2025年稅務(wù)師考試稅法二考前沖刺試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為最正確的答案）1.某企業(yè)2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入500萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出可以稅前扣除的金額是（）萬元。A.80B.50C.30D.02.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.個(gè)人提供技術(shù)咨詢獲得的報(bào)酬B.個(gè)人發(fā)表文章獲得的稿費(fèi)C.個(gè)人出租房屋獲得的租金D.個(gè)人擔(dān)任公司董事獲得的報(bào)酬3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不能在稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出D.支付給客戶的運(yùn)輸費(fèi)用4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，下列說法正確的是（）。A.房屋、建筑物折舊年限不得低于10年B.運(yùn)輸設(shè)備折舊年限不得低于3年C.電子設(shè)備折舊年限不得低于3年D.所有固定資產(chǎn)折舊年限均由企業(yè)自行確定5.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入120萬元，發(fā)生成本費(fèi)用90萬元，根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額是（）萬元。A.6B.9C.12D.156.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列商品中，適用13%增值稅稅率的是（）。A.圖書B.食品C.服裝D.電子產(chǎn)品7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）。A.捐贈(zèng)支出不得超過企業(yè)年利潤(rùn)的12%B.捐贈(zèng)支出可以全額扣除C.捐贈(zèng)支出不得超過企業(yè)年利潤(rùn)的8%D.捐贈(zèng)支出不能扣除8.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于“工資薪金所得”的是（）。A.職工基本工資B.職工獎(jiǎng)金C.職工福利費(fèi)D.職工租賃房屋獲得的租金9.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)B.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬C.支付給員工的工資薪金D.支付給股東的股息紅利10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷年限，下列說法正確的是（）。A.商標(biāo)權(quán)攤銷年限不得低于5年B.軟件攤銷年限不得低于2年C.土地使用權(quán)攤銷年限不得低于50年D.所有無形資產(chǎn)攤銷年限均由企業(yè)自行確定11.某企業(yè)2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入800萬元，發(fā)生成本費(fèi)用600萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額是（）萬元。A.100B.120C.150D.18012.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用6%增值稅稅率的是（）。A.金融保險(xiǎn)服務(wù)B.建筑咨詢服務(wù)C.廣告服務(wù)D.信息技術(shù)服務(wù)13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不能在稅前扣除的是（）。A.職工培訓(xùn)費(fèi)用B.購買原材料支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出D.支付給客戶的運(yùn)輸費(fèi)用14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，下列說法正確的是（）。A.折舊方法必須采用直線法B.折舊方法可以采用加速折舊法C.折舊方法由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定D.折舊方法必須采用加速折舊法15.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入100萬元，發(fā)生成本費(fèi)用70萬元，根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額是（）萬元。A.3B.5C.7D.916.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列商品中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.電力17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）。A.捐贈(zèng)支出不得超過企業(yè)年利潤(rùn)的12%B.捐贈(zèng)支出可以全額扣除C.捐贈(zèng)支出不得超過企業(yè)年利潤(rùn)的8%D.捐贈(zèng)支出不能扣除18.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于“經(jīng)營(yíng)所得”的是（）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.職工工資薪金所得D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得19.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)B.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬C.支付給員工的工資薪金D.支付給股東的股息紅利20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷方法，下列說法正確的是（）。A.攤銷方法必須采用直線法B.攤銷方法可以采用加速攤銷法C.攤銷方法由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定D.攤銷方法必須采用加速攤銷法二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為所有正確的答案。答案選對(duì)得滿分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資薪金所得”的有（）。A.職工基本工資B.職工獎(jiǎng)金C.職工福利費(fèi)D.職工津貼2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出D.支付給客戶的運(yùn)輸費(fèi)用3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，下列說法正確的有（）。A.房屋、建筑物折舊年限不得低于10年B.運(yùn)輸設(shè)備折舊年限不得低于3年C.電子設(shè)備折舊年限不得低于3年D.所有固定資產(chǎn)折舊年限均由企業(yè)自行確定4.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列商品中，適用13%增值稅稅率的有（）。A.圖書B.食品C.服裝D.電子產(chǎn)品5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有（）。A.捐贈(zèng)支出不得超過企業(yè)年利潤(rùn)的12%B.捐贈(zèng)支出可以全額扣除C.捐贈(zèng)支出不得超過企業(yè)年利潤(rùn)的8%D.捐贈(zèng)支出不能扣除6.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。A.個(gè)人提供技術(shù)咨詢獲得的報(bào)酬B.個(gè)人發(fā)表文章獲得的稿費(fèi)C.個(gè)人出租房屋獲得的租金D.個(gè)人擔(dān)任公司董事獲得的報(bào)酬7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不能在稅前扣除的有（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)B.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬C.支付給員工的工資薪金D.支付給股東的股息紅利8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷年限，下列說法正確的有（）。A.商標(biāo)權(quán)攤銷年限不得低于5年B.軟件攤銷年限不得低于2年C.土地使用權(quán)攤銷年限不得低于50年D.所有無形資產(chǎn)攤銷年限均由企業(yè)自行確定9.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用6%增值稅稅率的有（）。A.金融保險(xiǎn)服務(wù)B.建筑咨詢服務(wù)C.廣告服務(wù)D.信息技術(shù)服務(wù)10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，可以稅前扣除的有（）。A.職工培訓(xùn)費(fèi)用B.購買原材料支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出D.支付給客戶的運(yùn)輸費(fèi)用三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干判斷正誤，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人出租房屋獲得的租金收入，屬于“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目。（×）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。（×）3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，可以由企業(yè)自行確定，但不得低于規(guī)定的最低年限。（√）4.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的，不得根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（×）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除，只要捐贈(zèng)的對(duì)象是符合規(guī)定的公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上人民政府及其部門。（×）6.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人取得的偶然所得，不需要繳納個(gè)人所得稅。（×）7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須取得合法有效的憑證才能在稅前扣除。（√）8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷方法必須采用直線法，不得采用加速攤銷法。（×）9.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率是固定的，不得根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（×）10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否計(jì)入當(dāng)期損益，均可以在稅前扣除。（×）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意，簡(jiǎn)要回答問題）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中“工資薪金所得”和“勞務(wù)報(bào)酬所得”的區(qū)別。答：工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等收入，通常與個(gè)人在單位的工作崗位和職責(zé)相關(guān)；而勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人因提供勞務(wù)而取得的報(bào)酬，通常與個(gè)人在單位的工作崗位和職責(zé)無關(guān)，而是基于個(gè)人提供的服務(wù)或者技能。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中“公益性捐贈(zèng)支出”的扣除規(guī)定。答：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定的比例扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出不得超過企業(yè)年利潤(rùn)的12%，超過部分不得扣除。3.簡(jiǎn)述增值稅法中“小規(guī)模納稅人”和“一般納稅人”的區(qū)別。答：小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅；而一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算健全的納稅人，適用一般計(jì)稅方法計(jì)征增值稅。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中“固定資產(chǎn)”的折舊規(guī)定。答：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，可以由企業(yè)自行確定，但不得低于規(guī)定的最低年限。例如，房屋、建筑物的折舊年限不得低于10年，運(yùn)輸設(shè)備的折舊年限不得低于3年，電子設(shè)備的折舊年限不得低于3年。5.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中“經(jīng)營(yíng)所得”的征稅規(guī)定。答：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題廣告費(fèi)支出80萬元，小于銷售收入500萬元的15%（75萬元），因此可以全額扣除80萬元。2.C解析：個(gè)人所得稅法中規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的收入，不包括租賃房屋獲得的租金。租賃房屋獲得的租金屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”。3.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，如果超過按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分，不得在稅前扣除。因此支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出不能隨意在稅前扣除。4.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，房屋、建筑物的折舊年限不得低于20年，運(yùn)輸設(shè)備的折舊年限不得低于4年，電子設(shè)備的折舊年限不得低于3年。企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法或者加速折舊法，但折舊年限必須符合規(guī)定。5.B解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。本題應(yīng)納稅所得額為120萬元-90萬元=30萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為1.5萬元，因此應(yīng)納個(gè)人所得稅為30萬元×20%-1.5萬元=5.5萬元。根據(jù)選項(xiàng)，最接近的是9萬元。6.B解析：增值稅法規(guī)定，銷售或者進(jìn)口貨物，除規(guī)定的低稅率商品外，稅率為13%。因此食品適用13%的增值稅稅率。7.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。8.C解析：個(gè)人所得稅法中規(guī)定，工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金等收入；而職工福利費(fèi)屬于“其他所得”，不屬于工資薪金所得。9.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出，可以在稅前扣除。10.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，軟件的攤銷年限不得低于10年，而商標(biāo)權(quán)的攤銷年限為10年以上，土地使用權(quán)的攤銷年限根據(jù)土地用途確定，一般為50年。因此軟件攤銷年限不得低于2年的說法是正確的。11.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額為年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。本題應(yīng)納稅所得額為800萬元-600萬元=200萬元，適用稅率25%，因此應(yīng)納企業(yè)所得稅為200萬元×25%=50萬元。根據(jù)選項(xiàng)，最接近的是120萬元。12.D解析：增值稅法規(guī)定，提供現(xiàn)代服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）、金融服務(wù)、生活服務(wù)除銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)外的其他服務(wù)，稅率為6%。因此信息技術(shù)服務(wù)適用6%的增值稅稅率。13.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，如果超過按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分，不得在稅前扣除。14.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法或者加速折舊法，但折舊方法必須符合企業(yè)實(shí)際情況。因此折舊方法可以采用加速折舊法的說法是正確的。15.C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。本題應(yīng)納稅所得額為100萬元-70萬元=30萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為1.5萬元，因此應(yīng)納個(gè)人所得稅為30萬元×20%-1.5萬元=5.5萬元。根據(jù)選項(xiàng)，最接近的是7萬元。16.A解析：增值稅法規(guī)定，銷售或者進(jìn)口貨物，除規(guī)定的低稅率商品外，稅率為13%。因此煤炭適用13%的增值稅稅率。17.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。18.C解析：個(gè)人所得稅法中規(guī)定，工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金等收入，屬于“綜合所得”的一部分；而經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等。19.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出，可以在稅前扣除。20.B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷方法可以采用直線法或者加速攤銷法，但攤銷方法必須符合企業(yè)實(shí)際情況。因此攤銷方法可以采用加速攤銷法的說法是正確的。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：個(gè)人所得稅法中規(guī)定，工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等收入，因此A、B、C、D都屬于工資薪金所得。2.ABD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出、購買生產(chǎn)設(shè)備的支出、支付給客戶的運(yùn)輸費(fèi)用，可以在稅前扣除。而支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，如果超過按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分，不得在稅前扣除。3.ABC解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，可以由企業(yè)自行確定，但不得低于規(guī)定的最低年限。例如，房屋、建筑物的折舊年限不得低于20年，運(yùn)輸設(shè)備的折舊年限不得低于4年，電子設(shè)備的折舊年限不得低于3年。4.ABC解析：增值稅法規(guī)定，銷售或者進(jìn)口貨物，除規(guī)定的低稅率商品外，稅率為13%。因此圖書、食品、服裝適用13%的增值稅稅率。5.AC解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。6.CD解析：個(gè)人所得稅法中規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的收入，不包括租賃房屋獲得的租金；而個(gè)人擔(dān)任公司董事獲得的報(bào)酬屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。7.ABD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，如果超過按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分，不得在稅前扣除；而支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，如果與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)，不得在稅前扣除；支付給股東的股息紅利屬于稅后利潤(rùn)分配，不得在稅前扣除。8.AB解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)無形資產(chǎn)的攤銷年限，可以由企業(yè)自行確定，但不得低于規(guī)定的最低年限。例如，商標(biāo)權(quán)的攤銷年限為10年以上，軟件的攤銷年限不得低于10年。9.BCD解析：增值稅法規(guī)定，提供現(xiàn)代服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）、金融服務(wù)、生活服務(wù)除銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)外的其他服務(wù)，稅率為6%。因此建筑咨詢服務(wù)、廣告服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)適用6%的增值稅稅率。10.ABD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工培訓(xùn)費(fèi)用、購買原材料支出、支付給客戶的運(yùn)輸費(fèi)用，可以在稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.×解析：個(gè)人所得稅法中規(guī)定，個(gè)人出租房屋獲得的租金收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”，不屬于“經(jīng)營(yíng)所得”。2.×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須取得合法有效的憑證才能在稅前扣除。3.√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，可以由企業(yè)自行確定，但不得低于規(guī)定的最低年限。4.×解析：增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是固定的，但根據(jù)不同情況，稅率可能會(huì)有所調(diào)整，例如小規(guī)模納稅人銷售特定貨物或服務(wù)時(shí)，可能適用不同的稅率。5.×解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過年度利潤(rùn)總額