四、計(jì)算題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干信息，計(jì)算相關(guān)稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。）1.某企業(yè)2023年度取得應(yīng)稅收入500萬(wàn)元，成本300萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。已知該公司2022年度尚未彌補(bǔ)的虧損為20萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該公司2023年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？計(jì)算過(guò)程：2.某個(gè)人2023年度取得工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)6萬(wàn)元。假設(shè)工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。則該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少元？計(jì)算過(guò)程：3.某企業(yè)2023年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，境外所得應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，且境外所得在境外已納稅款30萬(wàn)元。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？計(jì)算過(guò)程：4.某個(gè)體工商戶2023年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為80萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少萬(wàn)元？計(jì)算過(guò)程：5.某公司2023年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，成本500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。已知該公司2022年度尚未彌補(bǔ)的虧損為30萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該公司2023年度應(yīng)納稅所得額為多少萬(wàn)元？計(jì)算過(guò)程：本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，不增加應(yīng)納稅所得額；公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額12%，即12萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元，可以全額扣除；管理不善的存貨盤(pán)虧損失3萬(wàn)元，不能扣除。因此，應(yīng)納稅所得額=100-5+8-3=100萬(wàn)元。2.答案：D解析：居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，個(gè)人出租房產(chǎn)的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，是綜合所得應(yīng)稅項(xiàng)目。3.答案：A解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=（經(jīng)營(yíng)所得收入總額-成本費(fèi)用總額-允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出）×20%。因此，應(yīng)納稅額=（80-50-2）×20%=8.4萬(wàn)元。4.答案：D解析：根據(jù)印花稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅。5.答案：B解析：廣告費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%，即60萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元，可以全額扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%，即25萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，只能扣除25萬(wàn)元。因此，應(yīng)納稅所得額=500-300+（40-25）-20=80萬(wàn)元。6.答案：B解析：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。7.答案：A解析：境內(nèi)所得應(yīng)納稅額=200×25%=50萬(wàn)元；境外所得已納稅款30萬(wàn)元，低于按中國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額=50×25%=12.5萬(wàn)元，需要補(bǔ)稅12.5萬(wàn)元。因此，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=50+12.5=62.5萬(wàn)元。8.答案：A解析：根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，購(gòu)置新車(chē)需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，二手車(chē)不需要繳納。9.答案：C解析：工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=120,000×20%-1,4100=15,900元；年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2,660元。因此，年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=60,000×10%-2,660=3,340元?？偠愵~=15,900+3,340=19,240元。10.答案：D解析：根據(jù)資源稅法的規(guī)定，水資源不屬于資源稅征稅范圍。11.答案：B解析：廣告費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%，即90萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元，可以全額扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%，即30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，只能扣除30萬(wàn)元。因此，應(yīng)納稅所得額=100-60+（10-30）-20=25萬(wàn)元。12.答案：A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。13.答案：A解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=（經(jīng)營(yíng)所得收入總額-成本費(fèi)用總額-允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出）×20%。因此，應(yīng)納稅額=（60-40-4）×20%=7.2萬(wàn)元。14.答案：C解析：根據(jù)印花稅法的規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)繳納印花稅。15.答案：A解析：廣告費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%，即120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元，可以全額扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%，即40萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元，只能扣除40萬(wàn)元。因此，應(yīng)納稅所得額=800-500+（60-40）-30=150萬(wàn)元。16.答案：C解析：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。17.答案：A解析：境內(nèi)所得應(yīng)納稅額=300×25%=75萬(wàn)元；境外所得已納稅款40萬(wàn)元，低于按中國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額=100×25%=25萬(wàn)元，需要補(bǔ)稅25萬(wàn)元。因此，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=75+25=100萬(wàn)元。18.答案：B解析：根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，購(gòu)置新車(chē)需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，二手車(chē)不需要繳納。19.答案：C解析：工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=150,000×20%-1,4100=18,900元；年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2,660元。因此，年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=70,000×10%-2,660=3,340元?？偠愵~=18,900+3,340=22,240元。20.答案：D解析：根據(jù)資源稅法的規(guī)定，氣候資源不屬于資源稅征稅范圍。21.答案：C解析：廣告費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%，即300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生16萬(wàn)元，可以全額扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%，即100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，只能扣除100萬(wàn)元。因此，應(yīng)納稅所得額=200-120+（20-100）-25=50萬(wàn)元。22.答案：D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅負(fù)由企業(yè)承擔(dān)，與消費(fèi)者無(wú)關(guān)。23.答案：B解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=（經(jīng)營(yíng)所得收入總額-成本費(fèi)用總額-允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出）×20%。因此，應(yīng)納稅額=（70-50-6）×20%=8.4萬(wàn)元。24.答案：A解析：根據(jù)印花稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅。25.答案：B解析：廣告費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%，即90萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)元，可以全額扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%，即30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，只能扣除30萬(wàn)元。因此，應(yīng)納稅所得額=600-400+（40-30）-20=120萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息所得，免稅收入不屬于應(yīng)稅所得。2.答案：ABCD解析：根據(jù)印花稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、技術(shù)合同應(yīng)繳納印花稅。3.答案：ABE解析：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。4.答案：AB解析：根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，購(gòu)置新車(chē)需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，二手車(chē)不需要繳納。5.答案：AE解析：資源稅的納稅人包括開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人、加工應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。6.答案：ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和，稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次，納稅人僅限于繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。7.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息所得，免稅收入不屬于應(yīng)稅所得。8.答案：ABCD解析：根據(jù)印花稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、技術(shù)合同應(yīng)繳納印花稅。9.答案：ABE解析：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。10.答案：AB解析：根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，購(gòu)置新車(chē)需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，二手車(chē)不需要繳納。11.答案：AE解析：資源稅的納稅人包括開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人、加工應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。12.答案：ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和，稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次，納稅人僅限于繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。13.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息所得，免稅收入不屬于應(yīng)稅所得。14.答案：ABCD解析：根據(jù)印花稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、技術(shù)合同應(yīng)繳納印花稅。15.答案：ABE解析：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。16.答案：AB解析：根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，購(gòu)置新車(chē)需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，二手車(chē)不需要繳納。17.答案：AE解析：資源稅的納稅人包括開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人、加工應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。18.答案：ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和，稅率分為3%、5%、7%三個(gè)檔次，納稅人僅限于繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。19.答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息所得，免稅收入不屬于應(yīng)稅所得。20.答案：ABCD解析：根據(jù)印花稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、技術(shù)合同應(yīng)繳納印花稅。三、判斷題答案及解析1.答案：√解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，無(wú)論其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)還是境外的所得。2.答案：√解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，但不包括個(gè)體工商戶。3.答案：×解析：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。4.答案：×解析：根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的規(guī)定，購(gòu)置新車(chē)需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，二手車(chē)不需要繳納。5.答案：×解析：資源稅的納稅人包括開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人、加工應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。6.答案：√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人僅限于繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，不包括其他稅種的納稅人。7.答案：×解析：印花稅的納稅人包括