稅務(wù)與合同管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)與合同管理，規(guī)范稅務(wù)處理和合同簽訂、履行等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合同風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在稅務(wù)事項(xiàng)處理和各類合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等全過程管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)合同法律法規(guī)，確保稅務(wù)處理和合同管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合同風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司造成損失。3.統(tǒng)一管理原則對(duì)稅務(wù)管理和合同管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)，確保管理工作的規(guī)范性和一致性。4.效益優(yōu)先原則在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務(wù)安排，合理控制合同成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，準(zhǔn)確填報(bào)稅務(wù)登記表，提供真實(shí)、完整、有效的資料。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。在申報(bào)前，應(yīng)對(duì)各類收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和梳理，避免漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況。3.對(duì)于涉及多個(gè)稅種的申報(bào)，應(yīng)分別按照不同稅種的申報(bào)要求和期限進(jìn)行操作，確保各項(xiàng)稅款足額繳納。（二）稅務(wù)核算1.建立健全稅務(wù)核算制度，明確稅務(wù)核算流程和方法。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的要求，對(duì)公司的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的清晰、準(zhǔn)確。2.正確劃分應(yīng)稅收入與非稅收入，合理歸集成本、費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額。對(duì)于涉及稅收優(yōu)惠政策的業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨(dú)核算，確保符合政策條件并能正確享受優(yōu)惠。3.定期對(duì)稅務(wù)核算結(jié)果進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整和糾正，保證稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）發(fā)票管理1.加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票領(lǐng)購人員應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，及時(shí)領(lǐng)購發(fā)票，并妥善保管。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際交易相符。嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開具發(fā)票，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。4.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，保存期限按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。5.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求繳銷發(fā)票，確保發(fā)票的安全和規(guī)范管理。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、流程和方法。定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.針對(duì)不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)組織專業(yè)人員進(jìn)行研究和分析，提出解決方案，并報(bào)公司管理層審批。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，主動(dòng)咨詢稅務(wù)問題，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和支持，確保公司稅務(wù)處理符合稅收法規(guī)要求。4.定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，提高公司員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，使其熟悉稅收法規(guī)和稅務(wù)處理流程，避免因員工操作失誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、合同管理（一）合同簽訂前管理1.合同承辦部門負(fù)責(zé)合同的前期調(diào)研、起草和審核等工作。在簽訂合同前，應(yīng)對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況、經(jīng)營(yíng)能力等進(jìn)行調(diào)查了解，確保對(duì)方具備簽訂和履行合同的能力。2.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款應(yīng)具體、清晰、準(zhǔn)確，避免模糊不清或產(chǎn)生歧義。合同內(nèi)容應(yīng)符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，不得損害公司利益。3.合同承辦部門應(yīng)將起草好的合同文本提交法律部門進(jìn)行審核。法律部門應(yīng)從法律角度對(duì)合同條款進(jìn)行審查，提出修改意見和建議，確保合同的合法性和有效性。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同的審核，從稅務(wù)和財(cái)務(wù)角度對(duì)合同條款進(jìn)行分析，評(píng)估合同對(duì)公司稅務(wù)和財(cái)務(wù)狀況的影響，提出合理的建議和意見。（二）合同簽訂管理1.經(jīng)審核通過的合同文本，由合同承辦部門負(fù)責(zé)與合同對(duì)方進(jìn)行協(xié)商、談判，達(dá)成一致意見后簽訂合同。簽訂合同應(yīng)使用公司統(tǒng)一制定的合同范本，確需使用非范本合同的，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.合同簽訂應(yīng)采用書面形式，由雙方當(dāng)事人簽字（蓋章）確認(rèn)。合同簽字（蓋章）應(yīng)齊全、清晰，符合法律規(guī)定和公司要求。3.合同簽訂后，合同承辦部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送法律部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門備案，以便跟蹤合同履行情況和進(jìn)行后續(xù)管理。（三）合同履行管理1.合同承辦部門負(fù)責(zé)合同的具體履行工作，應(yīng)按照合同約定的時(shí)間、地點(diǎn)、方式等要求，全面履行合同義務(wù)。在履行過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或需要變更合同條款，應(yīng)及時(shí)與合同對(duì)方協(xié)商解決，并報(bào)公司相關(guān)部門備案。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和時(shí)間，及時(shí)辦理款項(xiàng)收付手續(xù)。在付款前，應(yīng)對(duì)合同履行情況進(jìn)行審核，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。3.法律部門應(yīng)對(duì)合同履行過程中的法律問題進(jìn)行跟蹤和指導(dǎo)，及時(shí)提供法律意見和建議，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方存在違約行為，應(yīng)及時(shí)采取措施維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）合同變更與終止管理1.合同履行過程中，如因客觀情況發(fā)生變化需要變更合同條款的，合同承辦部門應(yīng)及時(shí)與合同對(duì)方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、時(shí)間、雙方的權(quán)利和義務(wù)等。2.合同變更協(xié)議簽訂后，合同承辦部門應(yīng)及時(shí)將變更協(xié)議副本送法律部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門備案，以便調(diào)整稅務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算。3.合同終止時(shí)，合同承辦部門應(yīng)按照合同約定和法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，如結(jié)算款項(xiàng)、清理物資、解除合同關(guān)系等。合同終止后，應(yīng)將合同相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管。四、稅務(wù)與合同的關(guān)聯(lián)管理（一）合同條款對(duì)稅務(wù)的影響1.合同中的價(jià)格條款應(yīng)明確約定含稅價(jià)或不含稅價(jià)，以及稅率等相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。避免因價(jià)格條款約定不清導(dǎo)致稅務(wù)糾紛。2.付款方式條款應(yīng)考慮稅務(wù)因素，如分期付款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、發(fā)票開具時(shí)間等，確保公司在稅務(wù)處理上的合規(guī)性和合理性。3.合同中的服務(wù)內(nèi)容、貨物交付等條款應(yīng)與稅務(wù)法規(guī)相匹配，避免因業(yè)務(wù)描述不準(zhǔn)確導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)處理對(duì)合同執(zhí)行的影響1.稅務(wù)政策的變化可能影響合同的成本和收益，合同承辦部門應(yīng)及時(shí)關(guān)注稅務(wù)政策動(dòng)態(tài)，評(píng)估對(duì)合同執(zhí)行的影響，并與合同對(duì)方協(xié)商解決方案。2.公司的稅務(wù)安排應(yīng)在合同簽訂前與對(duì)方溝通清楚，避免因稅務(wù)問題導(dǎo)致合同履行過程中的糾紛。如涉及跨境合同，還應(yīng)考慮國(guó)際稅收法規(guī)的影響。（三）稅務(wù)與合同管理的協(xié)同1.財(cái)務(wù)部門與合同承辦部門應(yīng)建立定期溝通機(jī)制，及時(shí)交流稅務(wù)與合同管理中的相關(guān)信息，共同解決問題。2.在合同簽訂、履行、變更、終止等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門和法律部門應(yīng)密切配合，從各自專業(yè)角度提供支持和保障，確保公司稅務(wù)合規(guī)和合同權(quán)益。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)與合同管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查稅務(wù)處理和合同管理是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性、發(fā)票管理的規(guī)范性、合同簽訂與履行的合規(guī)性等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查應(yīng)對(duì)1.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門等外部機(jī)構(gòu)的檢查，公司應(yīng)積極配合，提供真實(shí)、完