2025年稅務(wù)師稅法二專項模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為最恰當(dāng)?shù)囊粋€答案）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的費用，但是下列各項中，不屬于稅前扣除范圍的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購買固定資產(chǎn)的支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用D.支付給客戶的廣告費2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)出租收入4.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定比例加計扣除，這個比例是（）。A.50%B.75%C.100%D.150%5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象的是（）。A.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)的利息所得C.企業(yè)的租金所得D.企業(yè)的偶然所得6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，不能扣除的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的稅金B(yǎng).納稅人按照規(guī)定繳納的社會保險費C.納稅人按照規(guī)定繳納的住房公積金D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出7.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這個比例是（）。A.10%B.12%C.15%D.20%8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策D.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除100%9.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，這個定義是（）。A.正確的B.錯誤的C.部分正確的D.無法判斷的10.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.納稅人按照規(guī)定繳納的稅金11.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息投資收益和其他收入，這個規(guī)定是（）。A.正確的B.錯誤的C.部分正確的D.無法判斷的12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，可以扣除的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的稅金B(yǎng).納稅人按照規(guī)定繳納的社會保險費C.納稅人按照規(guī)定繳納的住房公積金D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出13.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，這個定義是（）。A.正確的B.錯誤的C.部分正確的D.無法判斷的14.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.城市維護建設(shè)稅15.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行核定征收，這個規(guī)定是（）。A.正確的B.錯誤的C.部分正確的D.無法判斷的16.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的核定征收方式的是（）。A.核定應(yīng)納稅所得率B.核定應(yīng)納稅額C.核定收入總額D.核定成本費用17.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行稅收優(yōu)惠，這個規(guī)定是（）。A.正確的B.錯誤的C.部分正確的D.無法判斷的18.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策D.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除100%19.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行分期預(yù)繳，這個規(guī)定是（）。A.正確的B.錯誤的C.部分正確的D.無法判斷的20.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的分期預(yù)繳方式的是（）。A.按月預(yù)繳B.按季預(yù)繳C.按年預(yù)繳D.按次預(yù)繳21.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行匯算清繳，這個規(guī)定是（）。A.正確的B.錯誤的C.部分正確的D.無法判斷的22.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的匯算清繳方式的是（）。A.匯算清繳B.多退少補C.按月預(yù)繳D.按季預(yù)繳23.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行跨地區(qū)總分機構(gòu)分配，這個規(guī)定是（）。A.正確的B.錯誤的C.部分正確的D.無法判斷的24.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅的跨地區(qū)總分機構(gòu)分配方式的是（）。A.母公司分配B.子公司分配C.分支機構(gòu)分配D.總機構(gòu)分配25.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行稅收保全措施，這個規(guī)定是（）。A.正確的B.錯誤的C.部分正確的D.無法判斷的二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為最恰當(dāng)?shù)乃写鸢?，并在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的字母。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入E.租金收入2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，可以扣除的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的稅金B(yǎng).納稅人按照規(guī)定繳納的社會保險費C.納稅人按照規(guī)定繳納的住房公積金D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出E.納稅人按照規(guī)定繳納的城市維護建設(shè)稅3.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，這個定義包括（）。A.收入總額B.不征稅收入C.免稅收入D.各項扣除E.以前年度虧損4.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，這個定義包括（）。A.應(yīng)納稅所得額B.適用稅率C.應(yīng)納稅額D.稅收優(yōu)惠E.核定征收5.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行核定征收，這個規(guī)定包括（）。A.核定應(yīng)納稅所得率B.核定應(yīng)納稅額C.核定收入總額D.核定成本費用E.核定利潤6.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行稅收優(yōu)惠，這個規(guī)定包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策D.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除100%E.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除7.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行分期預(yù)繳，這個規(guī)定包括（）。A.按月預(yù)繳B.按季預(yù)繳C.按年預(yù)繳D.按次預(yù)繳E.按日預(yù)繳8.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行匯算清繳，這個規(guī)定包括（）。A.匯算清繳B.多退少補C.按月預(yù)繳D.按季預(yù)繳E.按年預(yù)繳9.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行跨地區(qū)總分機構(gòu)分配，這個規(guī)定包括（）。A.母公司分配B.子公司分配C.分支機構(gòu)分配D.總機構(gòu)分配E.稅務(wù)機關(guān)分配10.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行稅收保全措施，這個規(guī)定包括（）。A.拍賣財產(chǎn)B.凍結(jié)存款C.限制出境D.限制消費E.限制轉(zhuǎn)移11.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入E.租金收入12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，可以扣除的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的稅金B(yǎng).納稅人按照規(guī)定繳納的社會保險費C.納稅人按照規(guī)定繳納的住房公積金D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出E.納稅人按照規(guī)定繳納的城市維護建設(shè)稅13.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，這個定義包括（）。A.收入總額B.不征稅收入C.免稅收入D.各項扣除E.以前年度虧損14.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，這個定義包括（）。A.應(yīng)納稅所得額B.適用稅率C.應(yīng)納稅額D.稅收優(yōu)惠E.核定征收15.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行核定征收，這個規(guī)定包括（）。A.核定應(yīng)納稅所得率B.核定應(yīng)納稅額C.核定收入總額D.核定成本費用E.核定利潤三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息投資收益和其他收入，這個規(guī)定是正確的。2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，可以扣除的是納稅人按照規(guī)定繳納的稅金，這個說法是正確的。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，這個定義是正確的。4.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，這個定義是正確的。5.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行核定征收，這個規(guī)定是正確的。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行稅收優(yōu)惠，這個規(guī)定是正確的。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行分期預(yù)繳，這個規(guī)定是正確的。8.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行匯算清繳，這個規(guī)定是正確的。9.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行跨地區(qū)總分機構(gòu)分配，這個規(guī)定是正確的。10.企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行稅收保全措施，這個規(guī)定是正確的。四、計算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，列式計算，計算出正確結(jié)果，并將結(jié)果填入答題卡相應(yīng)位置。計算題要求體現(xiàn)計算過程，不得只填結(jié)果）1.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。請問該企業(yè)2025年度可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是多少萬元？2.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額200萬元，該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。請問該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？3.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，該企業(yè)年度利潤總額為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。請問該企業(yè)2025年度可以扣除的公益性捐贈支出是多少萬元？4.某企業(yè)2025年度發(fā)生研發(fā)費用100萬元，該企業(yè)適用研發(fā)費用加計扣除75%的政策。請問該企業(yè)2025年度可以加計扣除的研發(fā)費用是多少萬元？5.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額300萬元，該企業(yè)適用所得稅稅率為25%，但由于經(jīng)營困難，可以享受小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。請問該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識，進行分析和解答，并將答案填入答題卡相應(yīng)位置）1.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)銷售收入1200萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費80萬元，發(fā)生管理費用200萬元，發(fā)生銷售費用300萬元，發(fā)生財務(wù)費用100萬元，發(fā)生公益性捐贈支出30萬元，該企業(yè)年度利潤總額為600萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。請問該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？2.某企業(yè)2025年度發(fā)生應(yīng)納稅所得額500萬元，該企業(yè)適用所得稅稅率為25%，但由于經(jīng)營困難，可以享受高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。請問該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？3.某企業(yè)2025年度發(fā)生研發(fā)費用150萬元，該企業(yè)適用研發(fā)費用加計扣除75%的政策，該企業(yè)2025年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額200萬元，該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。請問該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？4.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額100萬元，該企業(yè)適用所得稅稅率為25%，但由于經(jīng)營困難，可以享受小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。請問該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？5.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額400萬元，該企業(yè)適用所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。請問該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少萬元？本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除。2.D解析：業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的2%。3.C解析：財政撥款屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。4.D解析：企業(yè)研發(fā)費用可以按照實際發(fā)生額的150%加計扣除。5.B解析：企業(yè)的利息所得屬于企業(yè)所得稅的征稅對象。6.D解析：納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈支出不得扣除。7.B解析：企業(yè)公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。8.C解析：軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。9.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，這個定義是正確的。10.D解析：納稅人按照規(guī)定繳納的稅金不屬于企業(yè)所得稅的收入總額。11.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息投資收益和其他收入，這個規(guī)定是正確的。12.A解析：納稅人按照規(guī)定繳納的稅金可以扣除。13.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，這個定義是正確的。14.C解析：營業(yè)稅不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。15.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行核定征收，這個規(guī)定是正確的。16.C解析：核定收入總額不屬于企業(yè)所得稅的核定征收方式。17.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行稅收優(yōu)惠，這個規(guī)定是正確的。18.C解析：軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。19.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行分期預(yù)繳，這個規(guī)定是正確的。20.D解析：按次預(yù)繳不屬于企業(yè)所得稅的分期預(yù)繳方式。21.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行匯算清繳，這個規(guī)定是正確的。22.C解析：按月預(yù)繳不屬于企業(yè)所得稅的匯算清繳方式。23.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行跨地區(qū)總分機構(gòu)分配，這個規(guī)定是正確的。24.B解析：子公司分配不屬于企業(yè)所得稅的跨地區(qū)總分機構(gòu)分配方式。25.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行稅收保全措施，這個規(guī)定是正確的。二、多項選擇題答案及解析1.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息投資收益和其他收入。2.ABE解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除納稅人按照規(guī)定繳納的稅金、納稅人按照規(guī)定繳納的社會保險費、納稅人按照規(guī)定繳納的城市維護建設(shè)稅。3.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，這個定義包括收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以前年度虧損。4.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，這個定義包括應(yīng)納稅所得額、適用稅率、應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠、核定征收。5.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行核定征收，這個規(guī)定包括核定應(yīng)納稅所得率、核定應(yīng)納稅額、核定收入總額、核定成本費用、核定利潤。6.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行稅收優(yōu)惠，這個規(guī)定包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅、軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策、企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除100%、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行分期預(yù)繳，這個規(guī)定包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳、按次預(yù)繳、按日預(yù)繳。8.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行匯算清繳，這個規(guī)定包括匯算清繳、多退少補、按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳。9.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行跨地區(qū)總分機構(gòu)分配，這個規(guī)定包括母公司分配、子公司分配、分支機構(gòu)分配、總機構(gòu)分配、稅務(wù)機關(guān)分配。10.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行稅收保全措施，這個規(guī)定包括拍賣財產(chǎn)、凍結(jié)存款、限制出境、限制消費、限制轉(zhuǎn)移。11.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息投資收益和其他收入。12.ABE解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除納稅人按照規(guī)定繳納的稅金、納稅人按照規(guī)定繳納的城市維護建設(shè)稅。13.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，這個定義包括收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以前年度虧損。14.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，這個定義包括應(yīng)納稅所得額、適用稅率、應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠、核定征收。15.ABCDE解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行核定征收，這個規(guī)定包括核定應(yīng)納稅所得率、核定應(yīng)納稅額、核定收入總額、核定成本費用、核定利潤。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、股息投資收益和其他收入，這個規(guī)定是正確的。2.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除納稅人按照規(guī)定繳納的稅金，這個說法是正確的。3.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，這個定義是正確的。4.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，這個定義是正確的。5.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行核定征收，這個規(guī)定是正確的。6.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行稅收優(yōu)惠，這個規(guī)定是正確的。7.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行分期預(yù)繳，這個規(guī)定是正確的。8.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行匯算清繳，這個規(guī)定是正確的。9.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行跨地區(qū)總分機構(gòu)分配，這個規(guī)定是正確的。10.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的，企業(yè)的應(yīng)納稅額，可以按照規(guī)定實行稅收保全措施，這個規(guī)定是正確的。四、計算題答案及解析1.6萬元解析：業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。該企業(yè)202