2025年注稅務(wù)師稅法二稅收政策解讀模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯答、漏答均不得分。）1.根據(jù)最新的個人所得稅法實施條例，下列關(guān)于專項附加扣除的說法中，正確的是（）A.基本養(yǎng)老保險支出可以按照每月2000元的標準扣除B.子女教育扣除標準為每月1000元，但最高不超過3000元C.繼續(xù)教育扣除期限最長為3年D.住房租金扣除標準與實際支出無關(guān)，統(tǒng)一按照每月1500元扣除2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。下列關(guān)于職工福利費的說法中，錯誤的是（）A.職工福利費包括為職工提供的交通補貼B.職工福利費不包括為職工家屬提供的醫(yī)療費用C.企業(yè)為職工提供的食堂費用可以在稅前扣除D.職工福利費扣除限額按照企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總額計算3.根據(jù)增值稅暫行條例，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.視同銷售貨物行為，為貨物交付的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的說法中，錯誤的是（）A.廣告費包括企業(yè)為推廣產(chǎn)品在電視臺投放的廣告B.業(yè)務(wù)宣傳費不包括企業(yè)為職工提供的培訓(xùn)費用C.企業(yè)可以通過贊助活動的方式支付廣告費D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額按照企業(yè)實際發(fā)生的費用計算5.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的說法中，正確的是（）A.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自行決定，但不得低于規(guī)定年限的60%B.無形資產(chǎn)攤銷年限由企業(yè)自行決定，但不得低于10年C.固定資產(chǎn)減值準備可以稅前扣除D.無形資產(chǎn)減值準備不得稅前扣除6.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，可以減除費用6,000元。下列關(guān)于工資薪金所得的說法中，正確的是（）A.工資薪金所得包括企業(yè)為職工提供的住房補貼B.工資薪金所得不包括企業(yè)為職工提供的交通補貼C.工資薪金所得可以按照月度計算，也可以按照年度計算D.工資薪金所得的減除費用標準由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定7.根據(jù)消費稅暫行條例，下列關(guān)于消費稅征收方式的說法中，正確的是（）A.從價定率征收的消費稅，稅率為5%B.從量定額征收的消費稅，稅額為每單位10元C.消費稅的征收方式由企業(yè)自行選擇D.消費稅的征收方式由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，是指企業(yè)按照規(guī)定研發(fā)費用的一定比例，在計算應(yīng)納稅所得額時再扣除。下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法中，錯誤的是（）A.研發(fā)費用加計扣除比例由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定B.研發(fā)費用加計扣除適用于所有行業(yè)的企業(yè)C.研發(fā)費用加計扣除的比例不得低于50%D.研發(fā)費用加計扣除需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批9.根據(jù)城市維護建設(shè)稅法，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是（）A.城市維護建設(shè)稅的稅率為5%B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額C.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括所有地區(qū)D.城市維護建設(shè)稅的征收方式由企業(yè)自行選擇10.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列關(guān)于捐贈支出的說法中，錯誤的是（）A.捐贈支出包括企業(yè)向慈善機構(gòu)的捐贈B.捐贈支出不包括企業(yè)向員工的捐贈C.捐贈支出的扣除限額按照企業(yè)年度利潤總額計算D.捐贈支出需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批11.根據(jù)個人所得稅法實施條例，下列關(guān)于稿酬所得的說法中，正確的是（）A.稿酬所得可以按照月度計算，也可以按照年度計算B.稿酬所得的稅率為20%C.稿酬所得可以減除20%的費用D.稿酬所得的減除費用標準由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定12.企業(yè)發(fā)生的借款費用，在滿足一定條件下，可以在稅前扣除。下列關(guān)于借款費用的說法中，錯誤的是（）A.借款費用包括利息費用B.借款費用不包括罰息C.借款費用可以按照實際發(fā)生額扣除D.借款費用需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批13.根據(jù)車輛購置稅暫行條例，下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格C.車輛購置稅的征收方式由企業(yè)自行選擇D.車輛購置稅的征收范圍包括所有車輛14.企業(yè)發(fā)生的股權(quán)激勵支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列關(guān)于股權(quán)激勵支出的說法中，錯誤的是（）A.股權(quán)激勵支出包括股票期權(quán)費用B.股權(quán)激勵支出不包括限制性股票費用C.股權(quán)激勵支出的扣除限額按照企業(yè)年度利潤總額計算D.股權(quán)激勵支出需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批15.根據(jù)個人所得稅法，下列關(guān)于勞務(wù)報酬所得的說法中，正確的是（）A.勞務(wù)報酬所得可以按照月度計算，也可以按照年度計算B.勞務(wù)報酬所得的稅率為20%C.勞務(wù)報酬所得可以減除20%的費用D.勞務(wù)報酬所得的減除費用標準由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定16.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，可以在稅前扣除。下列關(guān)于固定資產(chǎn)修理費用的說法中，錯誤的是（）A.固定資產(chǎn)修理費用包括日常修理費用B.固定資產(chǎn)修理費用不包括重大修理費用C.固定資產(chǎn)修理費用可以按照實際發(fā)生額扣除D.固定資產(chǎn)修理費用需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批17.根據(jù)消費稅暫行條例，下列關(guān)于消費稅征收方式的說法中，正確的是（）A.從價定率征收的消費稅，稅率為5%B.從量定額征收的消費稅，稅額為每單位10元C.消費稅的征收方式由企業(yè)自行選擇D.消費稅的征收方式由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定18.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。下列關(guān)于職工教育經(jīng)費的說法中，錯誤的是（）A.職工教育經(jīng)費包括為職工提供的培訓(xùn)費用B.職工教育經(jīng)費不包括為職工家屬提供的培訓(xùn)費用C.職工教育經(jīng)費的扣除限額按照企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總額計算D.職工教育經(jīng)費需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批19.根據(jù)個人所得稅法實施條例，下列關(guān)于偶然所得的說法中，正確的是（）A.偶然所得可以按照月度計算，也可以按照年度計算B.偶然所得的稅率為20%C.偶然所得可以減除20%的費用D.偶然所得的減除費用標準由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定20.企業(yè)發(fā)生的借款費用，在滿足一定條件下，可以在稅前扣除。下列關(guān)于借款費用的說法中，錯誤的是（）A.借款費用包括利息費用B.借款費用不包括罰息C.借款費用可以按照實際發(fā)生額扣除D.借款費用需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批21.根據(jù)車輛購置稅暫行條例，下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格C.車輛購置稅的征收方式由企業(yè)自行選擇D.車輛購置稅的征收范圍包括所有車輛22.企業(yè)發(fā)生的股權(quán)激勵支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列關(guān)于股權(quán)激勵支出的說法中，錯誤的是（）A.股權(quán)激勵支出包括股票期權(quán)費用B.股權(quán)激勵支出不包括限制性股票費用C.股權(quán)激勵支出的扣除限額按照企業(yè)年度利潤總額計算D.股權(quán)激勵支出需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批23.根據(jù)個人所得稅法，下列關(guān)于勞務(wù)報酬所得的說法中，正確的是（）A.勞務(wù)報酬所得可以按照月度計算，也可以按照年度計算B.勞務(wù)報酬所得的稅率為20%C.勞務(wù)報酬所得可以減除20%的費用D.勞務(wù)報酬所得的減除費用標準由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定24.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，可以在稅前扣除。下列關(guān)于固定資產(chǎn)修理費用的說法中，錯誤的是（）A.固定資產(chǎn)修理費用包括日常修理費用B.固定資產(chǎn)修理費用不包括重大修理費用C.固定資產(chǎn)修理費用可以按照實際發(fā)生額扣除D.固定資產(chǎn)修理費用需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批25.根據(jù)消費稅暫行條例，下列關(guān)于消費稅征收方式的說法中，正確的是（）A.從價定率征收的消費稅，稅率為5%B.從量定額征收的消費稅，稅額為每單位10元C.消費稅的征收方式由企業(yè)自行選擇D.消費稅的征收方式由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，并在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得2分；少選、錯選、未選均不得分。）1.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）A.基本養(yǎng)老保險支出可以按照每月2000元的標準扣除B.子女教育扣除標準為每月1000元，但最高不超過3000元C.繼續(xù)教育扣除期限最長為3年D.住房租金扣除標準與實際支出無關(guān)，統(tǒng)一按照每月1500元扣除2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。下列關(guān)于職工福利費的說法中，正確的有（）A.職工福利費包括為職工提供的交通補貼B.職工福利費不包括為職工家屬提供的醫(yī)療費用C.企業(yè)為職工提供的食堂費用可以在稅前扣除D.職工福利費扣除限額按照企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總額計算3.根據(jù)增值稅暫行條例，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.視同銷售貨物行為，為貨物交付的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的說法中，正確的有（）A.廣告費包括企業(yè)為推廣產(chǎn)品在電視臺投放的廣告B.業(yè)務(wù)宣傳費不包括企業(yè)為職工提供的培訓(xùn)費用C.企業(yè)可以通過贊助活動的方式支付廣告費D.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額按照企業(yè)實際發(fā)生的費用計算5.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）A.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自行決定，但不得低于規(guī)定年限的60%B.無形資產(chǎn)攤銷年限由企業(yè)自行決定，但不得低于10年C.固定資產(chǎn)減值準備可以稅前扣除D.無形資產(chǎn)減值準備不得稅前扣除6.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，可以減除費用6,000元。下列關(guān)于工資薪金所得的說法中，正確的有（）A.工資薪金所得包括企業(yè)為職工提供的住房補貼B.工資薪金所得不包括企業(yè)為職工提供的交通補貼C.工資薪金所得可以按照月度計算，也可以按照年度計算D.工資薪金所得的減除費用標準由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定7.根據(jù)消費稅暫行條例，下列關(guān)于消費稅征收方式的說法中，正確的有（）A.從價定率征收的消費稅，稅率為5%B.從量定額征收的消費稅，稅額為每單位10元C.消費稅的征收方式由企業(yè)自行選擇D.消費稅的征收方式由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，是指企業(yè)按照規(guī)定研發(fā)費用的一定比例，在計算應(yīng)納稅所得額時再扣除。下列關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法中，正確的有（）A.研發(fā)費用加計扣除比例由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定B.研發(fā)費用加計扣除適用于所有行業(yè)的企業(yè)C.研發(fā)費用加計扣除的比例不得低于50%D.研發(fā)費用加計扣除需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批9.根據(jù)城市維護建設(shè)稅法，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的有（）A.城市維護建設(shè)稅的稅率為5%B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額C.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括所有地區(qū)D.城市維護建設(shè)稅的征收方式由企業(yè)自行選擇10.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列關(guān)于捐贈支出的說法中，正確的有（）A.捐贈支出包括企業(yè)向慈善機構(gòu)的捐贈B.捐贈支出不包括企業(yè)向員工的捐贈C.捐贈支出的扣除限額按照企業(yè)年度利潤總額計算D.捐贈支出需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批11.根據(jù)個人所得稅法實施條例，下列關(guān)于稿酬所得的說法中，正確的有（）A.稿酬所得可以按照月度計算，也可以按照年度計算B.稿酬所得的稅率為20%C.稿酬所得可以減除20%的費用D.稿酬所得的減除費用標準由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定12.企業(yè)發(fā)生的借款費用，在滿足一定條件下，可以在稅前扣除。下列關(guān)于借款費用的說法中，正確的有（）A.借款費用包括利息費用B.借款費用不包括罰息C.借款費用可以按照實際發(fā)生額扣除D.借款費用需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批13.根據(jù)車輛購置稅暫行條例，下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（）A.車輛購置稅的稅率為10%B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格C.車輛購置稅的征收方式由企業(yè)自行選擇D.車輛購置稅的征收范圍包括所有車輛14.企業(yè)發(fā)生的股權(quán)激勵支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。下列關(guān)于股權(quán)激勵支出的說法中，正確的有（）A.股權(quán)激勵支出包括股票期權(quán)費用B.股權(quán)激勵支出不包括限制性股票費用C.股權(quán)激勵支出的扣除限額按照企業(yè)年度利潤總額計算D.股權(quán)激勵支出需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批15.根據(jù)個人所得稅法，下列關(guān)于勞務(wù)報酬所得的說法中，正確的有（）A.勞務(wù)報酬所得可以按照月度計算，也可以按照年度計算B.勞務(wù)報酬所得的稅率為20%C.勞務(wù)報酬所得可以減除20%的費用D.勞務(wù)報酬所得的減除費用標準由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂“正確”或“錯誤”。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯涂、漏涂均不得分。）1.根據(jù)個人所得稅法，居民個人取得的稿酬所得，可以依法享受專項附加扣除。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，超過工資薪金總額8%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）3.根據(jù)消費稅暫行條例，從價定率征收的消費稅，其計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額。（）4.個人所得稅法規(guī)定，偶然所得可以依法享受專項附加扣除。（）5.企業(yè)發(fā)生的借款費用，在滿足一定條件下，可以在稅前扣除，但不需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批。（）6.根據(jù)車輛購置稅暫行條例，車輛購置稅的征收范圍包括所有車輛，無論其用途如何。（）7.企業(yè)發(fā)生的股權(quán)激勵支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批。（）8.根據(jù)企業(yè)所得稅法，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行決定，但不得低于規(guī)定年限的50%。（）9.個人所得稅法實施條例規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，可以減除費用12,000元。（）10.根據(jù)增值稅暫行條例，采取直接收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，在答題卡相應(yīng)位置上作答。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯答、漏答均不得分。）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。2.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在稅前扣除時有哪些具體規(guī)定？3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，固定資產(chǎn)的折舊有哪些具體規(guī)定？4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，可以享受哪些稅收優(yōu)惠？5.簡述消費稅的征收方式及其計稅依據(jù)。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：根據(jù)最新的個人所得稅法實施條例，子女教育扣除標準為每月1000元，但最高不超過3000元。A選項，基本養(yǎng)老保險支出可以按照實際支出扣除，而非固定金額。C選項，繼續(xù)教育扣除期限最長為2年。D選項，住房租金扣除標準根據(jù)實際支出和所在城市確定，并非統(tǒng)一按照每月1500元扣除。2.B解析：職工福利費不包括為職工家屬提供的醫(yī)療費用。A、C、D選項均屬于職工福利費包括的范圍。3.D解析：提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A、B選項，采取直接收款和預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。C選項，視同銷售貨物行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天。4.B解析：業(yè)務(wù)宣傳費不包括企業(yè)為職工提供的培訓(xùn)費用。A、C、D選項均屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費包括的范圍。5.B解析：無形資產(chǎn)攤銷年限由企業(yè)自行決定，但不得低于10年。A選項，固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自行決定，但不得低于規(guī)定年限的60%。C、D選項，固定資產(chǎn)減值準備和無形資產(chǎn)減值準備均不得稅前扣除。6.D解析：工資薪金所得的減除費用標準由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定，目前為6,000元/月。A、B選項，工資薪金所得包括企業(yè)為職工提供的住房補貼和交通補貼。C選項，工資薪金所得可以按照月度或年度計算。7.B解析：從量定額征收的消費稅，稅額為每單位10元。A選項，從價定率征收的消費稅，稅率為5%。C、D選項，消費稅的征收方式由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定，而非自行選擇。8.B解析：研發(fā)費用加計扣除適用于所有行業(yè)的企業(yè)。A、C、D選項均屬于研發(fā)費用加計扣除的正確說法。9.B解析：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額。A選項，城市維護建設(shè)稅的稅率為7%。C選項，城市維護建設(shè)稅的征收范圍不包括所有地區(qū)，如西藏自治區(qū)暫不征收。D選項，城市維護建設(shè)稅的征收方式由稅務(wù)機關(guān)確定，而非企業(yè)自行選擇。10.B解析：捐贈支出不包括企業(yè)向員工的捐贈。A、C、D選項均屬于捐贈支出包括的范圍。11.D解析：稿酬所得的減除費用標準由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定。A、B、C選項均屬于稿酬所得的錯誤說法。12.D解析：借款費用需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批。A、B、C選項均屬于借款費用的正確說法。13.B解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格。A選項，車輛購置稅的稅率為10%。C、D選項，車輛購置稅的征收方式由稅務(wù)機關(guān)確定，而非企業(yè)自行選擇。14.B解析：股權(quán)激勵支出不包括限制性股票費用。A、C、D選項均屬于股權(quán)激勵支出的正確說法。15.C解析：勞務(wù)報酬所得可以減除20%的費用。A、B、D選項均屬于勞務(wù)報酬所得的錯誤說法。16.B解析：固定資產(chǎn)修理費用不包括重大修理費用。A、C、D選項均屬于固定資產(chǎn)修理費用的正確說法。17.B解析：從量定額征收的消費稅，稅額為每單位10元。A選項，從價定率征收的消費稅，稅率為5%。C、D選項，消費稅的征收方式由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定。18.B解析：職工教育經(jīng)費不包括為職工家屬提供的培訓(xùn)費用。A、C、D選項均屬于職工教育經(jīng)費的正確說法。19.B解析：偶然所得的稅率為20%。A、C、D選項均屬于偶然所得的錯誤說法。20.D解析：借款費用需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批。A、B、C選項均屬于借款費用的正確說法。21.B解析：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格。A選項，車輛購置稅的稅率為10%。C、D選項，車輛購置稅的征收方式由稅務(wù)機關(guān)確定，而非企業(yè)自行選擇。22.B解析：股權(quán)激勵支出不包括限制性股票費用。A、C、D選項均屬于股權(quán)激勵支出的正確說法。23.C解析：勞務(wù)報酬所得可以減除20%的費用。A、B、D選項均屬于勞務(wù)報酬所得的錯誤說法。24.B解析：固定資產(chǎn)修理費用不包括重大修理費用。A、C、D選項均屬于固定資產(chǎn)修理費用的正確說法。25.B解析：從量定額征收的消費稅，稅額為每單位10元。A選項，從價定率征收的消費稅，稅率為5%。C、D選項，消費稅的征收方式由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定。二、多項選擇題答案及解析1.A、B解析：A選項，基本養(yǎng)老保險支出可以按照每月2000元的標準扣除。B選項，子女教育扣除標準為每月1000元，但最高不超過3000元。C選項，繼續(xù)教育扣除期限最長為3年，錯誤。D選項，住房租金扣除標準與實際支出無關(guān)，統(tǒng)一按照每月1500元扣除，錯誤。2.A、C解析：A選項，職工福利費包括為職工提供的交通補貼。C選項，企業(yè)為職工提供的食堂費用可以在稅前扣除。B選項，職工福利費不包括為職工家屬提供的醫(yī)療費用，錯誤。D選項，職工福利費扣除限額按照企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總額計算，錯誤。3.B、D解析：B選項，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。D選項，提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A選項，采取直接收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，錯誤。C選項，視同銷售貨物行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天，錯誤。4.A、C解析：A選項，廣告費包括企業(yè)為推廣產(chǎn)品在電視臺投放的廣告。C選項，企業(yè)可以通過贊助活動的方式支付廣告費。B選項，業(yè)務(wù)宣傳費不包括企業(yè)為職工提供的培訓(xùn)費用，錯誤。D選項，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額按照企業(yè)實際發(fā)生的費用計算，錯誤。5.A、C解析：A選項，固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自行決定，但不得低于規(guī)定年限的60%。C選項，固定資產(chǎn)減值準備可以稅前扣除。B選項，無形資產(chǎn)攤銷年限由企業(yè)自行決定，但不得低于10年，錯誤。D選項，無形資產(chǎn)減值準備不得稅前扣除，錯誤。6.C、D解析：C選項，工資薪金所得可以按照月度計算，也可以按照年度計算。D選項，工資薪金所得的減除費用標準由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定。A選項，工資薪金所得包括企業(yè)為職工提供的住房補貼，錯誤。B選項，工資薪金所得不包括企業(yè)為職工提供的交通補貼，錯誤。7.A、B解析：A選項，從價定率征收的消費稅，稅率為5%。B選項，從量定額征收的消費稅，稅額為每單位10元。C選項，消費稅的征收方式由企業(yè)自行選擇，錯誤。D選項，消費稅的征收方式由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定，錯誤。8.A、C解析：A選項，研發(fā)費用加計扣除比例由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定。C選項，研發(fā)費用加計扣除的比例不得低于50%。B選項，研發(fā)費用加計扣除適用于所有行業(yè)的企業(yè)，錯誤。D選項，研發(fā)費用加計扣除需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批，錯誤。9.B、C解析：B選項，城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額。C選項，城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括所有地區(qū)。A選項，城市維護建設(shè)稅的稅率為5%，錯誤。D選項，城市維護建設(shè)稅的征收方式由企業(yè)自行選擇，錯誤。10.A、C解析：A選項，捐贈支出包括企業(yè)向慈善機構(gòu)的捐贈。C選項，捐贈支出的扣除限額按照企業(yè)年度利潤總額計算。B選項，捐贈支出不包括企業(yè)向員工的捐贈，錯誤。D選項，捐贈支出需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批，錯誤。11.A、C解析：A選項，稿酬所得可以按照月度計算，也可以按照年度計算。C選項，稿酬所得可以減除20%的費用。B選項，稿酬所得的稅率為20%，錯誤。D選項，稿酬所得的減除費用標準由國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定，錯誤。12.A、C解析：A選項，借款費用包括利息費用。C選項，借款費用可以按照實際發(fā)生額扣除。B選項，借款費用不包括罰息，錯誤。D選項，借款費用需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批，錯誤。13.A、B解析：A選項，車輛購置稅的稅率為10%。B選項，車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格。C選項，車輛購置稅的征收方式由企業(yè)自行選擇，錯誤。D選項，車輛購置稅的征收范圍包括所有車輛，無論其用途如何，錯誤。14.A、C解析：A選項，股權(quán)激勵支出包括股票期權(quán)費用。C選項，股權(quán)激勵支出的扣除限額按照企業(yè)年度利潤總額計算。B選項，股權(quán)激勵支出不包括限制性股票費用，錯誤。D選項，股權(quán)激勵支出需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審批，錯誤。15.A、C解析：A選項，勞務(wù)報酬所得可以按照月度計算，也可以按照年度計算。C選項，勞務(wù)報酬所得可以減除20%的費用。B選項，勞務(wù)報酬所得的稅率為20%，錯誤。D選項，勞務(wù)報酬所得的