2025年商業(yè)內(nèi)控師資格考試試卷答案一、案例分析題（30分）

1.某公司為了提高業(yè)績(jī)，決定對(duì)銷售部門進(jìn)行績(jī)效考核改革。改革方案如下：將銷售人員的工資與銷售額掛鉤，銷售額越高，工資越高。同時(shí)，公司將銷售人員的提成比例從原來的5%提高到10%。請(qǐng)分析以下問題：

（1）這種績(jī)效考核改革可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？（6分）

（2）如何評(píng)估這種改革對(duì)公司整體業(yè)績(jī)的影響？（6分）

（3）針對(duì)這種改革，公司應(yīng)采取哪些措施來降低風(fēng)險(xiǎn)？（6分）

（4）如何對(duì)銷售人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其適應(yīng)新的績(jī)效考核制度？（6分）

（5）如何對(duì)銷售人員進(jìn)行激勵(lì)，以提高其工作積極性？（6分）

答案：

（1）可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)有：銷售人員為了追求高銷售額，可能會(huì)采取不正當(dāng)手段；銷售人員的收入差距可能拉大，導(dǎo)致團(tuán)隊(duì)內(nèi)部矛盾；銷售人員的短期行為可能導(dǎo)致公司長(zhǎng)期利益受損。

（2）可以通過以下方式評(píng)估改革對(duì)公司整體業(yè)績(jī)的影響：對(duì)比改革前后的銷售額、利潤(rùn)、市場(chǎng)份額等指標(biāo)；分析改革對(duì)銷售團(tuán)隊(duì)士氣、工作積極性等方面的影響。

（3）公司應(yīng)采取以下措施降低風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)銷售人員的職業(yè)道德教育；建立完善的銷售管理制度，規(guī)范銷售行為；對(duì)銷售人員進(jìn)行定期考核，確保其業(yè)績(jī)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。

（4）公司可以對(duì)銷售人員開展以下培訓(xùn)：銷售技巧培訓(xùn)、客戶關(guān)系管理培訓(xùn)、市場(chǎng)分析培訓(xùn)等。

（5）公司可以通過以下方式對(duì)銷售人員激勵(lì)：設(shè)立優(yōu)秀銷售人員獎(jiǎng)項(xiàng)、提供晉升機(jī)會(huì)、改善工作環(huán)境等。

二、選擇題（30分）

2.以下哪項(xiàng)不屬于商業(yè)內(nèi)控師的工作職責(zé)？（6分）

A.制定公司內(nèi)部控制制度

B.監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行

C.參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃

D.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)

答案：D

3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（6分）

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.提高效率

C.保障公司資產(chǎn)安全

D.促進(jìn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)

答案：C

4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的原則？（6分）

A.全面性

B.合理性

C.可行性

D.有效性

答案：B

5.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的方法？（6分）

A.制度控制

B.組織控制

C.技術(shù)控制

D.人力資源控制

答案：C

6.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素？（6分）

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

答案：B

三、簡(jiǎn)答題（20分）

7.簡(jiǎn)述商業(yè)內(nèi)控師在內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的職責(zé)。（6分）

答案：商業(yè)內(nèi)控師在內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)中的職責(zé)包括：參與制定公司內(nèi)部控制制度；對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化和完善；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

8.簡(jiǎn)述商業(yè)內(nèi)控師在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的職責(zé)。（6分）

答案：商業(yè)內(nèi)控師在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的職責(zé)包括：監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行報(bào)告。

9.簡(jiǎn)述商業(yè)內(nèi)控師在內(nèi)部控制監(jiān)督中的職責(zé)。（6分）

答案：商業(yè)內(nèi)控師在內(nèi)部控制監(jiān)督中的職責(zé)包括：對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行報(bào)告。

四、論述題（20分）

10.論述商業(yè)內(nèi)控師在防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的作用。（6分）

答案：商業(yè)內(nèi)控師在防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中具有重要作用。首先，商業(yè)內(nèi)控師能夠幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)防范提供依據(jù)。其次，商業(yè)內(nèi)控師能夠制定和實(shí)施有效的內(nèi)部控制制度，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。再次，商業(yè)內(nèi)控師能夠?qū)?nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保風(fēng)險(xiǎn)防范措施得到有效執(zhí)行。最后，商業(yè)內(nèi)控師能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行應(yīng)對(duì)和處置，減輕風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。

11.論述商業(yè)內(nèi)控師在提高企業(yè)效率中的作用。（6分）

答案：商業(yè)內(nèi)控師在提高企業(yè)效率中具有重要作用。首先，商業(yè)內(nèi)控師能夠幫助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制制度，消除不必要的流程和環(huán)節(jié)，提高工作效率。其次，商業(yè)內(nèi)控師能夠?qū)?nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保各項(xiàng)工作按計(jì)劃進(jìn)行，提高工作效率。再次，商業(yè)內(nèi)控師能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，降低因風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的工作中斷，提高工作效率。最后，商業(yè)內(nèi)控師能夠?qū)T工進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，從而提高企業(yè)整體效率。

12.論述商業(yè)內(nèi)控師在保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中的作用。（6分）

答案：商業(yè)內(nèi)控師在保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中具有重要作用。首先，商業(yè)內(nèi)控師能夠幫助企業(yè)建立健全合規(guī)管理體系，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。其次，商業(yè)內(nèi)控師能夠?qū)?nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)。再次，商業(yè)內(nèi)控師能夠?qū)弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，為企業(yè)提供合規(guī)經(jīng)營(yíng)的建議。最后，商業(yè)內(nèi)控師能夠?qū)弦?guī)問題進(jìn)行整改，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

五、計(jì)算題（20分）

13.某公司2019年銷售額為1000萬(wàn)元，利潤(rùn)率為10%。2020年公司計(jì)劃將銷售額提高20%，利潤(rùn)率提高5%。請(qǐng)計(jì)算2020年公司的目標(biāo)利潤(rùn)。（6分）

答案：2020年公司目標(biāo)利潤(rùn)=1000萬(wàn)元×(1+20%)×10%×(1+5%)=122萬(wàn)元

14.某公司2019年銷售收入為500萬(wàn)元，成本為300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2019年的凈利潤(rùn)。（6分）

答案：2019年凈利潤(rùn)=銷售收入-成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=500萬(wàn)元-300萬(wàn)元-50萬(wàn)元-30萬(wàn)元-20萬(wàn)元=100萬(wàn)元

六、綜合分析題（20分）

15.某公司為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，決定對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行升級(jí)。以下是公司產(chǎn)品升級(jí)的方案：

（1）提高產(chǎn)品品質(zhì)，降低故障率；

（2）降低產(chǎn)品成本，提高性價(jià)比；

（3）加大廣告宣傳力度，提升品牌知名度。

請(qǐng)分析以下問題：

（1）這種產(chǎn)品升級(jí)方案可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？（6分）

（2）如何評(píng)估這種產(chǎn)品升級(jí)方案對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響？（6分）

（3）針對(duì)這種產(chǎn)品升級(jí)方案，公司應(yīng)采取哪些措施來降低風(fēng)險(xiǎn)？（6分）

（4）如何對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使其適應(yīng)新的產(chǎn)品升級(jí)方案？（6分）

（5）如何對(duì)產(chǎn)品升級(jí)方案進(jìn)行監(jiān)督，確保方案得到有效執(zhí)行？（6分）

答案：

（1）可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)有：產(chǎn)品升級(jí)過程中可能出現(xiàn)技術(shù)難題；產(chǎn)品成本降低可能導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降；廣告宣傳力度加大可能增加公司負(fù)擔(dān)。

（2）可以通過以下方式評(píng)估產(chǎn)品升級(jí)方案對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響：分析產(chǎn)品升級(jí)對(duì)市場(chǎng)份額、銷售額、利潤(rùn)等方面的影響；評(píng)估產(chǎn)品升級(jí)對(duì)品牌知名度、客戶滿意度等方面的影響。

（3）公司應(yīng)采取以下措施降低風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)，確保產(chǎn)品升級(jí)順利進(jìn)行；嚴(yán)格控制成本，提高產(chǎn)品性價(jià)比；合理分配廣告宣傳預(yù)算，確保廣告效果。

（4）公司可以對(duì)員工開展以下培訓(xùn)：產(chǎn)品知識(shí)培訓(xùn)、技術(shù)培訓(xùn)、市場(chǎng)分析培訓(xùn)等。

（5）公司可以通過以下方式對(duì)產(chǎn)品升級(jí)方案進(jìn)行監(jiān)督：定期對(duì)產(chǎn)品升級(jí)進(jìn)度進(jìn)行評(píng)估；對(duì)產(chǎn)品升級(jí)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改；對(duì)產(chǎn)品升級(jí)效果進(jìn)行跟蹤分析。

本次試卷答案如下：

一、案例分析題（30分）

1.（1）風(fēng)險(xiǎn)：銷售人員采取不正當(dāng)手段、團(tuán)隊(duì)內(nèi)部矛盾、短期行為損害長(zhǎng)期利益。

解析思路：分析改革對(duì)銷售人員行為的影響，預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的負(fù)面效應(yīng)。

1.（2）評(píng)估：對(duì)比改革前后的銷售額、利潤(rùn)、市場(chǎng)份額等指標(biāo)，分析團(tuán)隊(duì)士氣和工作積極性變化。

解析思路：通過數(shù)據(jù)對(duì)比，評(píng)估改革對(duì)業(yè)績(jī)和團(tuán)隊(duì)狀態(tài)的影響。

1.（3）措施：加強(qiáng)職業(yè)道德教育，建立銷售管理制度，定期考核，提供晉升機(jī)會(huì)。

解析思路：針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出具體解決方案，確保改革順利進(jìn)行。

1.（4）培訓(xùn)：銷售技巧、客戶關(guān)系管理、市場(chǎng)分析培訓(xùn)。

解析思路：根據(jù)改革需求，制定針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃。

1.（5）激勵(lì)：設(shè)立優(yōu)秀銷售人員獎(jiǎng)項(xiàng)，提供晉升機(jī)會(huì)，改善工作環(huán)境。

解析思路：從物質(zhì)和精神層面激勵(lì)銷售人員，提高工作積極性。

二、選擇題（30分）

2.D

解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)屬于財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，不屬于商業(yè)內(nèi)控師的工作范圍。

3.C

解析思路：保障公司資產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的一個(gè)方面，但不是唯一目標(biāo)。

4.B

解析思路：合理性是內(nèi)部控制原則之一，但不是唯一原則。

5.C

解析思路：技術(shù)控制是內(nèi)部控制方法之一，但不是唯一方法。

6.B

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素之一，但不是唯一要素。

三、簡(jiǎn)答題（20分）

7.職責(zé)：參與制定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、優(yōu)化完善、監(jiān)督執(zhí)行。

解析思路：列出商業(yè)內(nèi)控師在制度設(shè)計(jì)中的主要職責(zé)。

8.職責(zé)：監(jiān)督執(zhí)行、評(píng)估、整改、報(bào)告。

解析思路：總結(jié)商業(yè)內(nèi)控師在執(zhí)行過程中的核心職責(zé)。

9.職責(zé)：監(jiān)督執(zhí)行、整改、評(píng)估、報(bào)告。

解析思路：明確商業(yè)內(nèi)控師在監(jiān)督中的具體任務(wù)。

四、論述題（20分）

10.作用：識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定實(shí)施制度、監(jiān)督執(zhí)行、應(yīng)對(duì)處置。

解析思路：闡述商業(yè)內(nèi)控師在防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的關(guān)鍵作用。

11.作用：優(yōu)化制度、監(jiān)督執(zhí)行、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升員工能力。

解析思路：分析商業(yè)內(nèi)控師在提高企業(yè)效率中的貢獻(xiàn)。

12.作用：建立合規(guī)體系、監(jiān)督執(zhí)行、識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、整改問題。

解析思路：闡述商業(yè)內(nèi)控師在保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中的職責(zé)。

五、計(jì)算題（20分）

13.目標(biāo)利潤(rùn)：122萬(wàn)元

解析思路：根據(jù)銷售額和利潤(rùn)率計(jì)算目標(biāo)利潤(rùn)。

14.凈利潤(rùn)：100萬(wàn)元

解析思路：根據(jù)銷售收入、成本、費(fèi)用計(jì)算凈利潤(rùn)。

六、綜合分析題（20分）

15.（1）風(fēng)險(xiǎn)：技術(shù)難題、產(chǎn)品質(zhì)量下降、廣告宣傳增加負(fù)擔(dān)。

解析思路：分析產(chǎn)品升級(jí)方案可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

15.（2）評(píng)估：分析市場(chǎng)份額、銷